اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت گردشگري راه سبز فريمان (سهامي خاص)-قبل از مرحله بهره برداري شامل صورت وضعيت مالي در تاريخ 31 تير ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 الي 20، توسط اين موسسه حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت وحسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي واجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي، درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها،کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه وارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده ومعقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره ونيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد شواهد حسابرسي کسب شده براي اظهار نظرمشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي ومناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت وساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. با توجه به وضعيت کنوني شرکت که در مرحله قبل از بهره برداري قرار دارد، الزامات استانداردهاي حسابداري در خصوص افشاي اطلاعات مربوط به بودجه عملياتي و زمانبندي آتي شرکت در صورتهاي مالي صورت نپذيرفته است.

5. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4 ، صورتهاي مالي ياد شده، وضعيت مالي شرکت گردشگري راه سبز فريمان (سهامي خاص) – قبل از مرحله بهره برداري در تاريخ 31 تير ماه 1399 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت طبق استاندارهاي حسابداري، بنحو مطلوب نشان مي دهد.

6. اين مؤسسه براي اولين بار به سمت حسابرس مستقل و بازرس قانوني شرکت انتخاب گرديده و صورتهاي مالي سال قبل شرکت حسابرسي نشده است .

7. مفاد ماده25 ،40 و114 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 9، 10 و34 اساسنامه در ارتباط با صدور اوراق سهام متحدالشکل و چاپي و داراي شماره ترتيب و ثبت آن در دفتر سهام و توديع سهام وثيقه مديران رعايت نگرديده است.
8. مفاد ماده 124 و128 اصلاحيه قانون تجارت در ارتباط با تعيين حدود اختيارات مدير عامل توسط هيات مديره و ارسال يک نسخه به اداره ثبت شرکتها و آگهي در روزنامه رسمي کشور رعايت نگرديده است.
9. باتوجه به فزوني زياد انباشته نسبت به سرمايه پرداخت شده، شرکت در مشمول مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت مي باشد و ضروريست مجمع عمومي فوق العاده صاحبان سهام جهت تصميم گيري مطابق با مفاد ماده مذکور تشکيل گردد.
10. معاملات مندرج در يادداشت 18 همراه صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور باتوجه به روابط خاص فيمابين و در شرايط خاص تجاري انجام گرفته و تصويب نهايي آن با مجمع عمومي عادي صاحبان سهام مي باشد.
11. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که بمنظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نگرديده است.
12. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانوني مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است، در اين خصوص به استثناي عدم اقدام عملي در مورد رعايت بعضي از مفاد قانوني مبارزه با پولشويي، آيين نامه اجرايي آن و دستوالعمل مرتبط (از جمله آموزش کارکنان جهت آشنايي با قانون ،تشکيل واحد مبارزه با پولشويي در شرکت و معرفي نماينده آن به دبيرخانه ذيربط ) ، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.