اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. مقدمه 1 -صورت‎ وضعيت‎ مالي شرکت کارخانجات لوازم خانگي پارس (سهامي عام) به تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‏هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‏هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‏هاي توضيحي 1 تا 36 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورت‏هاي مالي ميان‎دوره‎اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‎گيري درباره صورت‏هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. دامنه بررسي اجمالي 2 -بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد "بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش‏هاي تحليلي و ساير روش‏هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‏هاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3 - براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين سازمان به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‏هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‎هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4-با توجه يادداشت توضيحي 11، سود خالص شرکت در دوره مالي مورد گزارش ناشي از فروش چهار دانگ يک دستگاه واحد تجاري و شش دانگ 3 واحد آپارتمان مسکوني ساختمان وليعصر قزوين بوده، در غير اين صورت به دليل عدم استفاده کامل ظرفيت عملي، فعاليت شرکت طي دوره مالي مورد گزارش، زيان ده بوده است. لذا اتخاذ تمهيدات مناسب به منظور برون رفت از وضعيت موجود، ضرورت دارد.

5. 5 -ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليست‏هاي ابلاغي آن سازمان در موارد زير رعايت نشده است: شماره بند و مادهشرح دستورالعمل اجرائي افشاي اطلاعات شرکت‏هاي ثبت شده پذيرفته نشده بندهاي 1، 2، 3 و 4 ماده 7افشاي صورت‏هاي مالي و گزارش تفسيري مديريت سالانه حسابرسي شده و گزارش هيئت مديره به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي صاحبان سهام و اطلاعات و صورت‏هاي مالي و گزارش تفسيري مديريت ميان دوره‏اي 3 و 6 ماهه دوره جاري ظرف مهلت قانوني مقرر. تبصره 5 ماده 7افشاي فوري گزارش‏ها و صورت‏هاي مالي سالانه و ميان دوره‏اي. تبصره ماده 9 افشاي فوري تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي هيأت مديره. ماده 10ارائه صورتجلسه مجمع عمومي به مرجع ثبت شرکت‏ها حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ جلسه مجمع و افشاي صورتجلسه مجمع عمومي ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت شرکت‏ها. ماده 12اصلاح جدول زمان بندي پرداخت سود نقدي به دليل تصويب سود نقدي بيشتر توسط مجمع عمومي عادي نسبت به پيشنهاد هيئت مديره و افشاي آن حداکثر ظرف يک هفته پس از تاريخ مجمع. ماده 13 افشاي فوري اطلاعات با اهميت درخصوص برگزاري مزايده و نتايج آن. دستورالعمل انضباطي ناشران ثبت شده در فرابورس ايران: ماده 5 و تبصره‏هاي 1 و 2 آنپرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي سنوات قبل ظرف مهلت قانوني و طبق برنامه اعلام شده درخصوص اشخاص حقوقي (در راستاي اجراي ماده 15 قانون توسعه ابزارها و نهادهاي مالي جديد). دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در بورس مواد 6، 10 و 11داشتن حداقل يک بازارگردان. ابلاغيه‎ها: 055/440/ب/99، 056/440/ب/99 و 057/440/ب/99 مورخ 19/5/1399ارسال گواهي دريافت ابلاغيه هنجارها و اصول رفتاري مديران ناشر غير نهاد مالي و بالاترين مقام اجرايي مالي توسط مديرعامل، اعضا هيئت مديره و مديرمالي. 161344/121 مورخ 19/8/1400افشاي توضيحات درخصوص دلايل تغيير سود عملياتي بيش از30 درصد در اطلاعات و صورت‏هاي مالي دوره مياني نسبت به دوره مشابه مالي قبل در قالب فرم"توضيحات در خصوص اطلاعات و صورت‏هاي مالي منتشر شده". دستورالعمل الزام افشاي اطلاعات و تصويب معاملات اشخاص وابسته ماده 4افشاي سود و زيان ناشي از معاملات با اشخاص وابسته به تفکيک معاملات انجام شده با هر يک. آيين نامه ماده 13 قانون توسعه ابزارها و نهادهاي مالي جديد و ضوابط مربوطه ماده 2داشتن حداقل مدرک تحصيلي کارشناسي مرتبط با موضوع فعاليت ناشر و حداقل پنج سال سابقه کار مفيد مرتبط با موضوع فعاليت ناشر توسط اعضاي هيأت مديره. بند ب ماده 2داشتن مدارک تحصيلي قابل قبول دال بر آشنايي با مباني اقتصاد، حسابداري قوانين و مقررات و مديريت مدير عامل ناشر.
6. 6-اساسنامه شرکت مطابق اساسنامه نمونه جديد شرکت هاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار (موضوع ابلاغيه شماره 125074/122 مورخ 29/01/1402 سازمان بورس و اوراق بهادار) اصلاح نگرديده است.