اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ورتهاي مالي صندوق سرمايه گذاري اختصاصي بازارگرداني توسعه ملي، شامل صورت خالص دارايي ها به تاريخ 31 شهريورماه 1399 که نشانگر ارزش جاري خالص داراييهاي آن در تاريخ ياد شده مي باشد و صورت هاي سود و زيان و گردش خالص داراييهاي آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور که براساس دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش دهي رويدادهاي مالي صندوق هاي سرمايه گذاري مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار تهيه شده، به همراه يادداشتهاي توضيحي شماره يک تا 24 پيوست، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري و با توجه به قوانين و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با صندوق هاي سرمايه گذاري، با مدير صندوق است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي صندوق است، به گونه اي که اين صورتها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد. همچنين اين صورتهاي مالي براي ارائه تصويري روشن و منصفانه از وضعيت و عملکرد مالي صندوق مي بايست در برگيرنده همه اطلاعات مربوط به صندوق، هماهنگ با واقعيت هاي موجود و اثرات آنها در آينده (که بصورت معقول در موقعيت کنوني مي توان پيش بيني نمود) باشد و به نحو درست و به گونه کافي در اين صورتهاي مالي افشا شده باشند.

3. مسئوليت اين موسسه اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آئين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطميناني معقول کسب شود . حسابرسي شامل رسيدگي نمونه اي واجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطر هاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي صندوق، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي انجام شده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظـر نـسبت به صـورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مـوسسه مسئـوليت دارد موارد عدم رعايت مفاد اساسنامه، اميد نامه صندوق و " دستورالعمل اجرايي و گزارش دهي رويه هاي مالي" صندوق هاي سرمايه گذاري و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي صندوق گزارش کند.

4. براساس بررسي انجام شده، اين موسسه به مواردي که نشانگر عدم ارائه مطلوب: الف) صورت خالص داراييهاي ياد شده در بالا در تاريخ 31 شهريور 1399. ب) ارزش روزانه خالص داراييهاي صندوق (NAV ) گزارش شده طي دوره مالي شش ماهه مورد رسيدگي. پ) صورت هاي سودوزيان و صورت گردش خالص داراييهاي آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مذکور. از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق سرمايه گذاري اختصاصي بازارگرداني توسعه ملي ، درباره مباني ارزيابي داراييها و بدهي هاي آن به شرح نوشته شده در يادداشت هاي توضيحي شماره 3 و 4 صورت هاي مالي باشد، برخورد نکرده است.

5. محاسبات خالص ارزش روز داراييها (NAV)، ارزش آماري، قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايه گذاري به صورت نمونه اي طي دوره مالي توسط اين موسسه مورد رسيدگي قرار گرفته و ايرادي مشاهده نگرديده است.
6. اصول و رويه هاي کنترل داخلي مدير صندوق و متولي در اجراي وظايف مندرج در اساسنامه و همچنين اميد نامه صندوق و روشهاي مربوط به ثبت و ضبط حسابها طي دوره مالي به صورت نمونه اي مورد رسيدگي قرار گرفته و موردي دال بر عدم رعايت اصول و رويه هاي کنترل داخلي به شرح فوق، مشاهده نگرديده است.
7. مفاد بند 2 دستورالعمل الزامات کفايت سرمايه نهادهاي مالي مصوب سال 1390 هيئت مديره سازمان بورس و اوراق بهادار مندرج در يادداشت توضيحي 24 صورت هاي مالي، مورد رسيدگي اين موسسه قرار گرفته است. در اين خصوص نظر اين موسسه به موردي که موجب عدم رعايت الزامات کفايت سرمايه صندوق باشد، جلب نگرديده است.
8. درمحدوده بررسي هاي انجام شده، به استثناي موارد زير به مواردي حاکي از عدم رعايت مفاد اساسنامه، اميد نامه، قوانين و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار از جمله دستورالعمل نحوه اجرايي ثبت وگزارش دهي رويه هاي صندوق هاي سرمايه گذاري توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، برخورد نگرديده است. 8-1- مفاد ماده 7 اميدنامه صندوق درخصوص تعهدات و شرايط بازارگرداني مندرج در يادداشت 23 توضيحي صورتهاي مالي، مبني بر تعهد صندوق براي خريد و فروش اوراق بهادار موضوع بازارگرداني با لحاظ شرايط مندرج در بند مذکور اميدنامه در تاريخ هاي مورد بررسي بصورت نمونه اي، در موارد مندرج در صفحه بعد رعايت نگرديده است: اوراق بهادارتاريخ هاي عدم رعايت شرکت پتروشيمي شازند1399/01/31 شرکت توسعه صنايع بهشهر1399/05/21 شرکت سرمايه گذاري توسعه ملي1399/06/12 شرکت سرمايه گذاري توسعه صنايع سيمان1399/06/12 شرکت سرمايه گذاري شفادارو1399/05/29 شرکت گروه توسعه هنر1399/06/12 شرکت سرمايه گذاري گروه توسعه ملي1399/06/12 شرکت ملي کشت و صنعت و دامپروري پارس1399/06/15
9. گزارش فعاليت صندوق درباره وضعيت و عملکرد آن مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده ، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور و مدارک ارائه شده باشد جلب نشده است.
10. دراجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پـولشـويي توسط حسابـرسان، رعايـت مـفاد قانـون مـزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذي ربط واستانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. دراين خصوص، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.