اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت‌هاي مالي شرکت سيمان بيارجمند(سهامي عام)-قبل از مرحله بهره‌برداري شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي ۱ تا 32، توسط اين موسسه حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورت‌هاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي لازم براي تهيه صورت‌هاي مالي عاري از تحريف‌هاي با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده هيأت مديره است. در تهيه صورت‌هاي مالي، هيأت مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقع بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورت‌هاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي‌شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف‌هاي با اهميت، در صورت وجود، کشف نشود. تحريف‌ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي باشند، زماني با اهميت تلقي مي‌شـوند که بطور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده‌کنندگان که بر مبناي صورت‌هاي مالي اتخاذ ميشود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه‌اي و حفظ نگرش ترديد حرفه‌اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين : •خطرهاي تحريف با اهميت صورت‌هاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي‌شود، روش‌هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي‌شود. از آنجا که تقلب مي‌تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زير پاگذاري کنترل‌هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از اشتباه است. •از کنترل‌هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترل‌هاي داخلي شرکت، شناخت کافي کسب مي‌شود. •مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي‌شود. •بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط شرکت و وجود يا نبود ابهامي با اهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي‌تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه‌گيري مي‌شود. اگر چنين نتيجه‌گيري شود که ابهامي با اهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورت‌هاي مالي اشاره شود، يا اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي‌گردد. نتيجه‌گيري‌ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود شرکت، از ادامه فعاليت باز بماند. •کليت ارائه، ساختار و محتواي صورت‌هاي مالي، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورت‌هاي مالي، به گونه‌اي در صورت‌هاي مالي منعکس شده اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي‌گردد. افزون بر اين، زمانبندي اجرا و دامنه برنامه‌ريزي شده کار حسابرسي و يافته‌هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف‌هاي با‌اهميت کنترل‌هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع رساني مي‌شود. همچنين، اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند. حسابرسي اين موسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت‌هاي موسسه طبق اين استانداردها در بخش مسئوليت‌هاي حسابرس و بازرس قانوني در حسابرسي صورت‌هاي مالي توصيف شده است. اين موسسه طبق الزامات آيين اخلاق و رفتار حرفه‌اي حسابداران رسمي، مستقل از شرکت سيمان بيارجمند(سهامي عام)- قبل از مرحله بهره‌ برداري است و ساير مسئوليت‌هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهارنظر،کافي و مناسب است.

4. به نظر اين موسسه، صورت‌هاي مالي ياد شده، وضعيت مالي شرکت سيمان بيارجمند(سهامي عام)-قبل از مرحله بهره‌برداري در تاريخ 29 اسفند 1402 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان مي‌دهد.

5. مفاد بندهاي 1-3 الي 4-3 ذيل تأثيري بر اظهارنظر اين موسسه نداشته است: پيامدهاي آتي وضعيت پروژه 1-3- بشرح يادداشت توضيحي هاي 4-9 و 1-5-1-21 ، شرکت به موازات پيگيري به منظور استفاده از مزاياي مقرر درآئين‌نامه اجرايي ماده 20 قانون رفع موانع توليد رقابت پذير و ارتقاي نظام مالي کشور و اصلاحات بعدي آن، ضمن عدم بازپرداخت تسهيلات ارزي دريافتي در سال 1391 به مبلغ 451ر258ر4 يورو، بدهي ارزي مزبور را با نرخ تاريخ گشايش اعتبار(هر يورو به مبلغ 487ر16 ريال) تسعير و درصورت‌هاي مالي اعمال نموده و اقدامات اجرائي در خصوص اخذ توافق نهايي با بانک عامل در جريان است.
6. همانگونه که در يادداشت توضيحي 3-9 منعکس است، شرکت در سال 1385 با هدف راه اندازي و بهره برداي از خط توليد سيمان خاکستري با ظرفيت 3،300 تن تأسيس، ليکن عمليات اجرائي به دلايل مختلف از جمله کمبود نقدينگي از سال 1396 با 54 درصد پيشرفت فيزيکي متوقف گرديده است. متعاقبا با تغيير در ترکيب سهامداران و تغيير استراتژي شرکت مبني بر توليد سيمان سفيد ضمن واگذاري بخشي از ماشين‌آلات مربوط به توليد سيمان خاکستري، مطالعات مهندسي و اقتصادي پروژه جديد انجام و تاريخ بهره‌برداري اسفند ماه 1404 تعيين و مخارج با توجه به وضعيت تورم و تغييرات نرخ ارز برآورد گرديده است و در اين خصوص رايزني ها جهت تامين مالي در جريان است.
7. وضعيت اسناد مالکيت دارائي ها به شرح يادداشت‌ توضيحي 5-9، اسناد مالکيت برخي از دارائي‌هاي ثابت مشهود به نام شرکت منتقل نشده است.
8. وضعيت رسيدگي ماليات و بيمه به شرح يادداشت ‌توضيحي 1-2-31، ماليات بر ارزش افزوده از سال 1398 و حسابرسي بيمه اي از بدو تأسيس از سوي سازمان‌هاي ذيربط مورد رسيدگي قرار نگرفته است.

9. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت بشرح ذيل است: 1-6- مفاد ماده 27 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص تسليم ورقه سهم به صاحبان سهام ظرف مدت يکسال با توجه به واريزي‌هاي نامشخص سهامداران(موضوع يادداشت توضيحي 2-1-22).
10. مفاد مواد 89 و 138 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 33 اساسنامه در خصوص برگزاري مجمع عمومي عادي ظرف مهلت مقرر.
11. مفاد مواد 124 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص انتخاب مديرعامل.
12. مفاد مواد114 و 115 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 44 اساسنامه در خصوص اخذ و توثيق سهام مديران نزد صندوق شرکت.
13. مفاد ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص ارائه صورت‌هاي مالي و گزارش فعاليت هيأت مديره ظرف مهلت مقرر.
14. زيان انباشته شرکت در تاريخ صورت وضعيت مالي بيش از سرمايه ثبت شده است، لذا شرکت مشمول مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت بوده و ضروري است مجمع عمومي فوق العاده صاحبان سهام تشکيل و در چارچوب مقررات قانون تجارت تصميم گيري نمايد.
15. از آنجائيکه ماشين آلات فروخته شده در سال مالي مورد گزارش از محل اعتبارات اسنادي گشاش يافته در سنوات قبل خريداري شده و اموال مزبور تحت قرارداد مشارکت مدني با کنسرسيوم بانک‌هاي تجارت و صنعت و معدن بوده است، انجام پيگيري به منظور هماهنگي موضوع با طرف‌هاي مشارکت ضروريست.
16. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-30، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده ۱۲۹ اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري رعايت شده است. مضافا به نظر اين موسسه، معاملات مزبور در روال عادي عمليات في‌مابين با اشخاص وابسته صورت پذيرفته است.
17. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 48 اساسنامه، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
18. اجراي ماده 4 رويه اجرايي حسابرسان در ارزيابي اجراي مقررات مبارزه با پولشويي و تأمين مالي تروريسم در شرکت‌هاي تجاري و موسسات غير تجاري، موضوع ماده 46 آيين نامه اجرايي ماده 14 الحاقي قانون مبارزه با پولشويي، رعايت مفاد قانون و مقررات مذکور در چارچوب چک ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، در اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته، که موارد عدم رعايت، به مرکز اطلاعات مالي وزارت امور اقتصادي و دارايي ارسال شده است.