اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورتهاي مالي مجموعه و شرکت بيمه کارآفرين (سهامي عام) شامل ترازنامه‌ها در تاريخ 31 شهريورماه 1398 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‎هاي توضيحي 1 تا 42 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان ‌دوره‌اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت‎هاي مندرج در بندهاي7، 8 و 10 زير، بررسي اجمالي اين موسسه براساس"استاندارد بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. واحد مورد گزارش هزينه کارمزد پرداختي به نمايندگان و کارگزاران بابت بيمه‎نامه‌‌هاي صادره را به روش نقدي و درآمد حق بيمه را به روش تعهدي شناسايي مي‌نمايد. اگر چه روش شناسايي هزينه کارمزد توسط شرکت مطابق مصوبه شوراي عالي بيمه است، ليکن مغاير با استانداردهاي حسابداري مي‌‌باشد. با توجه به مراتب فوق، اعمال تعديلاتي در خصوص شناسايي هزينه و ذخيره کارمزد بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت دارد ليکن، به دليل عدم دسترسي به اطلاعات کافي تعيين ميزان آن در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان‌پذير نمي‌‌باشد.
4. اهم موارد قابل ذکر در خصوص سرفصل ذخاير فني (يادداشتهاي توضيحي 18 الي 20 صورتهاي مالي) به شرح زير مي باشد: 4-1-به موجب قانون تأسيس بيمه مرکزي جمهوري اسلامي ايران و بيمه‌گري، شرکت‎هاي بيمه موظفند ذخاير فني خود را بر اساس مصوبات شوراي عالي بيمه محاسبه نمايند. مصوبه شوراي عالي بيمه، شرکت‌هاي بيمه را ملزم نموده از بابت تضمين تعهدات خود در مقابل خسارات ناشي از حوادث فاجعه‌آميز و بيمه‌نامه‌هاي برگشتي به ترتيب، ذخيره فني تکميلي و خطرات طبيعي و ذخيره برگشت حق بيمه در دفاتر منظور نمايند. احتساب ذخاير مذکور جمعا به مبلغ 248ر1 ميليارد ريال ماهيت تعهد نداشته و مغاير با استانداردهاي حسابداري مي‌‌باشد. 4-2-طبق آيين نامه بيمه نامه‎هاي زندگي و مستمري مصوب شوراي عالي بيمه، شرکتهاي بيمه مکلفند در انواع بيمه نامه‎هاي زندگي (به جز خطر فوت زماني) بيمه گذاران خود را در حداقل 85 درصد منافع حاصل از مجموع معاملات بيمه‎هاي مذکور سهيم نمايند که از بابت اين تعهدات مبلغ 465 ميليارد ريال (سهم نگهداري) در سود و زيان دوره مالي مورد گزارش منظور شده است. به دليل عدم انجام کارشناسي سرمايه‌گذاري در املاک در تاريخ انتقال آنها به سرمايه‌گذاري از محل منابع غير عمر و شناسايي عوايد حاصل از آن، صحت انعکاس کامل مبلغ مذکور در زمره سود و زيان دوره مالي مورد گزارش و امکان تعيين ذخيره مازاد مورد نياز و آثار مالي مترتب ناشي از آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان پذير نمي‌باشد.
5. سرفصل مطالبات از بيمه‌گذاران و نمايندگان و دريافتني‎هاي غيرتجاري (موضوع يادداشتهاي توضيحي 5 و 7 صورتهاي مالي) جمعا شامل مبلغ 606 ميليارد ريال اقلام راکد (شامل مبلغ 282 ميليارد ريال بابت قراردادهاي مربوط به کنسرسيوم) مي‌باشد که تا تاريخ تنظيم اين گزارش به حيطه وصول در نيامده است. به نظر اين موسسه، تأمين ذخيره و اعمال تعديلات از اين بابت بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت دارد ليکن، در غياب اطلاعات کافي مبني بر چگونگي بازيافت کامل اقلام مذکور، تعيين ميزان آن در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نمي‌باشد.
6. براساس برگ تشخيص صادره، ماليات مطالبه شده بابت عملکرد سال 1393 شرکت مبلغ 157 ميليارد ريال مي‌باشد که به دليل اعتراض شرکت، ذخيره در حسابها منظور نشده است. همچنين بابت عملکرد سال 1397 و دوره مالي مورد گزارش به دليل ابراز زيان (پس از اعمال معافيتهاي مقرر)، ذخيره ماليات در حسابها اعمال نگرديده است. مضافا ، براساس برگه‌هاي مطالبه و قطعي صادره بابت ماليات و عوارض ارزش افزوده سالهاي 1394 الي 1396 جمعا مبلغ 242ر1 ميليارد ريال (شامل 703 ميليارد ريال جرايم) بيش از مبالغ پرداخت شده مطالبه شده که مورد اعتراض شرکت قرار گرفته و دفاتر شرکت از سال 1397 تاکنون از بابت ماليات بر ارزش افزوده رسيدگي نشده است. به نظر اين موسسه، انجام تعديلاتي از بابت شناسايي تعهدات مازاد مالياتي در صورتهاي مالي مورد گزارش ضروري است، ليکن تعيين ميزان آن پس از مشخص شدن نتيجه اعتراضات شرکت و اعلام نظر نهايي مراجع مالياتي درخصوص سالهاي فوق‌الذکر امکان‌پذير مي‌باشد.
7. مانده اقلام پولي ارزي در پايان دوره مالي مورد گزارش با نرخ ارز قابل دسترس تسعير نگرديده است. به دليل عدم وجود سيستم مناسب نگهداري اطلاعات ارزي، تعيين ميزان تعديلات احتمالي ناشي از تسعير اقلام پولي ارزي و آثار مالي آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش، در شرايط حاضر براي اين موسسه فراهم مي‌باشد.
8. اقدامات شرکت درخصوص پيگيري و رفع اقلام باز عمدتا سنواتي صورت مغايرت‌هاي بانکي به طور کامل منجر به نتيجه نشده است. در همين ارتباط اقلام باز نامشخص بدهکار و بستانکار صورتحسابهاي بانکي جمعا به مبلغ 92 ميليارد ريال و اقلام باز حسابهاي بانکي در دفاتر شرکت که ماهيت آن مشخص نيست، جمعا به مبلغ 57 ميليارد ريال مي‌باشد. تعيين تعديلات احتمالي که در صورت رفع مغايرات فوق‌الذکر بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت خواهد يافت، در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان‌پذير نمي‌باشد.
9. به موجب برگ اعلاميه بدهي دريافتي از سازمان تأمين اجتماعي، بابت سالهاي 1392 و 1394 جمعا مبلغ 142 ميليارد ريال (عمدتا بابت کارمزد نمايندگان) مطالبه شده که به دليل اعتراض واحد مورد گزارش در خصوص عدم شمول کارمزد نمايندگان، ذخيره در حسابها منظور نشده است. همچنين، عملکرد سال 1395 در جريان رسيدگي بوده و عملکرد سالهاي 1396، 1397 و دوره مالي مورد گزارش نيز توسط سازمان تامين اجتماعي مورد رسيدگي قرار نگرفته است. با توجه به مراتب فوق، اعمال تعديلاتي بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت دارد ليکن، تعيين ميزان آن پس از اظهارنظر قطعي سازمان تامين اجتماعي نسبت به عملکرد سنوات مورد بحث و اخذ مفاصا حساب بيمه امکان پذير مي‎گردد.
10. صورت تطبيق حسابهاي في مابين با بيمه مرکزي جمهوري اسلامي ايران با خالص مانده بستانکار به مبلغ 116 ميليارد ريال به اين موسسه ارائه نشده است. تعيين تعديلات احتمالي که در صورت دسترسي به صورت تطبيق مزبور بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت مي يافت، درشرايط حاضر براي اين موسسه امکان پذير نمي باشد.
11. صورتهاي مالي مورد گزارش طبق استانداردهاي حسابداري تهيه نگرديده به گونه‌اي که صورت تغييرات در حقوق مالکانه که يکي از صورتهاي مالي اساسي مي‌باشد، ارائه نشده است. همچنين صورت جريان وجوه نقد در چهار طبقه فعاليت ارائه گرديده و ريسک‌هاي مرتبط با فعاليت‌هاي بيمه‌اي نيز در يادداشتهاي توضيحي افشا نشده است.

12. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 6، 9 و 11 و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بندهاي7، 8 و 10 ضرورت مي‌يافت، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

13. نتيجه‌گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 1-13 الي 3-13 زير مشروط نشده است: 13-1-وضعيت دعوي حقوقي بانک صادرات بر عليه شرکت بيمه کار آفرين و شش عضو ديگر کنسرسيوم درخصوص مطالبه خسارت بابت بيمه نامه‌هاي صادره کنسرسيوم به شرح يادداشت توضيحي 2-38 صورتهاي مالي مي‌باشد. تعيين اثرات مالي مراتب فوق بر صورتهاي مالي مورد گزارش، منوط به مشخص شدن رأي دادگاه درخصوص پرونده‌هاي خاتمه نيافته مي‌باشد. 13-2-وضعيت ادعاي گمرک جمهوري اسلامي ايران در خصوص بيمه نامه هاي ترانزيت به شرح يادداشت توضيحي 5-38 صورتهاي مالي مي باشد. کفايت ذخاير منظور شده در حسابها بابت بدهي مزبور منوط به بررسي و توافق طرفين در خصوص اظهارنامه هاي گمرکي باقيمانده مي باشد.
13. -3-همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-5-4 صورتهاي مالي منعکس است، سرمايه گذاري در املاک (به استثناي زمين) به بهاي تمام شده 462 ميليارد ريال تا سقف 177 ميليارد ريال از پوشش بيمه اي برخوردار است.

14. صورتهاي مالي مورد گزارش توسط پنج نفر از اعضاي هيأت مديره امضا شده است.
15. مستندات درخصوص فروش ساختمان شيراز (شامل گزارش کارشناس رسمي دادگستري، صورتجلسه کميسيون معاملات و ....) با بهاي تمام شده 20 ميليارد ريال (بهاي فروش مبلغ 30 ميليارد ريال)، در اختيار اين موسسه قرار نگرفته است.
16. گزارش در مورد ساير مسئوليت‌هاي قانوني و مقرراتي حسابرس در ارتباط با رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار، دستورالعمل مربوط به افشاي اطلاعات مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. به استثناي عدم ارائه به موقع صورتجلسه مجمع عمومي مورخ 1398/04/27به اداره ثبت شرکتها و ارائه صورتهاي مالي طبق استانداردهاي بين المللي و صورتهاي مالي نمونه بورس ابلاغ شده در تاريخ 1395/12/28، اين موسسه به موارد با اهميت ديگري که حاکي از عدم رعايت مقررات و ضوابط مربوط باشد، برخورد نکرده است.