اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت‏هاي وضعيت مالي تلفيقي گروه و جداگانه معادن منگنز ايران (سهامي عام) در ﺗﺎرﯾﺦ 31 شهريور 1402 و ﺻﻮرت‏هاي ﺳﻮد و زﯾﺎن، صورت تغييرات در حقوق مالکانه و صورت جريان‏هاي نقدي براي دوره شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، ﻫﻤﺮاه ﺑﺎ ﯾﺎدداشت‏هاي ﺗﻮﺿﯿﺤﯽ 1 ﺗﺎ 37 ﭘﯿﻮﺳﺖ، ﻣﻮرد ﺑﺮرﺳﯽ اﺟﻤﺎﻟﯽ اﯾﻦ ﻣﻮﺳﺴﻪ ﻗﺮار ﮔﺮﻓﺘﻪ اﺳﺖ. ﻣﺴﺌﻮﻟﯿﺖ تهيه‏ي ﺻﻮرت‏هاي مالي ﻣﯿﺎن دوره‏اي ﺑﺎ هيأت ﻣﺪﯾﺮه ﺷﺮﮐﺖ اﺳﺖ. ﻣﺴﺌﻮﻟﯿﺖ اﯾﻦ ﻣﻮﺳﺴﻪ، ﺑﯿﺎن ﻧﺘﯿﺠﻪ‏ﮔﯿﺮي درﺑـﺎره ﺻﻮرت‏هاي ﻣـﺎﻟﯽ ﯾﺎدﺷـﺪه ﺑﺮاﺳـﺎس ﺑﺮرﺳﯽ اﺟﻤﺎﻟﯽ اﻧﺠﺎم ﺷﺪه اﺳﺖ.

2. ﺑﺮرﺳﯽ اﺟﻤﺎﻟﯽ اﯾﻦ ﻣﻮﺳﺴﻪ ﺑﺮاﺳﺎس اﺳﺘﺎﻧﺪارد ﺑﺮرﺳﯽ اﺟﻤـﺎﻟﯽ 2410، اﻧﺠـﺎم ﺷـﺪه اﺳﺖ. ﺑﺮرﺳﯽ اﺟﻤﺎﻟﯽ اﻃﻼﻋﺎت ﻣﺎﻟﯽ ﻣﯿﺎن دوره‏اي ﺷﺎﻣﻞ ﭘﺮس و ﺟﻮ، ﻋﻤﺪﺗﺎ از ﻣﺴـﺌﻮﻟﯿﻦ اﻣـﻮر ﻣﺎﻟﯽ و ﺣﺴﺎﺑﺪاري و ﺑﻪ ﮐﺎرﮔﯿﺮي روش‏هاي ﺗﺤﻠﯿﻠﯽ و ﺳﺎﯾﺮ روش‏هاي ﺑﺮرﺳﯽ اﺟﻤﺎﻟﯽ اﺳﺖ. داﻣﻨﻪ ﺑﺮرﺳﯽ اﺟﻤﺎﻟﯽ ﺑﻪ ﻣﺮاﺗﺐ ﻣﺤﺪودﺗﺮ از ﺣﺴﺎﺑﺮﺳـﯽ ﺻـﻮرت‏هاي ﻣـﺎﻟﯽ اﺳـﺖ و در ﻧﺘﯿﺠـﻪ، اﯾـﻦ ﻣﻮﺳﺴﻪ ﻧﻤﯽﺗﻮاﻧﺪ اﻃﻤﯿﻨﺎن ﯾﺎﺑﺪ از ﻫﻤﻪ ﻣﻮﺿﻮﻋﺎت ﻣﻬﻤﯽ ﮐﻪ ﻣﻌﻤـﻮﻻ در ﺣﺴﺎﺑﺮﺳـﯽ ﻗﺎﺑﻞ ﺷﻨﺎﺳﺎﯾﯽ اﺳﺖ، آﮔﺎه ﻣﯽ‏ﺷﻮد و از اﯾﻦ رو، اﻇﻬﺎرﻧﻈﺮ ﺣﺴﺎﺑﺮﺳﯽ اراﺋﻪ ﻧﻤﯽ‏ﮐﻨﺪ.

3. ﺑﺮاﺳﺎس ﺑﺮرﺳﯽ اﺟﻤﺎﻟﯽ اﻧﺠﺎم ﺷﺪه‏ ،‏ اﯾﻦ ﻣﻮﺳﺴﻪ ﺑﻪ ﻣﻮردي ﮐﻪ ﺣﺎﮐﯽ از ﻋـﺪم ارايه منصفانه ﺻﻮرت‏هاي ﻣﺎﻟﯽ ﯾﺎد ﺷﺪه، از ﺗﻤﺎم ﺟﻨﺒﻪ‏ﻫﺎي ﺑﺎ اﻫﻤﯿﺖ، ﻃﺒﻖ اﺳـﺘﺎﻧﺪاردﻫﺎي ﺣﺴـﺎﺑﺪاري ﺑﺎﺷﺪ، ﺑﺮﺧﻮرد ﻧﮑﺮده اﺳﺖ.

4. پوشش بيمه‏اي دارايي‏هاي ثابت مشهود دارايي‏هاي ثابت مشهود شرکت به بهاي تمام شده 3,136,157 و مبلغ دفتري 2,439,711 ميليون ريال، به ارزش 1,927,422ميليون ريال (يادداشت توضيحي 3-13) از پوشش بيمه اي برخوردار است. مفاد اين بند، تأثيري بر نتيجه‏گيري اين مؤسسه نداشته است.

5. مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيات مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورت‌هاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با حسابرسي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه «ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرت‌هاي بااهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي بااهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در «ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل‌گزارشي وجود ندارد.

6. دستورالعمل کنترل‌هاي داخلي، براي ناشران پذيرفته شده در بورس و فرابورس، مورد رسيدگي اين موسسه قرار گرفته است و با توجه به محدوديت‏هاي ذاتي کنترل‏هاي داخلي، موارد عدم رعايت مفاد چک ليست مزبور عليرغم تشکيل کميته حسابرسي، شامل مفاد بندهاي 56 الي 68 درخصوص تشکيل واحد حسابرسي داخلي، مستندسازي کنترل‏هاي داخلي و طراحي و اجراي آزمون‏هاي حسابرسي و پيگيري موارد مطروحه مي‏باشد.
7. مفاد ماده 8 و 10 دستورالعمل حاکميت شرکتي، مبني بر انجام اقدامات لازم توسط هيأت مديره جهت استقرار سازوکارهاي کنترل داخلي اثربخش و استقرار واحد حسابرسي داخلي به طور مستقل و ارائه گزارش‏هاي واحد حسابرسي داخلي در رابطه با ارزيابي کنترل‏هاي داخلي هر 3 ماه به هيأت مديره و طراحي و پياده‏سازي سازوکار مناسب جهت حصول اطمينان از رعايت کليه قوانين و مقررات در خصوص دارندگان اطلاعات نهاني رعايت نگرديده است.
8. مفاد تبصره ماده 9 و ماده 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‏هاي ثبت شده نزد سازمان، به ترتيب در خصوص افشاي تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي و ارائه صورتجلسه مجامع عمومي، حداکثر ظرف 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع رعايت نگرديده است.