اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه گذاري ساختماني سپه (سهامي خاص) شامل صورت وضعيت هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت به تاريخ 30 آذر 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي گروه و شرکت براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي يک تا سي و نه پيوست، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري با هيئت ‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. از بابت مالياتهاي عملکرد، و نقل و انتقال املاک براي سالهاي مالي منتهي به پايان آذر 1393،1392 و 1396 شرکت اصلي و سال منتهي به پايان آذر 1394 شرکت فرعي سپه ساختمان اميد، به ترتيب مبلغ 105.302 ميليون ريال و 29.840 ميليون ريال از شرکتهاي مذکور مطالبه شده که مورد اعتراض آنها قرار گرفته و از اين بابت مبلغ 28.306 ميليون ريال ذخيره در حسابهاي شرکت اصلي منظور شده است. همچنين برگ تشخيص ماليات عملکرد سال منتهي به 30/09/1398 شرکت سرمايه گذاري ساختماني سپه تا تاريخ تهيه اين گزارش صادر نشده است. اگرچه کسري ذخاير مالياتي از اين بابت متصور مي باشد، ليکن تعيين مبلغ آن موکول به رسيدگي به شکايات و اظهار نظر قطعي مقامات مالياتي است.
5. شرکت براي تسويه بدهيهاي خود به بانک سپه و شرکت گروه مديريت سرمايه گذاري اميد، بخشي از مالکيت ملک اميد 16 (پروژه بازار خودرو تهران- اتومال) را به ترتيب به ميزان 26.6 سهم و 42.5 سهم از 100 سهم پروژه مزبور را در تاريخهاي 12/12/1397 و 25/04/1398 واگذار کرده است. ضمنا از تاريخ واگذاري پروژه، مخارج انجام شده جهت تکميل پروژه مبلغ 472.873 ميليون بوده است که تماما در دفاتر شرکت به حساب پروژه به شرح يادداشت توضيحي 18 صورتهاي مالي منظور شده است. باتوجه به اينکه بخشي از مالکيت ملک مذکور واگذار شده است بايستي شرکا نسبت به نحوه ادامه پروژه و تسهيم هزينه ها به توافق برسند که تا تاريخ تهيه اين گزارش توافقي صورت نگرفته است. تا بر اساس آن سهم هر يک از شرکا به حساب آنها منظور شود. با توجه به مراتب مذکور، عملکرد شرکت در اين خصوص از صحت لازم برخوردار نيست.
6. سرفصلهاي پيش پرداختها و دريافتني هاي تجاري به شرح يادداشت هاي توضيحي 17 و 19 صورتهاي مالي به ترتيب شامل مبلغ 50.110 و 123.228 ميليون ريال اقلام راکد سنواتي است. ضمنا پاسخ تاييديه درخواستي در خصوص سرفصل پرداختني هاي تجاري شرکت فرعي سپه ساختمان اميد به شرکت ساباط به مبلغ 34.971 ميليون ريال تا تاريخ تهيه اين گزارش واصل نگرديده و صورت تطبيق حسابهاي فيمابين نيز ارائه نشده است. افزون بر اين، سرفصل پرداختني هاي تجاري به شرح يادداشت توضيحي 26 صورت‌هاي مالي شامل مبلغ 48.4891 ميليون ريال بدهي به اداره پشتيباني و خدمات بانک سپه مي باشد که در تاييديه واصل شده، اداره مذکور مبلغ بدهي را صفر ريال اعلام کرده است. با توجه به مراتب مذکور، تعيين آثار تعديلات احتمالي در صورت هاي مالي ميسر نمي باشد.
7. به شرح يادداشت توضيحي 21 صورتهاي مالي در راستاي موافقت اصولي صادره شهرداري ثامن جهت پروژه موسوم به عرفان، بخشي از املاک شرکت فرعي سپه ساختمان خراسان جمعا به مبلغ 46 ميليارد ريال در سالهاي قبل بابت قسمتي از سهم شرکت از عوارض ساخت به شهرداري ثامن واگذار و مبلغ 6 ميليارد ريال نيز به صورت نقد توسط شرکت سرمايه گذاري ساختماني سپه پرداخت شده است. در اين خصوص تنظيم صلح نامه و انتقال اسناد زمينهاي واگذار شده به شهرداري و تعيين سهم شرکت از عوارض ساخت پروژه با شرکت ساختماني شهر سازي هشتم به نتيجه نهايي نرسيده است. با توجه به مراتب مذکور، تعيين آثار احتمالي موارد ياد شده بر صورتهاي مالي امکان پذير نمي باشد.

8. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 و به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 6 و 7، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت سرمايه گذاري ساختماني سپه (سهامي خاص) در تاريخ 30 آذر 1399 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آنها را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

9. همانگونه که در يادداشت توضيحي 3-19 صورت هاي مالي آمده است، در سنوات قبل، شرکت 14 قطعه زمين واقع در خيابان جانبازان غربي را از سازمان سرمايه گذاري و مشارکتهاي مردمي شهر خريداري کرده است. در حين احداث بنا صاحبان يکي از پلاک هاي ثبتي درخواست تحويل ملک مرقوم را نمود حکم دادگاه به ابطال تمامي اسناد مورد ادعا و خلع يد و قلع و قمع بناي احداثي در پلاک ثبتي مذکور صادر گرديده، شرکت در سال جاري، طي مبايعه نامه شماره 2359/99 اقدام به خريد ملک مذکور از معارضين کرده است. شايان ذکر است، شرکت مبلغ پرداختي به معارضين را با توجه به بند 7-7 مبايعه نامه مبني بر اينکه آن سازمان مسئول پاسخگويي هرگونه معارض و تملک و انتقال به خريدار در مقابل اشخاص ثالث، فروشنده زمين (شهرداري منطقه 8 و سازمان املاک و مستغلات شهرداري تهران) مي باشد به حساب مطالبات از شهرداري منظور کرده است. با توجه به مراتب مذکور، و شکايت شرکت از شهرداري قابليت بازيافت مطالبات از شهرداري منطقه 8 تهران، منوط به راي مرجع قضايي ذيربط و نتايج پيگيري هاي آتي شرکت مي باشد.
10. اظهار نظر موسسه در اثر مفاد بندهاي زير تعديل نشده است: 1-10- همانگونه که در يادداشت توضيحي 2-1-3-19 صورت هاي مالي آمده، به دليل عدم انتقال سند مالکيت زمين واگذار شده به دانشگاه جامع علمي و کاربردي، بخشي از بهاي فروش اين زمين به مبلغ 60 ميليارد ريال وصول نشده است.
10. 2-10- همانگونه که در يادداشت توضيحي 15 صورتهاي مالي آمده، براساس صورتجلسه هيات مديره شرکت سرمايه گذاري ساختماني سپه (شرکت اصلي) مورخ 15/05/1397، فعاليت شرکت هاي سپه ساختمان اميد و سپه ساختمان خراسان متوقف گرديده است.
10. 3-10- همانگونه که در يادداشت توضيحي 16، 18 و 21 صورتهاي مالي آمده است، ميزان پوشش بيمه‌اي پروژه هاي شرکت کافي نيست.

11. الزامات مفاد ماده 110 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر معرفي نماينده شخص حقوقي براي عضويت در هيات مديره در خصوص نماينده شرکت سرمايه گذاري توسعه گوهران اميد(سهامي عام) رعايت نشده است.
12. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 36 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت‌مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت‌ مديره و عدم شرکت مدير ذينفع رعايت شده است. ضمنا معاملات مذکور، در چارچوب روابط فيمابين شرکتهاي گروه صورت گرفته است.
13. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
14. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط در چارچوب دستورالعمل هاي اجرايي قانون مبارزه با پولشويي و استانداردهاي حسابرسي توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص غير از عدم رعايت مفاد مواد 11 و 20 در رابطه با شرکت در دوره هاي آموزشي و امکان جستجوي ارباب رجوع بر اساس شماره هاي شناسايي معتبر در نرم افزارها، اين موسسه به موارد با اهميت ديگري که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.