اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت توليدي و صنعتي کابل افشان ايران (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، سود و زيان انباشته و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي1 تا 26 توسط اين موسسه ، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي¬کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريفي با اهميت درصورتهاي مالي، اطميناني معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي¬شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. سرمايه گذاريهاي بلند مدت (يادداشت توضيحي7 صورتهاي مالي) عمدتا شامل مبلغ 33.100 ميليون ريال بهاي تمام شده سرمايه گذاري در 95/99 درصد سهام شرکت نور پلاست پيام ( سهامي خاص) مي باشد. شرکت مذکور داراي زيان انباشته بسيار بيشتر از سرمايه ثبت شده آن بوده و در ارديبهشت ماه 1397 مطابق مصوبه مجمع عمومي فوق العاده صاحبان سهام آن شرکت، منحل اعلام شده است. همچنين سرفصل فوق الذکر شامل سرمايه گذاري در سهام ساير شرکت ها مي باشد که در قبال آنها در سنوات قبل، مبلغ 5.554 ميليون ريال ذخيره کاهش ارزش در حسابها لحاظ شده است، به نظر اين موسسه در رعايت استانداردهاي حسابداري و يادداشت 3-2 رويه هاي حسابداري انجام تعديلاتي در سرفصل فوق ضروري است که بدليل عدم دسترسي به اطلاعات و مدارک کافي از جمله ارزش متعارف و کارشناسي شرکت نورپلاست پيام ،تعيين آثار آن بر صورت هاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه مقدور نبوده است.
5. با توجه به يادداشت توضيحي 2- 18 صورتهاي مالي ميزان توليدات طي سال عبارت از 93 تن انواع کابل جوش بوده که بسيار پايين تر از ظرفيت اسمي براساس پروانه بهره برداري (6500 تن) و نيز ظرفيت عملي آن مي باشد. مع الوصف هزينه هاي ناشي از عدم استفاده اقتصادي از ظرفيت توليدي تماما به حساب بهاي تمام شده توليد طي سال منظور گرديده است. مطابق استاندارد هاي حسابداري هزينه هاي ياد شده بايستي از بهاي تمام شده کالاي توليدي کسر و بصورت جداگانه در سود و زيان تحت عنوان هزينه هاي جذب نشده در توليد منعکس شوند. تعيين آثار موارد فوق بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه مقدور نشده است.
6. مطابق يادداشت توضيحي 5-2 اهم رويه هاي حسابداري شرکت بابت مزاياي پايان خدمت کارکنان به ازاي هرسال خدمت يکماه آخرين حقوق و مزاياي مستمر را در حسابها منظور مي نمايد در اين رابطه قابل ذکر است که اين رويه به طور کامل از سنوات قبل رعايت نشده و ذخيره کافي در حسابها لحاظ نگرديده است. تعيين آثار مورد فوق به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مدارک لازم براي اين موسسه مقدور نبوده است.
7. سر فصل دريافتني هاي تجاري و غير تجاري (يادداشت توضيحي4 صورتهاي مالي) شامل مطالبات از شرکتهاي گروه به مبلغ 36.751 ميليون ريال و نيز 3.600 ميليون ريال مانده حساب آقاي صديق مي باشد. که در قبال مطالبات فوق مبلغ 10.723 ميليون ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها لحاظ گرديده است. شايان ذکر است که برغم سنواتي بودن مطالبات فوق شرکت برنامه مشخصي جهت وصول و يا تسويه آنها به اين موسسه ارائه ننموده است، تعيين آثار تعديلات احتمالي ناشي از تعيين وضعيت مطالبات فوق بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه مقدور نبوده است.

8. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 الي 6 و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 7 ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت توليدي و صنعتي کابل افشان ايران (سهامي خاص) در 31 شهريور ماه 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استاندارهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

9. موارد تاکيد بر مطلب خاص که بر اثر مفاد آنها اظهار نظر اين موسسه مشروط نشده بقرار ذيل است: 9-1) تسهيلات مالي دريافتي (يادداشت توضيحي 12 صورتهاي مالي) مربوط به دو فقره تسهيلات مالي اخذ شده از بانک تجارت شعبه چهار راه پارک وي انتقالي از سال 1392 مي باشد که تعدادي از اقساط آن در موعد مقرر پرداخت نگرديده است. 9-2) شرکت فاقد سيستم اموال بوده و صورت ريز دارايي هاي ثابت مشهود ارائه شده فاقد جزئيات کامل از قبيل مشخصات، شماره پلاک، محل استقرار و وضعيت دارايي هاي مزبور مي باشد، ضمنا با توجه به يادداشت توضيحي 4-1-12 صورتهاي مالي، زمين و ساختمان و ماشين آلات کارخانه در قبال دريافت تسهيلات مالي دريافتي در رهن بانک تجارت مي باشد. 9-3) باتوجه به يادداشت توضيحي 24 صورتهاي مالي اسناد تضميني شرکت نزد ساير اشخاص به رغم سپري شدن مدت همکاري با برخي از آنها همچنان در حسابهاي شرکت باقي مانده است و صورت ريز کامل اسناد تضميني ديگران نزد شرکت که با سوابق مالي موجود قابل تطبيق باشد نيز تهيه و به اين موسسه ارايه نگرديده است. ضمنا مطابق تائيديه واصله به دليل بدهي هاي مالياتي برخي از شرکتهاي گروه موجودي بانک هاي شرکت بلوکه و غير قابل برداشت اعلام شده است.
10. بدليل ضعف سيستم کنترل هاي داخلي و محدوديتهاي موجود در استفاده از سيستم بانکي، دريافتها و پرداختهاي شرکت از طريق حساب صندوق و از طريق واگذاري چک هاي دريافتي از مشتريان (پس از پشت نويسي) به اشخاص ذينفع انجام شده است. در غياب دستورالعملها و آيين‌نامه‌هاي لازم و به صرف نظارت مديريتي ، اعمال کنترلهاي اين مؤسسه منحصر و محدود به بررسي مدارک و اطلاعات ارائه شده توسط مديريت و تطبيق با روشهاي موجود بوده است.

11. موارد عدم رعايت اصلاحيه قانون تجارت و اساسنامه شرکت به قرار ذيل است: 11-1) مفاد مواد 89 و 138 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص تشکيل مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام در ظرف 4 ماه بعد از خاتمه سال مالي طبق اساسنامه. 11-2) مفاد مواد 114 الي 116 قانون تجارت در خصوص سهام وثيقه مديران و توديع آن نزد صندوق شرکت. 11-3) اقدامات هيئت مديره در خصوص تکاليف مقرر از سوي مجمع عمومي صاحبان سهام مورخ 09/04/ 1398 و مجامع عمومي قبلي در ارتباط با بند هاي 4، 5 و 7 اين گزارش و نيز مسدود کردن حسابهاي بانکي راکد و وصول مطالبات سنواتي بخصوص مطالبات از آقاي سهيل صديق و نيز پرداخت سود سهام سنوات قبل سهامداران و تعيين وضعيت و بروز نمودن حسابهاي انتظامي با توجه به تغييرات ايجاد شده در سنوات اخير در اشخاص طرف معامله با شرکت به نتيجه نهايي منجر نشده است.
12. معاملات مندرج در يادداشت توضيح 26 صورتهاي مالي بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مورد گزارش انجام شده توسط هيات مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور تشريفات مقرر در ماده فوق رعايت نشده است. به نظر اين موسسه معاملات انجام شده بر اساس روابط خاص فيمابين شرکتهاي گروه بوده است.
13. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده و مطالب مطرح شده در اين گزارش، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور، با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
14. بيمه و ماليات تکليفي مکسوره درمواعد مقرر به سازمانهاي مربوطه پرداخت نگرديده است.
15. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پول شويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي ، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. با توجه به عدم اتخاذ تمهيدات لازم توسط واحد مورد گزارش در خصوص تعيين شخص يا استقرار واحد مبارزه با پولشويي در شرکت، بستر لازم براي رعايت الزامات قانون در سال مالي مورد گزارش فراهم نگرديده ، در نتيجه امکان ارزيابي رعايت مفاد دستور العمل فوق الذکر براي اين موسسه فراهم نشده است. لذا توجه سهامداران محترم را به لزوم استقرار سيستم مناسب و منطبق با قانون مزبور جلب مي نمايد.