اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت‫هاي مالي شرکت سرمايه‌گذاري مسکن شمال‌شرق (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‫هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‫هاي توضيحي 1 تا 36 توسط اين سازمان، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورت‌هاي مالي طبق استانداردهاي‌حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي لازم براي تهيه صورت‫هاي‌مالي عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده هيئت مديره است. در تهيه صورت‫هاي مالي، هيئت مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقع بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورت‌هاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي‌شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف‌هاي بااهميت، در صورت وجود، کشف نشود. تحريف‌ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي‌باشند، زماني بااهميت تلقي مي‌شوند که به طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده‌کنندگان که بر مبناي صورت‫هاي¬مالي اتخاذ مي‌شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه‌اي و حفظ نگرش ترديد حرفه‌اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: •خطرهاي تحريف بااهميت صورت‌هاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي شود. روش‌هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي‌شود. از آنجا که تقلب مي‌تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترل‌هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از اشتباه است. •از کنترل‌هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي شرکت، شناخت کافي کسب مي‌شود. •مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي‌شود. •برمبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط شرکت و وجود يا نبود ابهامي بااهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي‌تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه‌گيري مي‌شود. اگر چنين نتيجه‌گيري شود که ابهامي بااهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورت‫هاي مالي اشاره شود يا اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي‌‌گردد. نتيجه‌گيري‌ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود شرکت، از ادامه فعاليت باز بماند. •کليت ارائه، ساختار و محتواي صورت‫هاي‌مالي، شامل موارد افشا و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورت‫هاي‌مالي، به گونه‌اي در صورت‫هاي‌مالي منعکس شده‌اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي‌گردد. افزون بر اين، زمان‌بندي اجرا و دامنه برنامه‌ريزي شده کار حسابرسي و يافته‌هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف‌هاي بااهميت کنترل‌هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع‌رساني مي‌شود. همچنين اين سازمان به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين سازمان، صورت‫هاي مالي ياد شده، وضعيت مالي شرکت سرمايه‌گذاري مسکن شمال‌شرق (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1402 و عملکرد مالي و جريان‫هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان مي‌دهد. حسابرسي اين سازمان طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت‌هاي سازمان طبق اين استانداردها در بخش مسئوليت‌هاي حسابرس و بازرس قانوني در حسابرسي صورت‫هاي مالي توصيف شده است. اين سازمان طبق الزامات آيين رفتار حرفه‌اي سازمان حسابرسي، مستقل از شرکت سرمايه‌گذاري مسکن شمال‌شرق (سهامي عام) است و ساير مسئوليت‌هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهارنظر، کافي و مناسب است.

5. مسائل عمده حسابرسي-منظور از مسائل عمده حسابرسي، مسائلي است که به قضاوت حرفه‌اي حسابرس، در حسابرسي صورت هاي مالي سال جاري، داراي بيشترين اهميت بوده‌اند. اين مسائل در چارچوب حسابرسي صورت هاي مالي به عنوان يک مجموعه واحد، و به منظور اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي، مورد توجه قرار گرفته‌اند و اظهارنظر جداگانه‌اي نسبت به اين مسائل ارائه نمي‌شود. در اين خصوص هيچگونه مسائل عمده حسابرسي براي درج در گزارش وجود ندارد.
6. به شرح يادداشت توضيحي 6-1-1-19، شرکت جهت ساخت پروژه 840 واحدي مسکوني در ميدان فردوسي شهرستان مشهد، اقدام به مشارکت با سازمان بهره‌وري موقوفات آستان قدس رضوي نموده که سهم‌الشرکه شريک بهاي زمين و پروانه معادل50 درصد (تعداد 420 واحد) مي‌باشد. علاوه بر توقف ساير پروژه ها (يادداشت 1-1-19) شرکت جهت تامين مالي از طريق انتشار مبلغ 1،000 ميليارد ريال اوراق مرابحه به شرح يادداشت توضيحي 4-25 اقدام نموده است .با توجه به درصد پيشرفت ناچيز پروژه، دستيابي به اهداف تعيين شده مستلزم اتخاذ راه کارهاي مناسب جهت تامين مالي مي‌باشد. مفاد اين بند تأثيري بر اظهارنظر اين سازمان نداشته است.

7. مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيئت مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ اطميناني اظهار نمي‫شود. در ارتباط با حسابرسي صورت هاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه «ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرت‫هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‫هاي با اهميت است. در صورتي که اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در «ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

8. مفاد ماده 110 اصلاحيه قانون تجارت و تبصره ماده 28 اساسنامه شرکت‌ مبني بر معرفي نماينده شخص حقوقي هيئت مديره در مورد يک عضو از اعضاي هيئت مديره و براي بخشي از سال مورد گزارش رعايت نشده است.
9. به شرح ياداشت توضيحي 3-1-5 ، طي سال مورد گزارش پس از ارزيابي توسط کارشناسان رسمي دادگستري و برگزاري مناقصه عمومي، دو واحد از واحدهاي تجاري کوهسنگي به متراژ 1.945متر مربع به آقايان امير و حسين حفار مهريزي به مبلغ 880 ميليارد ريال در قبال تحويل مقدار 92.000 متر مکعب بتن مورد نياز شرکت توافق گرديده است. ليکن براساس الحاقيه مورخ 30/6/1402 مبلغ 176ميليارد ريال از بتن فوق با مصالح سنگي دپوشده در محل شن شويي تغيير يافته است. توجيه تغيير توافق اوليه و الحاقيه که منجر به تغيير موضوع توافق گرديده به اين سازمان ارائه نشده است .
10. پيگيري هاي شرکت جهت انجام تکاليف مجمع عمومي عادي سالانه به تاريخ 18 دي 1401 صاحبان سهام، در خصوص موارد مندرج در بند 14 اين گزارش به نتيجه قطعي نرسيده است.
11. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-33، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين سازمان رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معـاملات مذکـور به استثناي بند 3-13 اين گزارش، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجـوز از هيئـت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي‌گيري رعايت شده است.
12. گزارش هيئت مديره در باره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 49 اساسنامه، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرارگرفته است. با توجه به رسيدگي‫هاي انجام شده، نظراين سازمان به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج درگزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
13. موارد عدم رعايت ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي آن سازمان به شرح زير مي باشد. دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات بند1 ماده 7 -افشاي صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت سالانه حسابرسي شده حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي. بند 2 ماده 7 -افشاي گزارش هيئت مديره به مجمع و اظهارنظر حسابرس در مورد آن حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي. بند 4 ماده 7- افشاي صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت ميان دوره‌اي 6 ماهه حسابرسي شده حداکثر60 روز بعد ازپايان دوره 6ماهه. ماده 10- ارائه صورتجلسه مجمع عمومي به مرجع ثبت شرکت‌ها حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع و افشاي صورتجلسه مذکور حداکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت. دستورالعمل حاکميت شرکتي تبصره 5 ماده 7 - اظهارنظر کميته حسابرسي نسبت به معاملات اشخاص وابسته از جنبه‌هاي افشاي کامل و منصفانه بودن و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري. تبصره 1 ماده 14 -تصويب منشور کميته‌هاي موضوع ماده 14 اين دستورالعمل. الزامات افشاي اطلاعات و تصويب معاملات اشخاص وابسته ناشران ماده 8 - تصويب معاملات با اشخاص وابسته موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت در هيئت مديره) دريافت مبلغ 275 ميليارد ريال از شرکت اصلي)، ماده 11- افشاي اطلاعات (ظرف 48 ساعت)در مورد موضوع، مبلغ و قيمت منصفانه معامله، طرفين و تاريخ انجام معامله و . . . معاملات اشخاص وابسته موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت مازاد بر 5 درصد دارايي ناشر، و همچنين اخذ نظر کميته حسابرسي پيش از انجام قرارداد، ماده 13- مطلع کردن فوري و کتبي بازرس از انجام معامله.
14. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آيين‌نامه‫ها و دستورالعمل‫هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‫ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، به استثناي عدم رعايت برخي مفاد آيين‫نامه اجرايي قانون مبارزه با‫پولشويي از جمله استعلام صلاحيت امنيتي و عمومي مسئول مبارزه با پولشويي از مراجع ذيربط و تهيه نرم‫افزارهاي لازم به منظور تسهيل در دسترسي به اطلاعات مورد نياز دراجراي قانون و مقررات، ايجاد رويه‌هاي شناسايي خطر تعاملات کاري ارباب رجوع در سطح ساده، معمول و مضاعف و نيز شناسايي سامانه‌اي (سيستمي) معاملات مشکوک، اين سازمان به موارد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.