اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت کشتيراني آريا (سهامي عام) به تاريخ 10 تير ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 30 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هئيت مديره شرکت است و مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده مي باشد.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 5، بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي مه معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. دريافتني هاي تجاري و غيرتجاري به شرح يادداشت توضيحي 1-15 شامل مبلغ 527 ميليارد ريال اقلام راکد و سنواتي ارزي و ريالي عمدتا از شرکتهاي ATLANTIA (شرکت فرعي منحله) و Free Hill بوده که از اين بابت مبلغ306/7 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها منظور و در سنوات قبل با نرخ ارز سنا تسعير شده است، همچنين مبلغ 346 ميليارد ريال بدهي ارزي به شرکت فرعي منحله ARTAKI (شامل مبلغ 185 ميليارد ريال تسعير ارز تا پايان سال مالي منتهي به 10 دي ماه 1397) در سنوات قبل به طرفيت حساب دريافتني شرکت FOUR SEAS (پس از به حساب گرفتن مبلغ 360 ميليارد ريال تعديل بستانکار تعديلات سنواتي به طرفيت برخي حسابهاي پرداختني در صورتهاي مالي شرکت مذکور) ايجاد گرديده است. با توجه به مراتب فوق و عدم ارائه مدارک و مستندات لازم، تعيين ماهيت مبالغ مورد اشاره، اثرات تعديلات و تعهدات شرکتهاي فرعي منحله ياد شده در قبال اشخاص ثالث و ضرورت تسعير اقلام سنواتي مذکور ميسر نگرديده و آثار مالي ناشي از موارد ياد شده بر صورتهاي مالي ارائه شده مشخص نمي باشد.
4. به شرح يادداشت توضيحي21، ماليات عملکردهاي سالهاي 1394و1395 قطعي و پرداخت گرديده، ليکن به دليل اعتراض شرکت نسبت به برگهاي قطعي صادره (بدليل عدم وجود درآمد ابرازي)، موضوع در شوراي عالي مالياتي در دست رسيدگي مي باشد. همچنين ماليات عملکرد سال هاي مالي 1396و1397 طبق برگ هاي تشخيص صادره به ترتيب به مبلغ 20/8 و22ميليارد ريال به شرکت ابلاغ گرديده که با توجه به اعتراض شرکت به برگ تشخيص مزبور، ذخيره اي در حسابها منظور نشده است. ضمن اينکه بابت عملکرد دوره مالي مورد گزارش عليرغم سود ابرازي ذخيره اي در حسابها منظور نگرديده است. با توجه به سوابق و مقررات مالياتي، هر چند احتساب ذخيره مناسبي از بابت موارد فوق در حسابها ضروري است، ليکن تعيين ميزان آن و آثار مالي مربوطه بر صورتهاي مالي مورد گزارش منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهائي مسئولين مالياتي مي باشد.
5. همانگونه که در يادداشت توضيحي 2-2-15 منعکس شده است، در دوره مالي مورد گزارش مبلغ 276 ميليارد ريال (معادل 1/3ميليون يورو) مانده موجودي نقد اماني نزد يکي از سهامداران شرکت، در قبال تنظيم و تبادل توافقنامه و همچنين اخذ وصيت نامه، توسط نامبرده در يکي از بانکهاي امارات متحده عربي سپرده گذاري و به بدهکار حساب سهامدار مزبور منظور گرديده است، لازم به ذکر است بر اساس اطلاعات دريافتي از شرکت، سپرده فوق با موافقت مشاراليه توسط بانک مذکور صرف خريد واحدهاي صندوق هاي سرمايه گذاري شده و طي سال مالي مورد گزارش مبلغ 5/2ميليارد ريال از (بر اساس اعلام نامبرده) اين بابت تحت عنوان سود تقسيم شده مربوطه در حسابها منظور گرديده، ليکن مستندات قابل اتکايي در اين خصوص و ارزش هاي روز به اين موسسه ارائه نشده است. همچنين طي دوره مالي مورد گزارش مبلغ 50 هزار يورو (معادل 11/4ميليارد ريال) توسط نامبرده به حساب شرکت واريز گرديده که تحت عنوان تسهيلات دريافتي از محل سپرده گذاري در يکي از بانک هاي امارات متحده عربي، در سرفصل پرداختني ها منظور گرديده، ليکن مستنداتي در اين خصوص ارائه نشده است. با عنايت به مراتب يادشده، بدليل عدم دسترسي به اطلاعات کافي تعيين آثار احتمالي ناشي از موارد فوق بر صورتهاي مالي مورد گزارش مشخص نمي‌باشد.
6. تسهيلات مالي دريافتي از بانک پارسيان شعبه ميرداماد شرقي در تاريخ ترازنامه به مبلغ732 ميليارد ريال (معادل 15/2 ميليون يورو) بوده که با نرخ هر يورو 251ر48 ريال در حسابها انعکاس يافته است. با توجه به بررسي هاي انجام شده و عدم ارائه شواهد کافي در خصوص امکان استفاده از نرخ فوق جهت تسويه وام ارزي مذکور، اعمال تعديلاتي از اين بابت در حسابها ضروري است، ليکن تعيين آثار مالي مربوطه بر صورتهاي مالي مورد گزارش امکانپذير نمي باشد.

7. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3، 4 و 6 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 5 ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 8 و 9 زير تعديل نشده است: صورت هاي مالي مورد گزارش با فرض تداوم فعاليت تهيه شده است. تحقق فرض مذکور منوط به بازيافت داراييها و تسويه بدهي ها در روال عادي فعاليت تجاري شرکت مي باشد. در اين رابطه عمليات شرکت طي سالهاي اخير منجر به زيان گرديده، به نحوي که زيان انباشته شرکت در تاريخ صورت وضعيت مالي به حدود 3/2 برابر سرمايه بالغ گرديده و ميزان بدهي ها نسبت به دارايي هاي آن، فزوني يافته است. موارد مذکور نشان دهنده ابهام بااهميت در خصوص تداوم فعاليت شرکت به عنوان شرکت داير بوده و تداوم فعاليت آن در گرو تحقق برنامه هاي آتي مديريت به شرح يادداشت توضيحي 2-5 خواهد بود.
9. همانگونه که در يادداشت توضيحي 4 درج گرديده، به دليل انحلال شرکتهاي فرعي ATLANTIA و ARTAKI در سال 1394، صورتهاي مالي تلفيقي با شرکت هاي مذکور ارائه نشده است.

10. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار توسط اين موسسه بررسي شده و به مواردي حاکي از عدم رعايت ضوابط و مقررات مذکور برخورد نگرديده است.