اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت هاي مالي شرکت فولاد کالا فوکا (سهامي خاص) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند 1402 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 28 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورت‌هاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي لازم براي تهيه صورت هاي مالي عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده هيئت مديره است. در تهيه صورت‌هاي مالي، هيئت مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقع‌بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. حسابرسي اين موسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت‌هاي موسسه طبق اين استاندارد‌ها در بخش مسئوليت‌هاي حسابرس و بازرس قانوني در حسابرسي صورت‌هاي مالي توصيف شده است. اين موسسه طبق الزامات آيين اخلاق و رفتار حرفه‌اي حسابداران رسمي، مستقل از شرکت فولاد کالا فوکا (سهامي خاص) است و ساير مسئوليت‌هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌ شده به عنوان مبناي اظهارنظر مشروط ، کافي و مناسب است. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورت‌هاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي‌شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف‌هاي بااهميت، درصورت وجود، کشف نشود. تحريف‌ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي‌باشند، زماني بااهميت تلقي مي‌شوند که به‌طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده‌کنندگان که بر مبناي صورت هاي مالي اتخاذ مي‌شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استاندارد‌هاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه‌‌اي و حفظ نگرش ترديد حرفه‌اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: • خطرهاي تحريف بااهميت صورت هاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي‌شود، روش‌هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي‌شود. از آنجا که تقلب مي‌تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترل‌هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از اشتباه است. • از کنترل‌‌هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي شرکت، شناخت کافي کسب مي‌شود. • مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي‌شود. • بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط شرکت و وجود يا نبود ابهامي بااهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي‌تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه‌گيري مي‌شود. اگر چنين نتيجه‌گيري شود که ابهامي بااهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورت هاي مالي اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي‌گردد. نتيجه‌گيري‌ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب‌‌شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود شرکت، از ادامه فعاليت بازبماند. • کليت ارائه، ساختار و محتواي صورت‌هاي مالي، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورت‌هاي مالي، به گونه‌اي در صورت‌هاي مالي منعکس شده‌اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي‌گردد. افزون بر اين، زمانبندي اجرا و دامنه برنامه‌ريزي شده کار حسابرسي و يافته‌هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف‌هاي بااهميت کنترل‌هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع‌رساني‌ مي‌شود. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به شرح يادداشت هاي 1-15 و 2-20 صورت هاي مالي ، بخش عمده اي از مانده دريافتني ها به مبلغ 8ميليارد ريال و پرداختني‌ها به مبلغ 42 ميليارد ريال تماما مربوط به طلب و بدهي ايجاد شده در سنوات قبل ناشي از نقل وانتقال سهام بين سهامداران بوده که تا تاريخ اين گزارش تسويه نشده اند. همچنين بر اساس برگ هاي مطالبه صادر شده توسط سازمان امور مالياتي بابت عوارض و ماليات بر ارزش افزوده سنوات 1391 الي 1397 مبلغ 83 ميليارد ريال بدهي به شرکت اعلام گرديده که بخش عمده اي از آن به مبلغ 79 ميليارد ريال با توجه به مبايعه نامه نقل و انتقال سهام منعقد شده در سنوات قبل به سهامداران قبلي تعلق دارد. با توجه به اعتراض شرکت به مباني تشخيص بدهي اعلامي، ثبتي از اين بابت در حسابها به عمل نيامده است. به نظر اين موسسه تعديل صورتهاي مالي ضروري بوده ليکن به دليل عدم دسترسي به مستندات لازم ، تعيين ميزان آن براي اين موسسه مقدور نمي باشد.

5. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 2 بخش مباني اظهارنظر مشروط، صورت هاي مالي ياد شده، وضعيت مالي شرکت فولاد کالا فوکا (سهامي خاص) در تاريخ 29 اسفند 1402 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با ‌اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان مي‌دهد.

6. به شرح يادداشت 10-3 صورت هاي مالي ، نتايج عمليات شرکت در سال جاري و سنوات قبل عمدتا منتج به زيان گرديده به گونه اي که مانده زيان انباشته شرکت در تاريخ صورت وضعيت مالي حدودا 161 درصد سرمايه ثبت شده شرکت گرديده است در اينخصوص هيئت مديره شرکت مترصد انجام افزايش سرمايه و انعقاد قرارداد با پيمانکاران جديد در جهت افزايش ظرفيت توليد و کاهش زيان انباشته مي باشد. مفاد اين بند تاثيري بر اظهارنظر اين موسسه نداشته است.
7. کاهش توليد نسبت به سال قبل : به شرح يادداشت 4-6 صورت هاي مالي، توليد واقعي شرکت به مقدار 80.637 تن( معادل 80 درصد ظرفيت عملي و 50 درصد ظرفيت اسمي ) به دليل عدم تامين مواد اوليه با کاهش 17 درصدي نسبت به سال قبل همراه بوده است.مفاد اين بند تاثيري بر اظهارنظر اين موسسه نداشته است.
8. انتقال اسناد مالکيت : به شرح يادداشت هاي 2-11صورت هاي مالي، سه دانگ از اسناد مالکيت مغاره واقع در تهران تا تاريخ اين گزارش به نام شرکت منتقل نشده است. مفاد اين بند تاثيري بر اظهارنظر اين موسسه نداشته است.

