اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت هاي وضعيت‌ مالي تلفيقي و جداگانه شرکت توليد نيروي برق دماوند (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي تلفيقي و جداگانه آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است،‌ آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. نتيجه‌گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 1-4 الي 5-4 ذيل، تعديل نشده است: 4-1- وضعيت مالياتي وضعيت ماليات‎هاي عملکرد، حقوق، ارزش افزوده و جرائم موضوع ماده 169 مکرر قانون مالياتهاي مستقيم گروه و شرکت اصلي به شرح يادداشت‎هاي توضيحي 24، 3-2-32، 4-2-32 و 7-2-32 صورتهاي مالي ارائه گرديده است. همچنين به شرح يادداشت توضيحي 1-14 صورتهاي مالي، مبلغ 2،800 ميليارد ريال مانده مازاد مبالغ برداشت شده توسط سازمان امور مالياتي از محل مطالبات شرکت اصلي نزد توانير (به صورت نيابتي) بابت ماليات عملکرد سنوات قبل بوده که پيگيري هاي شرکت در خصوص اعمال پرداخت هاي مازاد جهت تسويه سال هاي قطعي نشده در جريان مي باشد. مضافا ، ماليات عملکرد سالهاي 1387 الي 1398 شرکت اصلي پرداخت و تسويه شده است، ليکن دريافت مفاصاحساب مالياتي از سازمان امور مالياتي موکول به تعيين اضافه برداشتهاي سازمان مذکور نسبت به ماليات پرداختي عملکرد سالهاي فوق الذکر بوده و ماليات عملکرد سال 1401 و دوره مورد گزارش بر اساس درآمد ابرازي گروه و شرکت محاسبه و شناسايي شده است. ضمنا به شرح يادداشت توضيحي 6-16 صورت هاي مالي، مطالبات گروه و شرکت از بابت ماليات بر ارزش افزوده جمعا به مبلغ 1،300 ميليارد ريال مي باشد که تاکنون تسويه نشده است. قابليت بازيافت مطالبات مزبور و همچنين تعهدات احتمالي از بابت مراتب فوق منوط به حصول نتيجه اقدامات و پيگيري هاي صورت گرفته مي باشد.
4. -2- وضعيت بدهي شرکت اصلي به سهامدار عمده مبلغ 471ر14 ميليارد ريال از سرفصل بدهي هاي جاري به شرح يادداشت توضيحي 1-3-2-22 صورتهاي مالي، بدهي شرکت اصلي به سهامدار عمده (بانک دي) مي باشد که برنامه‌ها و اقدامات مديريت براي تسويه آن به شرح يادداشت فوق الذکر، ارائه طرح توجيهي افزايش سرمايه از محل مطالبات حال شده مي باشد. 4-3- وضعيت اسناد مالکيت دارايي هاي ثابت مشهود و دارايي هاي نامشهود اسناد مالکيت زمين، وسايط نقليه و حق الامتيازهاي خدمات عمومي نيروگاه و دفتر مرکزي به شرح يادداشت‌ توضيحي 5-10 صورتهاي مالي، به نام واحد مورد گزارش منتقل نگرديده است. 4-4-وضعيت مطالبات شرکت اصلي وضعيت مطالبات واحد مورد گزارش از شرکت مديريت شبکه برق ايران به مبلغ 540ر17 ميليارد ريال بابت فروش برق، در يادداشت توضيحي 1-3-16 صورتهاي مالي منعکس است. جهت وصول مطالبات از شرکت مديريت شبکه برق ايران و اخذ جرائم ديرکرد با همکاري ساير شرکت هاي توليد برق به ديوان عدالت اداري شکايت و ديوان عدالت اداري راي به نفع شرکت هاي توليد برق صادر نموده ليکن وزارت نيرو راي مذکور را نپذيرفته و موضوع توسط اين شرکت و ساير شرکت هاي توليد برق در مراجع قانوني و ذيصلاح در حال پيگيري مي باشد. 4-5- پوشش بيمه اي دارايي هاي ثابت مشهود و موجودي مواد و کالا سرفصل دارايي‌هاي ثابت مشهود گروه و شرکت اصلي(شامل ساختمان و وسايط نقليه) به شرح يادداشت توضيحي 1-1-10 صورتهاي مالي، به مبلغ 831ر15 ميليارد ريال نسبت به بهاي تمام شده کسري پوشش بيمه‌اي دارد. مضافا ، وضعيت پوشش بيمه اي موجودي مواد و کالاي گروه و شرکت اصلي در يادداشت توضيحي 4-15 صورتهاي مالي منعکس مي باشد. همچنين گزارش خسارت وارده به واحد گازي G 12 در تاريخ 1402/08/30 در يادداشت توضيحي 1-33 صورتهاي مالي، انعکاس يافته است.

5. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، به ساير اطلاعات تسري ندارد و لذا اين موسسه نسبت به آن هيچ نوع اطميناني ارائه نمي کند. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور تشخيص مغايرت‌هاي با اهميت بين ساير اطلاعات و صورتهاي مالي يا شناخت کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا مواردي است که به نظر مي رسد تحريفي با اهميت در ساير اطلاعات وجود دارد. در صورتي که اين موسسه براساس کار انجام شده به اين نتيجه برسد که تحريفي با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد آن را گزارش کند. در اين خصوص، مطلب قابل گزارشي وجود ندارد. لازم به ذکر است، اطلاعات مالي آتي مندرج در فرمهاي پيش‌بيني شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در ساير اطلاعات که مي‌بايستي در چارچوب گزارشگري اطلاعات مالي آتي مورد بررسي و اظهارنظر قرار گيرد، در چارچوب گزارشگري در مورد ساير اطلاعات، توسط اين موسسه مورد بررسي و اظهارنظر قرار نگرفته است.

6. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليست هاي ابلاغ شده آن سازمان، در ارتباط با پرداخت سود سهام ظرف مهلت مقرر و طبق جدول زمان‌بندي و انتشار صورت هاي مالي حسابرسي شده سالانه بلافاصله پس از گزارش حسابرس رعايت نشده است. مضافا ، تطبيق کامل شرايط شرکت با مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار (تاريخ ابلاغ 1401/09/22) و رعايت کامل مفاد آن از جمله، پرداخت به موقع سود سهام، اظهارنظر کميته حسابرسي نسبت به معاملات با اشخاص وابسته جهت ارائه به هيات مديره، تصويب منشور کميته انتصابات و انتصاب دبير هيات مديره توسط هيات مديره، اقدامات لازم هيات مديره جهت استقرار ساز و کارهاي کنترل داخلي اثربخش و ارزيابي واحد حسابرس داخلي و ارائه گزارش هاي واحد حسابرس داخلي در رابطه با ارزيابي کنترل هاي داخلي هر 3 ماه به هيات مديره و عدم تملک سهام شرکت اصلي توسط شرکت فرعي ضرورت دارد.