اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت صنايع شير ايلام زاگرس (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريورماه 1402 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 27 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است و مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي يادشده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده مي باشد.

2. بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. صورتهاي مالي دوره مورد گزارش با فرض تداوم فعاليت تهيه و تنظيم شده است. تحقق فرض مزبور مبتني بر تحقق دارايي ها و تسويه بدهي ها به ارزش هاي منعکس در دفاتر شرکت و در جريان عادي فعاليت هاي تجاري آن مي باشد. با توجه به توقف توليدات شرکت از سال1400 و واگذاري بخش قابل توجهي از ماشين آلات توليدي به شرکت لبنيات کالبر (به ارزش هاي دفتري)، شرکت فاقد عمليات قابل ملاحظه منجر به درآمد عملياتي بوده و زيان انباشته شرکت بالغ بر 139/7 ميليارد ريال گرديده، ضمن اينکه شواهدي حاکي از وجود امکان تداوم فعاليت شرکت ارائه نشده است. لذا وفق استانداردهاي گزارشگري مالي، مي بايست صورت خالص ارزش دارايي هاي شرکت بر اساس فرض توقف فعاليت تهيه و تنظيم و در نتيجه، داراييها و بدهي هاي شرکت بر اساس خالص ارزش مبالغي که انتظار مي رود عايد يا پرداخت شود اندازه گيري شود. ضمن توجه به عدم افشاي مناسب مراتب فوق در صورتهاي مالي، تعيين آثار مالي و مالياتي ناشي از موارد و نحوه عمل مزبور که بر اساس برآورد اين موسسه اساسي ميباشد، بر صورتهاي مالي مورد گزارش مقدور نگرديده است.

4. نحوه تسويه مانده بدهي سنواتي ارزي به شرکت تترا پک به مبلغ 36/7 ميليارد ريال (به ترتيب شامل مبالغ33/5 ميليارد ريال تفاوت تسعير ارز و نيز مبلغ 3/2 ميليارد ريال بهاي اوليه که به حساب ماشين آلات در سنوات قبل منظور شده) و علت عدم تسويه آن مشخص نگرديده است.، بدليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، تعيين آثار احتمالي ناشي از موارد ياد شده بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه امکانپذير نمي باشد.

5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به دليل آثار اساسي موارد مندرج در بند 3، صورتهاي مالي ياد شده، وضعيت مالي شرکت صنايع شير ايلام زاگرس (سهامي خاص) در تـاريخ 31 شهريور ماه 1402 و نتـايج عمليـات و جريـان وجوه نقد آن را براي دوره مياني 6 ماهـه منتهـي بـه تـاريخ مزبـور، طبـق اسـتانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان نمي دهد.

6. توجه هيئت مديره محترم را به يادداشت توضيحي 1-14، در رابطه با عدم پوشش بيمه اي موجودي مواد و کالاي شرکت جلب مي نمايد. مفاد اين بند تاثيري بر نتيجه گيري اين موسسه نداشته است.

7. بدهي هاي احتمالي موضوع يادداشت توضيحي 26، شامل مبلغ 26/7 ميليارد ريال تضامين سنواتي و سررسيد شده به اشخاص ثالث (عمدتا مربوط به تضمين بدهي حسابرسي سازمان تامين اجتماعي) ميباشد که تاکنون مسترد نشده و اقدامات انجام شده در مورد رفع مسدودي برخي از حساب هاي شرکت توسط سازمان تامين اجتماعي نيز به نتيجه نرسيده است.