اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي تلفيقي و جداگانه شرکت گروه سرمايه گذاري سايپا (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، سود و زيان جامع، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 45 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي مياندوره‌اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است،‌ آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، اين موسسه به مواردي حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با‌اهميت، طبق استاندارد‌هاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4- مفاد بندهاي 1-4 الي 4-4 ذيل تأثيري بر نتيجه گيري اين مؤسسه نداشته است: سرمايه گذاري در سهام شرکت آپادانا سرام 4-1- همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-7-20 منعکس شده است، گروه به منظور تسويه تعهدات ارزي خود به يکي از شرکت‌هاي فرعي خارجي (سانکو) سهام تحت مالکيت خود در شرکت آپادانا سرام را در سنوات قبل به ايشان واگذار ليکن رويداد مزبور باعنايت به قوانين موجود در کشور امارات متحده عربي و بدليل زياندهي شرکت آپادانا سرام تاکنون در دفاتر قانوني شرکت سانکو به ثبت نرسيده است. از بابت سرمايه گذاري در سهام شرکت آپادانا سرام جمعا مبلغ 873ر1 ميليارد ريال در صورت‌هاي مالي تلفيقي کاهش ارزش سرمايه گذاري منعکس شده است .
5. فسخ خريد زمين در شرکت فرعي 4-2- به شرح يادداشت توضيحي 1-3-21 و نظر واحد حقوقي، قرارداد خريد زمين در شرکت فرعي تجارت الکترونيک خودرو تابان تاخت (سهامي خاص) براساس تصميمات هيأت مديره‌، فسخ و چک‌هاي ارائه شده به فروشنده تا تاريخ اين گزارش عودت و در قبال مبالغ پرداختي نيز يک فقره چک عادي شخص ثالث (پشت نويسي شده توسط فروشنده) به سررسيد 25/10/1402 به عنوان ضمانت اخذ گرديده است، تحقق فسخ قرارداد منوط به وصول چک مزبور در سررسيد مي باشد.
6. ابهام نسبت به پيامد‌هاي آتي دعاوي حقوقي 4-3- توجه هيأت مديره را به يادداشت توضيحي 10-44 صورت‌هاي مالي جلب مي نمايد که در آن ابهام مربوط به دعاوي حقوقي سهامدار سابق شرکت بنيان توسعه صنعت پارس ( تاپکو) توصيف شده است.
7. کسري پوشش بيمه اي موجودي مواد و کالاي گروه 4-4- به شرح يادداشت توضيحي 1-24 صورت‌هاي مالي، موجودي کالاي گروه در قبال خطرات ناشي از حوادث‌، از پوشش بيمه اي کافي برخوردار نمي باشد.

8. مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيأت مديره شرکت است. «ساير اطلاعـات» شـامل اطلاعـات موجـود در گـزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورت‌هاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ گونه اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه «سـاير اطلاعـات» بـه منظـور شناسـايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي با‌اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در«ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد ايـن موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، مورد قابل ذکري وجود ندارد.

9. عمده منابع مالي گروه طي سنوات اخير صرف سرمايه گذاري در سهام شرکت‌هاي گروه (صنعت خودرو سازي) و ساير مراودات في ما بين با شرکت‌هاي مزبور گرديده که هرچند ارزش افزوده بالقوه مناسبي در آن مستتر است ليکن تبلور آن (ورود منابع نقدي) وابسته به سياست‌هاي کلان در گروه خودرو سازي سايپا مي باشد، مضافا عمليات گروه در خارج از کشور عمدتا با استفاده از منابع مالي متعلق به سازمان گسترش و نوسازي ايران منجر به طرح پرونده‌هاي متعدد حقوقي در کشورهاي آلمان و امارات متحده عربي در خصوص حداقل مبلغ 430ر1 ميليارد ريال (معادل 764ر979ر4 يورو) از مطالبات قبلي و دعاوي عليه مديران اسبق شرکت‌هاي تجاري خارج از کشور (با موضوع خيانت در امانت و دريافتي‌هاي خارج از عرف) گرديده و از بابت آن (شامل هزينه‌هاي حقوقي) جمعا مبلغ 863ر1 ميليارد ريال (معادل 326ر270ر6يورو) زيان به گروه تحميل شده است. هرچند مديريت شرکت معتقد است با توجه به صدور احکام قضايي به نفع شرکت در خارج از کشور بخش قابل توجهي از مبالغ مزبوز بازيافت خواهد شد ليکن با توجه به ساختار فعلي شرکت‌هاي مزبور بازپرداخت بدهي‌هاي سازمان گسترش و نوسازي معادل 5/68 ميليون درهم و 21 ميليون يورو) با محدوديت‌هاي جدي مواجه است. لذا ضروريست ضمن اتخاذ تمهيدات جدي جهت تأمين منابع مورد نياز، تقويت کنترل‌هاي داخلي و عملياتي به منظور جلوگيري از ريسک‌هاي آتي دردستور کار قرار گيرد.
10. مراحل تأييد صلاحيت دو نفر از اعضاي هيأت مديره توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در راستاي ماده 13 قانون توسعه ابزارها و نهادهاي مالي و نيز ثبت اسامي 4 عضو از اعضاي هيأت مديره در اداره ثبت شـرکت‌ها در جريان است. در چنين شرايطي صورت‌هاي مالي با تأييد اعضاي مزبور منتشر گرديده است.
11. طي دوره مالي مورد گزارش، به استثناي افشاي به موقع صورت‌هاي مالي ميان دوره اي و سالانه برخي شرکت‌هاي فرعي، افشاي فوري تغييرات هيأت مديره، پرداخت سود سهام مصوب سنوات قبل ظرف مهلت مقرر قانوني و حدنصاب سرمايه‌گذاري‌ها در شرکت‌هاي داراي نفوذ و کنترل، به مواردي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در قالب چک ليست‌هاي ابلاغي سازمان مزبور برخورد نگرديـده است. مضافا در برخي از موارد دستورالعمل حاکميت شرکتي از جمله تعيين ساز و کار مناسب توسط هيأت مديره و نظارت قابل اتکاء بر اجراي قوانين و مقررات، تشکيل کميته انتصابات طي دوره مالي مورد گزارش و موارد مترتب بر آنها و تدوين منشور هيأت مديره رعايت نگرديده است.
12. در راستاي دستورالعمل کفايت سرمايه نهادهاي مالي، شرکت نسبت‌هاي جاري و بدهي و تعهدات تعديل شده را محاسبه و در يادداشت توضيحي 3-27 اعلام نموده است. در اين خصوص، اين مؤسسه به موارد با‌اهميتي که حاکي از عدم صحت محاسبات مزبور باشد، برخورد نکرده است.