اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. مقدمه 1- صورت وضعيت مالي شرکت کارخانجات نساجي بروجرد (سهامي عام) به تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 الي 36 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان دوره‌اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. دامنه بررسي اجمالي 2-بررسي اجمالي اين موسسه به استثناي محدوديت مندرج در بند 4، بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. مباني نتيجه گيري مشروط 3-به شرح يادداشت هاي توصيحي 16، 17 صورت هاي مالي ، دريافتني ها و پيش پرداختها جمعا به مبلغ 473 ميليارد ريال اقلام راکد و انتقالي از سنوات گذشته ميباشد. باتوجه به مرور سنوات و عدم حصول نتيجه در خصوص پيگيري وصول و تعيين تکليف مبالغ مذکور و همچنين به دليل فقدان اطلاعات و مستندات کافي از جمله عدم ارايه برآورد هاي مديريت و نيز نظرواحد حقوقي شرکت از بابت موارد مطروحه فوق ، تعديل حسابها ضروري مي باشد. با توجه به برآورد هاي انجام شده حداقل مبلغ 420 ميليارد ريال احتساب کاهش ارزش در حسابهاي دريافتني ضروريست ، در صورت تعديل حسابها ، سود انباشته هر کدام به مبلغ 420 ميليارد ريال کاهش مي يابد.
4. صورت تطبيق حسابهاي في ما بين با بخش عمده اي از تا مين کنندگان و مشتريان شرکت ، از جمله شرکتهاي هور هفت رنگ ، الوان بافت زرين ، بانيان پوشش پايدار، ويستا تجارت ياس، بازرگاني همتا گستر ياس ،نساجي جوان پوياي کاشان ، پايدار قشم ، الياف مديا ، البرز ابزار ، بازرگاني مهر ماندگار سرمايه ، اطلس داده سفيد و پلي اکريل ايران تهيه و ارائه نشده است . با توجه به مراتب بالا و عدم اثبات موارد ياد شده از طريق ساير روش هاي حسابرسي ، تعيين آثار احتمالي ناشي از دريافت صورت تطبيق حسابهاي فيمابين مذکور بر صورت هاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه مشخص نمي باشد .

5. نتيجه‌گيري مشروط 5- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 3 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 4 ضرورت مي يافت . اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. تاکيد بر مطلب خاص ابهام نسبت به بدهيها 6-به شرح يادداشت توضيحي 25 صورت هاي مالي ، حسابهاي پرداختني و ساير پرداختني ها عمدتا شامل بدهي سنواتي به شرکت هاي برق و گاز و سازمان تأمين اجتماعي و همچنين بابت ماليات بر ارزش افزوده مي باشد که به دليل مشکلات نقدينگي بخش قابل توجه اي تا تاريخ اين گزارش در موعد مقرر تسويه و تعيين تکليف نشده است. در اين ارتباط طبق صورت حسابهاي بانکي در تاريخ صورت وضعيت مالي 330 ميليارد ريال تحت عنوان حساب هاي مسدودي درج شده است . لذا پيامد هاي احتمالي ناشي از جرايم عدم پرداخت ديون منوط به تعيين تکليف با مراجع ذيربط ميباشد.
7. مسدودي نزد بانکها 7-با توجه به يادداشت توضيحي 4-1-16 صورت هاي مالي ، حسابهاي دريافتني شامل سپرده هاي دريافتني به مبلغ 45ميليارد ريال به موجب راي دادگاه به دليل مطالبات شرکتها و اشخاص بوده که از طرف بانکها مسدود گرديده و موضوع فوق توسط واحد حقوقي در جريان پيگيري مي باشد .
8. کسري موجودي فروشگاه ها 8-با توجه به مندرجات يادداشت توضيحي 1-2-1-16 ، مبلغ 82 ميليارد ريال کسري موجودي فروشگاه ها به حساب مسئولين فروشگاه منظور گرديده است پيگيري هاي آن توسط واحدحقوقي شرکت در حال انجام مي‌باشد.

9. ساير الزامات گزارشگري 9-صورتجلسات هيئت مديره تا تاريخ اين گزارش بطور کامل امضاء و ارائه نشده است .
10. 10- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد زير بطور کامل رعايت نشده است. 1-10- مفاد بندهاي 1 و 2 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات، در خصوص افشاء صورت¬هاي مالي سالانه حسابرسي شده و گزارش هيئت مديره در مهلت مقرر. 2-10- مفاد بند 3 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات، در خصوص افشاء اطلاعات و صورت¬هاي مالي ميان‌دوره¬اي 3 و 6 ماهه حسابرسي نشده در مهلت مقرر. 3-10- مفاد بند 4 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات، در خصوص افشاء صورت¬هاي مالي ميان دوره¬اي 6 ماهه حسابرسي شده در مهلت مقرر. 4-10- مفاد بند 7 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات، در خصوص افشاء پيش بيني عملکرد سالانه شرکت براساس عملکرد واقعي 3 و 6 ماهه حداکثر 30 روز پس از پايان مقاطع سه ماهه. 5-10- مفاد بندهاي 1 و 2 ماده 7 دستورالعمل انضباطي ناشران، در خصوص پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي سنوات قبل ظرف مهلت قانوني و طبق برنامه اعلام شده. 6-10- مفاد ماده 27 اساسنامه نمونه شرکتهاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان، در خصوص دارا بودن تحصيلات مالي حداقل يکي از اعضاء غير موظف هيات مديره يا نماينده وي. 7-10- انطباق اساسنامه شرکت بر اساس نمونه جديد شرکتهاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار . 8-10- ابلاغيه شماره 161344/121مورخ 19/08/ 1400 در خصوص دلايل تغيير سود عملياتي بيش از 30 درصد .