|
1. صورت وضعيت مالي تلفيقي و جداگانه شرکت سرمايه گذاري گروه صنعتي ملي (سهامي عام) به تاريخ 31 شهريور ماه 1402 و صورت¬هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان دوره¬اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورت¬هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
|
2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان -دوره¬اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.
|
|
3. به شرح يادداشت توضيحي 4-34 صورتهاي مالي، شرکت سرمايه گذاري گروه صنعتي ملي ، براساس رأي قطعي دادگاه تجديد نظر محکوم به پرداخت مبلغ 76 ميليارد غرامت وارده بابت مزايده فروش سهام شرکت منحله کفش و پوشاک گنجه شده، ليکن بدهي مزبور در حسابها شناسايي نگرديده است. در صورت اعمال تعديلات لازم حسابهاي پرداختني و سود انباشته هر يک به مبلغ 76 ميليارد ريال به ترتيب افزايش و کاهش خواهد يافت.
|
|
4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
5. به شرح يادداشت توضيحي 6-34 صورتهاي مالي بانک توسعه صادرات ايران به دليل عدم ايفاي کامل تعهدات ارزي تنخواه صادراتي دريافتي توسط شرکت فرعي در حال تصفيه صادراتي و تجارتي ملي در سالهاي گذشته، ادعاي مطالبه ارز تنخواه صادراتي و خسارت تأخير نموده که به موجب آراي صادره از سوي سازمان تعزيرات حکومتي ، محکوميت شرکت فرعي مذکور قطعي شده ، ليکن شرکت نسبت به آراي صادره در ديوان عدالت اداري اقدام به طرح شکايت نموده که نتيجه آن عليرغم گذشت بيش از 15 سال از موضوع تاکنون مشخص نگرديده است.
|
|
6. مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، به ساير اطلاعات تسري ندارد و لذا اين مؤسسه نسبت به آن هيچ نوع اطميناني ارائه نمي‌کند.
مسئوليت اين مؤسسه، مطالعه ساير اطلاعات به منظور تشخيص مغايرت‌هاي بااهميت بين ساير اطلاعات و صورتهاي مالي يا شناخت کسب شده توسط حسابرس در جريان حسابرسي، و يا مواردي است که به نظر مي‌رسد تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد. در صورتي‌که اين مؤسسه، بر اساس کار انجام شده، به اين نتيجه برسد که تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد آن را گزارش کند. همان طور که در بند 3 بخش مباني نتيجه گيري مشروط عنوان گرديد ، ساير اطلاعات در رابطه با شناسايي بدهي هاي مربوط به غرامت فروش سهام شرکت منحله کفش و پوشاک گنجه ، داراي تحريف با اهميت است.
|
|
7. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است:
شماره بند و مادهشرح
دستورالعمل اجرائي افشاء اطلاعات شرکتهاي ثبت شده در سازمان بورس اوراق بهادار
ماده 9افشاي فوري تصميمات مجامع عمومي حداکثر تا قبل از ساعت شروع معاملات روز بعد از تاريخ مجمع
تبصره ماده9افشاي فوري تغيير در ترکيب اعضاي هيات مديره، تعيين و تغييرنمايندگان اشخاص حقوقي
ماده10ارائه نسخه اي از صورتجلسه مجامع عمومي ظرف 10روز پس از تاريخ برگزاري مجمع به مرجع ثبت شرکتها و افشائ آن ظرف يک هفته پس از ثبت نزد سازمان.
اساسنامه نمونه شرکت هاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان:
ماده 44
اعلام اسامي صاحبان امضاي مجاز شرکت به مرجع ثبت شرکت ها.
|