اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورت وضعيت مالي شرکت فناوري هاي ريلي مپنا (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1402 و صورت هاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 30 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت است. اين موسسه ، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2- به استثناي محدوديت هاي مندرج در بندهاي 7 الي 11 ، بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و نتيجه اين موسسه نميتواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاهي مي‌شود و از اين رو ، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3- بابت تفاوت ماليات ابرازي و تشخيصي عملکرد سال 1400 به مبلغ 76 ميليارد ريال و ارزش افزوده سال هاي 1399 و 1400 به مبلغ 55 ميليارد ريال ، به دليل اعتراض ذخيره اي در حساب ها شناسايي نشده است. همچنين ماليات عملکرد و ارزش افزوده سال 1401 و دوره مورد گزارش تاکنون مورد بررسي سازمان امور مالياتي قرار نگرفته است. احتساب ذخيره از اين بابت در حساب ها ضروريست ، ليکن تعيين ميزان دقيق آن ، منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي سازمان امور مالياتي مي‌باشد.
4. 4- مبلغ 71 ميليارد ريال زيان ناشي از تسعير بدهي هاي ارزي شناسايي و در حسابها منعکس نگرديده است. در صورت تعديل حسابها از اين بابت ، سرفصل پرداختني هاي تجاري و ساير پرداختني ها و سود دوره مورد گزارش هر يک مبلغ 71 ميليارد ريال به ترتيب افزايش و کاهش خواهد يافت.
5. 5- دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها و پيش پرداخت ها شامل مبلغ 90 ميليارد ريال مطالبات سنواتي (عمدتا شامل مبلغ 42 ميليارد ريال معادل 129 هزار يورو پيش پرداخت ارزي سنواتي به شرکت هاي خارجي) مي باشد که بابت آن ذخيره کاهش ارزش در حساب ها منعکس نگرديده است. احتساب ذخيره کاهش ارزش در حسابها از اين بابت ضروريست ، ليکن تعيين رقم دقيق آن منوط به نتايج پي گيري موثر وصول مطالبات مي باشد .
6. 6- سرفصل موجودي مواد و کالا شامل 503ر14 قلم موجودي اماني شرکت فوله ترانسپورت اس . آ (سهامدار قبلي شرکت) نزد شرکت مي باشد که به صورت يک ريالي در حساب ها نگهداري و بخشي از آن بدون شناسايي هزينه و بدهي مربوط ، در توليدات سنوات قبل و دوره جاري مصرف گرديده است. تعديل حسابها بابت مورد مذکور ضروريست ، ليکن تعيين رقم دقيق آن منوط به توافق با شرکت فوق در خصوص مواد مصرفي و ارزش گذاري آن مي باشد .
7. 7- مباني پشتوانه تسهيم هزينه ها بين دواير مختلف ، تسهيم هزينه هاي مشترک به هر يک از محصولات ، تعيين هزينه هاي سربار جذب نشده و تفکيک ضايعات عادي و غيرعادي ، مستندات قابليت بازيافت مبلغ 54 ميليارد ريال موجودي هاي سنواتي و مباني کاهش 247 ميليارد ريالي (56 درصدي) مواد مصرفي نسبت به سال قبل و اطلاعات استاندارد مصرف مواد هر محصول ، ارائه نگرديده است . لذا صحت و تماميت موارد مذکور احراز نشده است .
8. 8- مباني احتساب مبلغ 35 ميليارد ريال ذخيره حسابرسي بيمه اي (شناسايي شده در سال قبل) ، ارائه نگرديده و حسابهاي سال هاي 1397 الي دوره مورد گزارش تاکنون مورد حسابرسي بيمه اي قرار نگرفته است. لذا صحت و تماميت ذخيره مذکور ، احراز نگرديده است .
9. 9- مدارک ايجادي ، نحوه تسويه و تعهدات مرتبط با مبلغ 140 ميليارد ريال پيش دريافت سنواتي از شرکت واگن پارس مپنا ، ارائه نگرديده است. همچنين مستندات پشتوانه مبلغ 590 ميليارد ريال موجودي کالاي در جريان ساخت و صورت ريز مبلغ 14 ميليارد ريال ذخيره گارانتي (شامل تاريخ شروع و اتمام دوره گارانتي ، مبلغ ذخيره کل و مصرف شده) ، ارائه نشده است. لذا صحت ، تماميت و طبقه بندي صحيح مبالغ مذکور احراز نگرديده است.
10. 10- اطلاعات مربوط به شماره کوتاژ گمرکي خريدهاي خارجي و آخرين وضعيت پيش پرداخت هاي خارجي ، ارائه نشده و امکان دسترسي به سامانه گمرک نيز فراهم نگرديده است. آثار مالي احتمالي ناشي از موارد فوق بر صورت هاي مالي ، نامشخص است.
11. 11- تاييديه هاي درخواستي در خصوص مبلغ 45 ميليارد ريال (255ر513 يورو) بدهي ارزي به گروه فرانسوي فوله ترانسپورت اس.آ (سهامدار قبلي شرکت) ، واصل نگرديده است. همچنين شرکت مهندسي و ساخت برق مکو مانده طلب خود را مبلغ 16 ميليارد ريال بيشتر از دفاتر اعلام نموده است. آثار مالي احتمالي ناشي از موارد فوق ، بر صورت هاي مالي ، نامشخص مي باشد .

12. 12- براساس بررسي اجمالي انجام شده ، به استثناي آثار موارد مندرج در بند هاي 3 الي 6 و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بندهاي 7 الي 11 ضرورت مي‌يافت ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه هاي بااهميت ، طبق استاندارد هاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است.

13. 13- نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي زير مشروط نشده است : 13-1- به شرح يادداشت توضيحي 1-3-20 صورت هاي مالي ، مانده بدهي ماليات ارزش افزوده و حقوق شرکت طبق سامانه سازمان امور مالياتي بيشتر از دفاتر مي‌باشد که طبق اعلام سازمان امور مالياتي به شرکت هاي همگروه ، ناشي از عدم انعکاس تهاتر هاي مالياتي انجام شده در سيستم سازمان امور مالياتي (اعمال آن منوط به تاييد دادستان انتظامي مالياتي و تاييد دفتر حسابداري وصول درآمدهاي مالياتي سازمان) و همچنين عدم انتقال واريزي هاي سامانه نرم افزاري قديم به جديد است. آثار مالي احتمالي ناشي از موارد مذکور ، منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مقامات مالياتي مي‌باشد. 13-2- به شرح يادداشت توضيحي 3-14 صورت هاي مالي ، موجودي مواد و کالا فاقد پوشش بيمه اي کافي در برابر خطرات احتمالي مي‌باشد.

14. 14- صورت هاي مالي سال منتهي به 29 اسفند 1401 و 6 ماهه منتهي به 31 شهريور 1401 توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي و در گزارش مورخ 25 تير 1402 آن موسسه نسبت به صورت هاي مالي مزبور نظر "مشروط" اظهار و در گزارش بررسي اجمالي مورخ 10 دي 1401 نتيجه گيري " مشروط" ارائه شده است.