9. صورتهاي مالي شرکت براي سال منتهي به 29 اسفند 1401توسط حسابرس ديگري حسابرسي شده است و در گزارش مورخ 14 فروردين 1402 حسابرس مذکور، اظهارنظر مشروط ارائه شده است.

10. نتايج حاصل از بررسي هاي صورت گرفته درخصوص درآمدهاي عملياتي به شرح زيرمي باشد: 1 - 10 - نتايج حاصل از خدمات ارائه شده شرکت در سال مورد گزارش به اشخاص وابسته (2 عضو هيئت مديره) منجر به مبلغ 122 ميليارد ريال زيان گرديده است (يادداشت 4-5 صورت هاي مالي). در اين خصوص مستندات مرتبط با نحوه تعيين نرخ خدمات ارائه شده در اختيار اين موسسه قرار نگر فته است. 2 - 10 - با توجه به کاهش نرخ فروش قراضه خردايش نشده نسبت به سال قبل، از اين بابت مستندات توجيهي و دلايل کاهش نرخ فروش به اين موسسه ارائه نشده است.
11. موارد مرتبط با الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است: موارد عدم رعايت : صدور اوراق سهام جديد. ماده قانوني : 25و 26 ، ماده‌اساسنامه : 6 و 9 . موارد عدم رعايت : ثبت نقل و انتقالات سهام در دفتر سهام و امضاي آن توسط انتقال دهنده و انتقال گيرنده ، ماده قانوني : 40 ، ماده‌اساسنامه : 19 . موارد عدم رعايت : اخذ سهام وثيقه مديران ، ماده قانوني : 114 و 115 ، ماده‌اساسنامه : 32 . موارد عدم رعايت : تشکيل جلسات هيات مديره به صورت ماهيانه ، ماده قانوني : 123 ، ماده‌اساسنامه : 34 . موارد عدم رعايت : تعيين حدود اختيارات مديرعامل و ارسال يک نسخه از صورتجلسه مربوط به اداره ثبت شرکت ها وآگهي در روزنامه رسمي ، ماده قانوني : 124 و128 ، ماده‌اساسنامه : 60 ، علاوه بر موارد ياد شده، زيان انباشته شرکت در تاريخ صورت وضعيت مالي بيش از سرمايه شرکت گرديده است . در اين خصوص توجه مجمع عمومي صاحبان سهام را به مفاد مواد 141 و 265 اصلاحيه قانون تجارت جلب مي نمايد.
12. پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 5 ارديبهشت 1402 صاحبان سهام ، در خصوص بندهاي 2 ، 6 ، 11 و 15 اين گزارش و همچنين تهيه گزارش مطالعه بازار و تعيين سهم بازار شرکت، ارائه استراتژي به شرکت توکا فولاد در خصوص استفاده از ظرفيت کامل و بهبود رضايت شرکت و ارائه آن به شرکت توکا فولاد، پيگيري آن بخش از ديون و بدهي هايي که مربوط به سهامدار قبلي بوده و ارائه گزارش ماهيانه به شرکت توکا فولاد ، به نتيجه نرسيده است.
13. معاملات مندرج در يادداشت 1-26 صورت‌هاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت در زمان ارائه صورت هاي مالي به اطلاع اين مؤسسه رسيده ، مـورد بـررسـي قـرار گـرفتـه اسـت. در اين خصوص به استثناي معاملات صورت گرفته با شرکت بازرگاني توکا تدارک، در ساير معـاملات، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجـوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري رعايت شده است. مضافا به استثناي موارد مندرج در بند10 اين گزارش، در ساير معاملات نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اين که معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
14. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده (با در نظر گرفتن موارد مندرج در بند2 مباني اظهارنظر مشروط) ، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است. مضافا مفاد ماده فوق و همچنين ماده 52 اساسنامه شرکت، مبني بر لزوم ارائه گزارش مزبور توسط هيئت مديره به بازرس ، اقلا 20 روز قبل از تاريخ مجمع عمومي سالانه رعايت نشده است.
15. در اجراي ماده 4 رويه اجرايي حسابرسان در ارزيابي اجراي مقررات مبارزه با پولشويي و تامين مالي تروريسم در شرکت هاي تجاري و موسسات غير تجاري، موضوع ماده (46) آئين نامه اجرايي ماده (14) الحاقي قانون مبارزه با پولشويي، رعايت مفاد و مقررات مذکور در چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، در اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته، که موارد عدم رعايت، به مرکز اطلاعات مالي وزارت امور اقتصاد و دارايي ارسال شده است.
16. صورت هاي مالي و تاييديه مديران توسط دو عضو از 3 عضو هيات مديره تاييد گرديده است.