|
1. 1- صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه گذاري آوا نوين (سهامي عام) براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورت وضعيت هاي مالي در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 ، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 31 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است . مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، است .
|
|
2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند .
|
|
3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه‌هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است .
|
|
4. 4- مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است . "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع نتيجه‌گيري نمي‌شود . در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه مطالعه
"ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در
"ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند . در اين خصوص ، نکته قابل گزارش وجود ندارد .
|
|
5. 5- مفاد بند 4 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاء اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص افشاء صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت ميان دوره اي 6ماهه حسابرسي شده حداکثر 75 روز پس از پايان دوره 6 ماهه رعايت نشده است.
6. 6- مفاد مواد 8 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغيه مورخ 1397/08/12 سازمان بورس اوراق بهادار، به ترتيب در خصوص استقرار ساز و کارهاي کنترلهاي داخلي اثر بخش در شرکت و افشاء حقوق و مزاياي مديران اصلي در پايگاه اينترنتي شرکت و گزارش تفسيري مديريت رعايت نشده است.
7. 7- در اجراي چک ليست کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است . بر اساس چک ليست تکميل شده ، به استثناء عدم ايجاد مکانيزم هاي لازم توسط کميته حسابرسي جهت کسب اطمينان معقول از اثربخشي واحد حسابرسي داخلي و کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي ، مستند سازي ساختار کنترلهاي داخلي و انجام آزمون هاي کنترلي توسط واحد حسابرسي داخلي ، انجام آزمون هاي محتوا در خصوص داد و ستدها و مانده حسابها توسط واحد حسابرسي داخلي ، استفاده از برنامه و کاربرگ حسابرسي براي مستند سازي ، طراحي و اجراي آزمون هاي محتوا توسط واحد حسابرسي داخلي ، مورد ديگري که حاکي از عدم رعايت يا عدم اجراي کامل بند يا بندهايي از چک ليست باشد ، مشاهده نگرديده است.
|