اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت‌هاي مالي شرکت پترو دانيال کيش (سهامي خاص) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 دي 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي براي سال منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي ۱ الي 33، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورت‌هاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي لازم براي تهيه صورت‌هاي مالي عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده هيأت مديره است. در تهيه صورت‌هاي مالي، هيأت مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقع بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورت‌هاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف با‌اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي‌شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف‌هاي با‌اهميت، در صورت وجود، کشف نشود. تحريف‌ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي‌باشند، زماني بااهميت تلقي مي‌شـوند که بطور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده کنندگان که بر مبناي صورت‌هاي مالي اتخاذ مي‌شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه اي و حفظ نگرش ترديد حرفه‌اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: •خطرهاي تحريف با‌اهميت صورت‌هاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي‌شود، روش‌هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي‌شود. از آنجا که تقلب مي‌تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زير پاگذاري کنترل‌هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف با‌اهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف با‌اهميت ناشي از اشتباه است. •از کنترل‌هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترل‌هاي داخلي شرکت، شناخت کافي کسب مي‌شود. •مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي‌شود. •بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط شرکت و وجود يا نبود ابهامي با اهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي‌تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه گيري مي‌شود. اگر چنين نتيجه گيري شود که ابهامي با‌اهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورت‌هاي مالي اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي‌گردد. نتيجه گيري‌ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود شرکت، از ادامه فعاليت باز بماند. •کليت ارائه، ساختار و محتواي صورت‌هاي مالي، شامل موارد افشا، و اين‌که آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورت‌هاي مالي، به گونه اي در صورت‌هاي مالي منعکس شده اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي‌گردد. افزون بر اين، زمانبندي اجرا و دامنه برنامه ريزي شده کار حسابرسي و يافته‌هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف‌هاي با اهميت کنترل‌هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع رساني مي‌شود. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند. حسابرسي اين موسسه طبق استاندارهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت‌هاي موسسه طبق اين استانداردها در بخش مسئوليت‌هاي حسابرس و بازرس قانوني در حسابرسي صورت‌هاي مالي توصيف شده است. اين موسسه طبق الزامات آيين رفتار حرفه‌اي حسابداران رسمي، مستقل از شرکت پترو دانيال کيش (سهامي خاص) است و ساير مسئوليت‌هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهارنظر مشروط، کافي و مناسب است.

