اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت ساختماني پرديس ساخت سپاهان (سهامي خاص) در تاريخ 30 آذر ماه 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 28 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديتهاي مندرج در بند هاي 3 و 4 ، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. به شرح يادداشتهاي توضيحي 2-14، 1-15، 1-20 و 1-21 صورتهاي مالي، پيمانهاي مربوط به پروژه هاي سفت کاري و نازک کاري سالن اصلي و ساختمان پشتيباني مرکز همايشهاي بين المللي، پيش از اتمام عمليات موضوع اين پيمانها و براساس تصميمات کارفرما و وفق مفاد ماده 48 شرايط عمومي پيمان در سال مالي 1398 خاتمه يافته، ليکن تا تاريخ تهيه اين گزارش اقدامات انجام شده جهت تعيين تکليف موضوع پيمان هاي ياد شده به نتيجه نهايي منجر نگرديده است. ضمنا بخشي از مانده سرفصل هاي دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها به مبلغ 100ر35 ميليون ريال، موجودي کالا به مبلغ 376ر6 ميليون ريال، پرداختني هاي تجاري و ساير پرداختني ها به مبلغ 936ر3 ميليون ريال و پيش دريافت ها به مبلغ 682ر6 ميليون ريال در ارتباط با پروژه مزبور راکد، فاقد گردش و انتقالي از سنوات مالي قبل مي باشد. با توجه به مراتب فوق و فقدان اسناد و مدارک مورد نياز، تعيين آثار احتمالي ناشي از رفع محدوديتهاي ياد شده جهت تعيين تکليف پروژه هاي ناتمام بر صورتهاي مالي ميسر نشده است
4. مانده سرفصل پيش پرداخت ها به مبلغ 490ر5 ميليون ريال، دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني‌ها به مبلغ 794ر23 ميليون ريال و پرداختني هاي تجاري و ساير پرداختني ها به مبلغ 456ر40 ميليون ريال (شامل اسناد پرداختني بابت زمين خريداري شده از شهرداري اصفهان که در سال مالي 1398 فروخته شده به مبلغ 872ر23 ميليون ريال) به صورت راکد و انتقالي از سالهاي مالي قبل بوده که اقدامات انجام شده شرکت جهت تعيين تکليف بازيافت داراييها، وصول مطالبات و تسويه بدهيها به نتيجه نهايي منجر نگرديده است (يادداشتهاي توضيحي 13، 15 و 20 صورتهاي مالي). باتوجه به توضيحات فوق و به دليل فقدان اسناد و مدارک مورد نياز، تعيين آثار احتمالي ناشي از رفع محدوديت هاي ياد شده بر صورتهاي مالي ميسر نشده است.
5. به شرح يادداشت توضيحي 24 صورتهاي مالي، اداره امور مالياتي جهت ماليات عملکرد سال هاي مالي 1399 الي 1401، جمعا مبلغ 324ر10 ميليون ريال برگ تشخيص ماليات صادر نموده که به دليل اعتراض شرکت ذخيره اي از اين بابت در حسابها منظور نشده است. همچنين دفاتر شرکت با توجه به اعتبار ماليات و عوارض ارزش افزوده به مبلغ 279ر2 ميليون ريال از سال مالي 1395 تاکنون مورد رسيدگي مالياتي قرار نگرفته است (يادداشت توضيحي 6-15 صورتهاي مالي). با توجه به مراتب فوق، هرچند اعمال تعديلاتي از بابت موارد فوق در صورتهاي مالي مورد گزارش ضروري است، لکن تعيين ميزان آن براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.

6. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به دليل اساسي بودن آثار احتمالي محدوديتهاي مندرج در بندهاي 3 و 4 ، اين مؤسسه نتوانسته است شواهد کافي و مناسب براي نتيجه گيري کسب کند، بنابراين نتيجه گيري نسبت به صورتهاي مالي ياد شده امکان پذير نيست.

7. درآمد عملياتي شرکت در دوره مالي مورد گزارش معطوف به ارايه صورت وضعيت قطعي عمليات ساختماني دفتر اعلام بار پروژه زرين شهر با شناسايي مبلغ 191ر3 ميليون ريال زيان خالص مي باشد و زيان خالص دوره مالي مورد گزارش بالغ بر مبلغ 430ر6 ميليون ريال مي باشد. زيان انباشته شرکت در تاريخ صورت وضعيت مالي به مبلغ 150ر53 ميليون ريال 10/6 برابر سرمايه ثبت شده و جمع بدهيهاي جاري شرکت نسبت به جمع داراييهاي جاري آن معادل مبلغ 836ر46 ميليون ريال فزوني يافته است. اين موضوع به همراه ساير موارد مندرج در يادداشت توضيحي 4-1 صورتهاي مالي، نشان دهنده وجود ابهامي با اهميت است که نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ترديدي عمده ايجاد مي کند.
8. داراييهاي ثابت مشهود به استثناي وسايط نقليه به بهاي تمام شده 225ر2 ميليون ريال و موجودي کالاي شرکت (يادداشتهاي توضيحي 9 و 14 صورتهاي مالي) در تاريخ صورت وضعيت مالي از پوشش بيمه اي در قبال خطرات احتمالي برخوردار نمي باشد.

9. الزامات قانوني در خصوص کسر و پرداخت مالياتهاي تکليفي کسر شده از حقوق کارکنان رعايت نشده است.
10. مبلغ 144ر174 ميليون ريال از اسناد تضميني نزد سايرين با توجه به اتمام موضوع تسليم آنها تا تاريخ تهيه اين گزارش مسترد نشده است.