اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت پتروشيمي ابن سيناي انديمشک (سهامي خاص) - قبل از مرحله بهره برداري شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند ماه 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 26 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورت‌هاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي لازم براي تهيه صورت‌هاي مالي عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده هيات مديره است. در تهيه صورت‌هاي مالي، هيات مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقع بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. حسابرسي اين موسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت‌هاي موسسه طبق اين استانداردها در بخش مسئوليت‌هاي حسابرس و بازرس قانوني در حسابرسي صورت‌هاي مالي توصيف شده است. اين موسسه طبق الزامات آئين رفتار حرفه‌اي حسابداران رسمي، مستقل از شرکت پتروشيمي ابن سيناي انديمشک (سهامي خاص) – قبل از مرحله بهره برداري و ساير مسئوليت‌هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهارنظر، کافي و مناسب است. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورت‌هاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدورگزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي‌شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف‌هاي بااهميت، در صورت وجود،کشف نشود. تحريف ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي باشند، زماني بااهميت تلقي مي شوند که به طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده-کنندگان که بر مبناي صورت‌هاي مالي اتخاذ مي‌شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه‌اي و حفظ نگرش ترديد حرفه‌اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين : •خطرهاي تحريف بااهميت صورت‌هاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي‌شود، روش‌هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي‌شود. از آنجا که تقلب مي‌تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترل‌هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از اشتباه است. •از کنترل‌هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي شرکت، شناخت کافي کسب مي‌شود. •مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي‌شود. •بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط شرکت و وجود يا نبود ابهامي بااهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي‌تواند ترديد عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه‌گيري مي‌شود. اگر چنين نتيجه‌گيري شود که ابهامي بااهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورت‌هاي مالي اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي‌گردد. نتيجه‌گيري‌ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود شرکت، از ادامه فعاليت باز بماند. •کليت ارائه، ساختار و محتواي صورت‌هاي مالي، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورت‌هاي مالي، به گونه اي در صورت‌هاي مالي منعکس شده‌اندکه ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي‌گردد. افزون بر اين، زمان¬بندي اجرا و دامنه برنامه ريزي شده کار حسابرسي و يافته هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف هاي بااهميت کنترل هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع رساني مي شود. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان محترم سهام گزارش کند.

4. به نظر اين موسسه، صورت‌هاي مالي ياد شده، وضعيت مالي شرکت پتروشيمي ابن سيناي انديمشک (سهامي خاص) – قبل از مرحله بهره برداري در تاريخ 29 اسفند ماه 1402 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان مي‌دهد.

5. سرفصل دارايي هاي ثابت موضوع يادداشت توضيحي 4-7 مربوط به مخارج دارايي در جريان تکميل طرح توليد اتيلين اکسايد خالص و محصولات پايين دستي آن در شهرستان انديمشک (يادداشت توضيحي4-1) مي باشد که عمليات ساخت آن از سال 1398 آغاز و پيش بيني شده در پايان سال 1405 به بهره برداري برسد. همچنين طبق آخرين پيش بيني هاي انجام شده توسط شرکت شباهنگ برکت، کليه مخارج طرح بمبلغ 191ر185 ميليارد ريال (شامل233ر56 ميليارد ريال و 318 ميليون دلار) برآورد گرديده در حالي که تا تاريخ صورت وضعيت مالي 6/01 درصد (سال مالي قبل 3/02 درصد) پيشرفت فيزيکي داشته است. با توجه به مراتب فوق، لزوم برنامه ريزي و اتخاذ راهکارهاي موثر در جهت تسريع در انجام پروژه و دسترسي به منابع مالي لازم را در جهت حفظ توجيهات اقتصادي و کاهش ريسک سرمايه گذاري طرح خاطرنشان مي سازد. مفاد اين بند تاثيري بر اظهار نظر اين موسسه نداشته است.

6. صورت هاي مالي سال منتهي به 29 اسفندماه 1401 شرکت، توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد رسيدگي قرار گرفته که درگزارش مورخ 24 فروردين ماه 1402 آن موسسه، نسبت به صورت هاي مالي مذکور ، نظر”مقبول" اظهار شده است.

7. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام تصويبي سال 1401 (مصوب 12 ارديبهشت 1402) ظرف مدت هشت ماه پس از تصويب، رعايت نگرديده است.
8. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1- 23، بعنوان کليه معاملات مشمول مفاد ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت از طريق صورتهاي مالي مورد رسيدگي به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور، با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته و نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
9. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 41 اساسنامه، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان محترم سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
10. به شرح يادداشت توضيحي1-7 طبق صورتجلسه تخصيص تنظيم شده، 90 هکتار از اراضي ملي، زمين از طرف فرمانداري شهرستان انديمشک بابت اجراي پروژه در سال 1397 به شرکت تخصيص داده شده که در اين رابطه توجه مجمع عمومي عادي صاحبان محترم سهام را به اهميت انعقاد قرارداد در خصوص زمين ياد شده جهت مشخص شدن تعهدات و مسئوليت هاي طرفين و پيشگيري از مشکلات آتي جلب مي نمايد.
11. توجه مجمع عمومي صاحبان محترم سهام را به اهميت استقرار واحد کنترل پروژه به منظور نظارت بر خدمات دريافتي از مجري اجراي قرارداد (MC) و پيمانکار طرح (EPC) و همچنين بهبود سيستم هزينه يابي دارايي در جريان ساخت شرکت (پروژه توليد اتيلن اکسايد) به منظور تفکيک صحيح درصد تکميل و مخارج ساخت واحدهاي فرآيندي، تاسيسات يوتيلتي و آفسايت، ساختمان، تاسيسات و تجهيزات فني مربوطه جلب مي نمايد.
12. در اجراي ماده 4 رويه اجرايي حسابرسان درارزيابي اجراي مقررات مبارزه با پولشويي و تامين مالي تروريسم در شرکت هاي تجاري و موسسات غير تجاري، موضوع ماده (46) آيين نامه اجرايي ماده(14) الحاقي قانون مبارزه با پولشويي، رعايت مفاد قانون و مقررات مذکور در چهارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است که موارد عدم رعايت به مرکز اطلاعات مالي وزارت امور اقتصادي و دارايي ارسال شده است.