4. دريافتني‌هاي تجاري و ساير دريافتني‌ها شرکت موضوع يادداشت توضيحي 16، شامل مبلغ 644ر1 ميليارد ريال مطالبات ارزي (معادل مبلغ 659ر963ر16 يورو و مبلغ 670ر440ر3 دلار) عمدتا مربوط به شرکت‌هاي پترو پارس ليميتد، پترو گوهر فرا ساحل کيش، خدمات حفاري چاه‌هاي نفت و پترو پارس، اقلام راکد و انتقالي از سنوات قبل مي‌باشد که تاکنون مفاد توافقات اوليه و بعدي منعقده في‌مابين مبني بر نحوه و نرخ ارز مبناي تسويه کامل مطالبات مزبور محقق نشده و اقدامات حقوقي صورت گرفته درخصوص برخي از موارد فوق‌الذکر نيز منجر به نتيجه قطعي نشده است. با توجه به مراتب فوق، هرچند تعديل صورت‌هاي مالي ضروري به نظر مي‌رسد، ليکن در شرايط موجود تعيين ميزان قطعي آثار مالي ناشي از تعديلات مورد لزوم از اين بابت بر صورت‌هاي مالي، براي اين موسسه امکان‌پذير نمي‌باشد.
5. بر اساس راي هيأت حل اختلاف بدوي سازمان امور مالياتي، از بابت عملکرد سال مالي 1400، مبلغ 376 ميليارد ريال از شرکت مطالبه نموده که به شرح يادداشت توضيحي 23، هيأت مديره شرکت با اعتقاد به برخورداري از معافيت مالياتي موضوع مناطق آزاد تجاري، ذخيره‌اي از بابت مبلغ فوق الذکر، ماليات عملکرد سال مالي قبل و سال مالي مورد گزارش، در صورت‌هاي مالي گزارش ننموده است. همچنين ماليات و عوارض بر ارزش افزوده شرکت از سال مالي ۱۳۹۳ الي 1402 نيز مورد رسيدگي سازمان امور مالياتي قرار نگرفته است. با توجه به رويه‌هاي متفاوت سازمان امور مالياتي در سنوات گذشته در خصوص پذيرش و يا رد معافيت‌هاي مبناي محاسبات شرکت و پرداختي‌هاي انجام شده، وجود بدهي از اين بابت محتمل بوده و تعديل صورت‌هاي مالي ضروري به نظر مي رسد، ليکن تعيين مبلغ قطعي بدهي از بابت موارد فوق، منوط به مشخص شدن نتايج اعتراضات شرکت و آراي نهايي سازمان امور مالياتي مي‌باشد.
6. تا تاريخ تنظيم اين گزارش، پاسخ تأييديه‌هاي درخواستي در خصوص سرفصل دريافتني‌هاي تجاري و ساير دريافتني‌ها (موضوع يادداشت توضيحي 16)، به مبلغ 855ر1 ميليارد ريال به اين موسسه واصل نگرديده است. تعيين آثار مالي تعديلات احتمالي ناشي از دريافت پاسخ تأييديه‌هاي مزبور، بر صورت‌هاي مالي، براي اين موسسه امکانپذير نگرديده است.

7. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 2 و 3 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند 4 بخش مباني اظهارنظر مشروط، صورت‌هاي مالي ياد شده، وضعيت مالي شرکت پترو دانيال کيش (سهامي خاص) در تاريخ 30 دي 1402 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان مي‌دهد.

8. مفاد بندهاي 1-6 و 2-6 زير تأثيري بر اظهار نظر اين موسسه نداشته است: 6-1-بشرح يادداشت توضيحي 1-5-1-22، نتايج طرح دعوي حقوقي شرکت بر عليه کارگروه مديريت که مرتبط با سنوات قبل مي باشد، به نتيجه قطعي منجر نشده است.
9. به شرح يادداشت‌هاي توضيحي 1-7-11، نقل و انتقال مالکيت زمين پروژه کيش، منوط به اخذ پايان کار پروژه گرديده است.

10. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت و مفاد ماده 65 اساسنامه شرکت، در ارتباط با پرداخت سود به صاحبان سهام، ظرف مهلت مقرر قانوني رعايت نگرديده است.
11. پيگيري‌هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 16/12/1401 صاحبان سهام، در ارتباط با تعيين تکليف بندهاي 2، 3‌، 4 و 2-6 اين گزارش، به نتيجه قطعي نرسيده است.
12. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-30، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده ۱۲۹ اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري رعايت شده است. مضافا به استثناي معاملات انجام شده با شرکت گسترش انرژي پاسارگاد که بصورت قرض الحسنه بوده است، نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه ساير معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
13. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 58 اساسنامه که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده (با در نظر گرفتن موارد مندرج در بندهاي 2 الي 4 مباني اظهارنظر مشروط)، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
14. در اجراي ماده (4) رويه اجرايي حسابرسان در ارزيابي اجراي مقررات مبارزه با پولشويي و تأمين مالي تروريسم در شرکت‌هاي تجاري و موسسات غير تجاري، موضوع ماده (46) آيين نامه نامه اجرايي ماده (14) الحاقي قانون مبارزه با پولشويي، رعايت مفاد قانون و مقررات مذکور در چارچوب چک ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استاندارهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است، به استثناي مواردي که بسترهاي مورد نياز جهت انجام وظايف تعيين تکليف شده وجود نداشته‌، موارد عدم رعايت مشاهده نگرديده است.