اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1)حسابرسي صورتهاي مالي صندوق سرمايه گذاري آواي فرداي زاگرس شامل صورت خالص دارائيهاي به تاريخ 29 اسفند 1401 و صورتهاي سود و زيان، گردش خالص دارائيهاي آن براي سال مالي منتهي تاريخ مزبور، و يادداشتهاي توضيحي1 تا 27 توسط اين مؤسسه حسابرسي شده است.

2. مسئوليت‌هاي مديرصندوق در قبال صورتهاي مالي 3)مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورتهاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي لازم براي تهيه صورتهاي مالي عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده مديرصندوق است. در تهيه صورتهاي مالي، مديرصندوق مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقع‌بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. مسئوليت‌هاي حسابرس درحسابرسي صورتهاي مالي 4)اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورت‌هاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي‌شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف‌هاي بااهميت، درصورت وجود، کشف نشود. تحريف‌ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي‌باشند، زماني بااهميت تلقي مي‌شوند که بطور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده‌کنندگان که بر مبناي صورت‌هاي مالي اتخاذ مي‌شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استاندارد‌هاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه‌‌اي و حفظ نگرش ترديد حرفه‌اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: •خطرهاي تحريف بااهميت صورت‌هاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي، روش‌هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي‌شود. از آنجا که تقلب مي‌تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترل‌هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از اشتباه است. •از کنترل‌‌هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي شرکت، شناخت کافي کسب مي‌شود. •مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن براوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي‌شود. •بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط شرکت و وجود يا نبود ابهامي با اهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي‌تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه‌گيري مي‌شود. اگر چنين نتيجه‌گيري شود که ابهامي با اهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورت‌هاي مالي اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر موسسه تعديل مي‌گردد. نتيجه‌گيري‌ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب‌‌شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود شرکت، از ادامه فعاليت بازبماند. •کليت ارائه، ساختار و محتواي صورت‌هاي مالي، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورتهاي مالي، به گونه‌اي در صورتهاي مالي منعکس شده‌اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي‌گردد. افزون بر اين، زمانبندي اجرا و دامنه برنامه‌ريزي شده کار حسابرسي و يافته‌هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف‌هاي بااهميت کنترل‌هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع‌رساني‌ مي‌شود. مباني اظهارنظر 2)حسابرسي اين مؤسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت‌هاي مؤسسه طبق اين استاندارد‌ها در بخش مسئوليت‌هاي حسابرس در حسابرسي صورت‌هاي مالي توصيف شده است. اين موسسه طبق الزامات آيين رفتار حرفه‌اي جامعه حسابداران رسمي ايران، مستقل از صندوق سرمايه گذاري آواي فرداي زاگرس است و ساير مسئوليت‌هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌شده به عنوان مبناي اظهارنظر، کافي و مناسب است.

4. اظهارنظر 1) حسابرسي صورتهاي مالي صندوق سرمايه گذاري آواي فرداي زاگرس شامل صورت خالص دارائيهاي به تاريخ 29 اسفند 1401 و صورتهاي سود و زيان، گردش خالص دارائيهاي آن براي سال مالي منتهي تاريخ مزبور، و يادداشتهاي توضيحي1 تا 27 توسط اين مؤسسه حسابرسي شده است. به نظر اين مؤسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، خالص دارائيهاي صندوق سرمايه گذاري آواي فرداي زاگرس در تاريخ 29 اسفند ماه 1401 و عملکرد مالي و گردش خالص دارائيهاي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور،از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استاندارد هاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان مي‌دهد.

