اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت‏هاي مالي شرکت کشت و صنعت زرين خوشه خرمشهر(سهامي خاص) - مرحله قبل از بهره‌برداري شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‌هاي تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‏هاي توضيحي 1 تا 18 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه‏ و ارائه منصفانه صورت‌هاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي لازم براي تهيه صورت‌هاي مالي عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده هيأت مديره است. در تهيه صورت‌هاي مالي، هيأت مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اين‌که قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد يا راهکار واقع‌بينانه ديگري بجز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اين‌که صورت‌هاي مالي، به‌عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است و صدور گزارش حسابرس که شامل اظهارنظر وي مي‌شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف‌هاي با اهميت، در صورت وجود، کشف نشود. تحريف‌ها که ناشي از اشتباه يا تقلب مي‌باشند، زماني با اهميت تلقي مي‌شوند که به‌طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده‌کنندگان که بر مبناي صورت‌هاي مالي اتخاذ مي‌شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه‌اي و حفظ نگرش ترديد حرفه‌اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: خطرهاي تحريف با اهميت صورت‌هاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي‌شود، روش‌هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي‌شود. از آنجا که تقلب مي‌تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپا گذاري کنترل‌هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از اشتباه است. از کنترل‌هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به‌منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي شرکت، شناخت کافي کسب مي‌شود. مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي‌شود. بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط شرکت و وجود يا نبود ابهامي با اهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي‌تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه‌گيري مي‌شود. اگر چنين نتيجه‌گيري شود که ابهامي با اهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشاء شده مرتبط با اين موضوع در صورت‌هاي مالي اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشاء شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي‌گردد. نتيجه‌گيري‌ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود شرکت از ادامه فعاليت بازبماند. کليت ارائه، ساختار و محتواي صورت‌هاي مالي، شامل موارد افشا، و اين‌که آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورت‌هاي مالي، به‌گونه‌اي در صورت‌هاي منعکس شده‌اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي‌گردد. افزون بر اين، زمان‌بندي اجرا و دامنه برنامه‌ريزي‌شده کار حسابرسي و يافته‌هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف‌هاي با اهميت کنترل‌هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع‌رساني مي‌شود. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. پروژه کشت و صنعت شمال خرمشهر، موضوع يادداشت توضيحي 1-5 صورت‌هاي مالي، همراه با تمامي دارائي‌ها و تعهدات آن، در سال 1394 توسط شرکت سرمايه‌گذاري و توسعه خوزستان(سهامي عام) که مالک 99/8درصد سهام شرکت مي‌باشد، به ارزش دفتري به شرکت واگذار شده است. پروژه مزبور شامل مبلغ 333.679 ميليون ريال سود تضمين شده تسهيلات مالي دريافتي از بانک‌ها و مبلغ 114.670 ميليون ريال هزينه‌هاي عمومي و اداري مي‌باشد که برخلاف استانداردهاي حسابداري، بدون توجه به دوره‌هاي توقف غيرمتعارف به حساب بهاي تمام شده پروژه ثبت شده است. مضافا با عنايت به يادداشت‌هاي توضيحي 1-1-5 الي 12-1-5، انتقال قطعي مالکيت زمين اجراي پروژه و بخشودگي بخشي از اصل و هزينه‌هاي تسهيلات مالي دريافتي، منوط به اجراي کامل طرح و بهره‌برداري و تقويم ارزش آن است که با توجه به عدم ارائه برآورد مخارج و زمان‌بندي اوليه، همچنين به هنگام نشدن برآوردهاي مذکور، چگونگي تحقق موارد فوق و همچنين تحقق واگذاري آن و در نتيجه چگونگي بازيافت سرمايه‌گذاري انجام شده، به نحو مناسب افشاء نگرديده‌است. باتوجه به موارد فوق هرچند تعديل صورت‌هاي مالي از بابت موارد مذکور ضرورت دارد، ليکن در شرايط فعلي تعيين مبلغ و آثار مالي ناشي از آن به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، براي اين موسسه مشخص نمي‌باشد.

5. به‌‎ نظر ‏اين ‏موسسه به استثناي آثار مورد مندرج در بند 2 بخش مباني اظهارنظر مشروط، صورت‏هاي مالي‏ ياد ‏شده، وضعيت مالي شرکت کشت و صنعت زرين خوشه خرمشهر(سهامي خاص) - مرحله قبل از بهره‌برداري در تاريخ 31 شهريور 1402 و جريان‏هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان مي‌دهد. حسابرسي اين موسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت‌هاي موسسه طبق اين استاندارد‌ها در بخش مسئوليت‌هاي حسابرس و بازرس قانوني در حسابرسي صورت‏هاي مالي توصيف شده است. اين موسسه طبق الزامات آيين رفتار حرفه‌اي حسابداران رسمي، مستقل از شرکت کشت و صنعت زرين خوشه خرمشهر(سهامي خاص) است و ساير مسئوليت‌هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌ شده به عنوان مبناي اظهارنظر مشروط، کافي و مناسب است.

6. تغيير نام شرکت طبق يادداشت توضيحي 1-1، نام شرکت در تاريخ 1402/01/16از شرکت توليدي علوفه و نخل خوزستان(سهامي‌خاص) به شرکت کشت و صنعت زرين خوشه خرمشهر(سهامي خاص) تغيير يافته است. مفاد اين بند تأثيري بر اظهارنظر اين موسسه نداشته است.

7. حسابرسي سال گذشته صورت‌هاي مالي سال قبل توسط موسسه حسابرس ديگري حسابرسي شده و طبق گزارش حسابرسي مورخ 1 آبان‌ماه 1401 آن موسسه، اظهارنظر مشروط ارائه شده است.

8. شرکت فاقد آئين‌نامه مالي و معاملاتي مي‌باشد و طي سال مالي مورد گزارش مبلغ 71.296 ميليون ريال قراردادهاي منعقده و معاملات خريد مورد رسيدگي بدون انجام تشريفات جهت انتخاب طرف معامله و همچنين مبلغ 14.712 ميليون ريال فروش محصولات بدون رعايت تشريفات مزايده، صورت پذيرفته است.
9. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 16، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده قانوني فوق مبني بر کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري رعايت شده است. به نظر اين موسسه مبلغ 273.407 ميليون ريال وجوه نقد دريافتي و وجوه پرداختي بابت مخارج و بدهي‌ها و هزينه‌هاي شرکت توسط شرکت سرمايه‌گذاري و توسعه خوزستان بطور قرض‌الحسنه و بدون اخذ تضمين، خارج از روال عادي تجاري انجام گرفته است.
10. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که جهت تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
11. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پول‌شويي و آيين‌نامه اجرايي ماده 14 الحاقي قانون مذکور توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مبارزه با پول‌شويي و آيين ‎نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذي‌ربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، به استثناي مواردي از جمله تعيين شخص يا واحد مبارزه با پول‌شويي(ماده 37)، تهيه برنامه‎هاي سالانه اجراي مقررات مبارزه با پول‌شويي و واپايش ماهانه ميزان اجراي آن (ماده 38)، تهيه نرم ‎افزارهاي لازم به منظور شناسايي سامانه‎اي(سيستمي) معاملات مشکوک (ماده 135) و طراحي، اجرا و ارزشيابي برنامه‎هاي آموزشي با هماهنگي مرکز اطلاعات مالي (ماده 145)، اين موسسه به موارد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.