5. 5)محاسبات خالص ارزش روز دارائيها (NAV)، ارزش آماري، قيمت صدور و ابطال واحدهاي سرمايه گذاري طي سال مالي مورد گزارش، به طور نمونه اي مورد بررسي و کنترل اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به بررسي هاي انجام شده، اين مؤسسه به مواردي دال بر وجود ايراد با اهميت در محاسبات انجام شده باشد، برخورد ننموده است.
6. 6)اصول و رويه هاي کنترل داخلي در اجراي وظايف مذکور در اساسنامه و اميدنامه صندوق و روشهاي مربوط به ثبت حسابها و جمع آوري مدارک و مستندات مربوطه، توسط اين موسسه مورد رسيدگي قرار گرفته است. به استثناي موارد مندرج در بند7 ذيل اين موسسه به مواردي حاکي از عدم رعايت اصول و رويه هاي کنترل داخلي برخورد نکرده است.
7. 7)موارد مربوط به عدم رعايت مفاد اساسنامه ، اميدنامه و چک ليست ضوابط و مقررات صندوقهاي سرمايه گذاري با درآمد ثابت و همچنين ابلاغيه ها و بخشنامه هاي مديريت نظارت بر نهادهاي مالي تحت نظارت سازمان بورس و اوراق بهادار بشرح زير ميباشد: 7-1) مفاد بند2-3 اميدنامه و موضوع ابلاغيه هاي 12020182-12020108-12020178-12020183 -12020245-12020207 سازمان بورس و اوراق بهادار و تبصره 28 اساسنامه در خصوص ترکيب دارائيها و بدهيهاي صندوق به شرح زير است : 7-1-1) حد نصاب سرمايه گذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت داراي مجوز انتشار از طرف سازمان بورس و اوراق بهادار يا ارکان بازار سرمايه، اوراق بهادار با درآمد ثابت منتشره توسط دولت و اسناد خزانه حداقل بميزان40 درصد از کل دارايي هاي صندوق و عدم اطلاع موارد نقض نصاب هاي ترکيب دارايي هاي صندوق در اميد نامه به متولي و حسابرس و اقدامات لازم براي رعايت حد نصاب هاي مذکور. 7-1-2) حد نصاب سرمايه گذاري در گواهي سپرده و سپرده بانکي حداکثر بميزان40 درصد از کل دارايي هاي صندوق و عدم اطلاع موارد نقض حد نصاب هاي ترکيب دارايي هاي صندوق در اميد نامه به متولي و حسابرس و اقدامات لازم براي رعايت حد نصاب هاي مذکور. 7-1-3) حد نصاب سرمايه گذاري صندوق نزد يک بانک حداکثر به ميزان يک سوم از حد نصاب مجاز (سرمايه گذاري در حسابهاي بلند مدت بانک پاسارگاد و بانک آينده) 7-1-4) حد نصاب سرمايه گذاري در سهام و حق تقدم سهام شرکتهاي سرمايه پذير موضوع واگذاري سهام عدالت به ميزان حداقل 50 درصد از پرتفوي سرمايه گذاري در سهام، حق تقدم سهام و قرارداد اختيار معامله سهام و سرمايه گذاري در گواهي سپرده کالايي پذيرفته شده نزد يکي از بورس ها. 7-1-5) حد نصاب سرمايه گذاري دراوراق با درآمد ثابت منتشره توسط دولت با تضمين سازمان برنامه وبودجه کشور حداقل بميزان 25 درصد و حداکثربميزان 30 درصد از کل دارايي هاي صندوق. 7-1-6) حد نصاب سرمايه گذاري صندوق در گواهي سپرده کالايي حداکثربميزان 5 درصد از کل دارايي هاي صندوق. 7-1-7) حد نصاب سرمايه گذاري در سهام و قرارداد اختيار معامله سهام پذيرفته شده در بورس تهران يا بازار اول و دوم فرابورس ايران و گواهي سپرده کالايي پذيرفته شده در بورس ها و واحدهاي صندوق هاي سرمايه گذاري حداکثر بميزان 15 درصد از کل دارايي هاي صندوق و عدم اطلاع موارد نقض حد نصاب هاي ترکيب دارايي هاي صندوق در اميدنامه به متولي و حسابرس. 7-2) مفاد ماده 35 اساسنامه در خصوص آگهي دعوت به مجمع حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع مورخ 09/05/1401 . 7-3) مفاد تبصره 2 ماده 37 اساسنامه در خصوص ، اخذ تاييديه سازمان بورس اوراق بهادارو انتشار تصميمات مجمع مورخ 14/04/1401حداکثر يک هفته پس از برگزاري مجمع در سامانه کدال با تاخير. 7-4) مفاد دستورالعمل نحوه تعيين قيمت خريد و فروش اوراق بهادار در صندوق هاي سرمايه گذاري در خصوص، ثبت قيمت کارشناسي تعدادي از اوراق بهادار با درآمد ثابت و سهام پرتفوي صندوق در تاريخ 29/05/1401 . 7-5) مفاد ابلاغيه 12020093 مورخ 05/09/1396 مديريت نظارت بر نهاد هاي مالي درخصوص ،افشاي ماهانه پرتفوي در خصوص دوره 1 ماهه منتهي به 31/04/1401 حداکثر 10 روز پس از پايان ماه قبل بطور همزمان در تارنماي اطلاع رساني صندوق و سامانه کدال. 7-6) مفاد بخشنامه 12010024 سازمان بورس و اوراق بهادار درخصوص لزوم انعقاد قرارداد رسمي با بانک ها و موسسات مالي و اعتباري داراي مجوز از بانک مرکزي توسط صندوق هاي سرمايه گذاري درهنگام سپرده گذاري. 7-7)در مواردي، مفاد بخشنامه 12010006 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي مورخ 24/05/1389 در خصوص دريافت سود نقدي سهام ظرف مدت 8 ماه و يا پس از تاريخ هاي تعيين شده توسط شرکت سرمايه پذير (علي رغم پيگيري هاي مکرر صندوق) 7-8) مفاد بخشنامه شماره 12010057 مورخ 24/09/1395 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي مبني بر تهيه فايل (xml) اطلاعات صندوق هاي سرمايه گذاري توليد شده توسط نرم افزار صندوق هاي سرمايه گذاري و ارسال آن به آدرسwww.sanam.codal.ir حداکثر تا ساعت 16 هر روز(بصورت موردي) . 7-9) مفاد اطلاعيه شماره 12030079 مورخ 15/12/1400 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي در خصوص، تکميل و ارسال چک ليست رعايت مقررات پولشويي و تامين مالي تروريسم در بازه زماني شش ماهه اول سال حداکثر ظرف مدت پانزده روز پس از پايان دوره به مرکز مبارزه با پولشويي سازمان بورس و اوراق بهادار، (چک ليست دوره شش ماهه اول1401 که اين موضوع با تاخير در تاريخ 25/11/1401 ارسال شده است.
8. 8) گزارش تهيه شده از سوي مدير صندوق سرمايه گذاري آواي فرداي زاگرس، درباره وضعيت و عملکرد صندوق در سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1401، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در اين گزارش با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب صندوق باشد، جلب نگرديده است.
9. 9) در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرائي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرائي مرتبط، در چارچوب چک ليست ابلاغي آئين نامه اجرايي ماده 14 الحاقي قانون مزبور و استانداردهاي حسابداري مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص ضمن عدم امکان کنترل رعايت بخش عمده مفاد آئين نامه اجرايي مذکور به دليل عدم استقرار سامانه ها و بسترهاي مورد نياز توسط مراجع و نهادهاي ذيربط و عدم امکان استفاده و دسترسي به آنها، اين موسسه به مورد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات مربوطه برخورد نکرده است.