icon

اطلاعات و صورت‌های مالی

EN
شرکت:
کمپرسورسازي پادنا
سرمایه ثبت شده:
342,576
نماد:
واميد4
سرمایه ثبت نشده:
0
کد صنعت (ISIC):
اطلاعات و صورت‌های مالی 12 ماهه منتهی به 1398/09/30 (حسابرسی شده)
سال مالی منتهی به:
1398/09/30
وضعیت ناشر:
ثبت نشده نزد سازمان
information اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد

کلیه مبالغ درج شده به میلیون ریال می باشد


گزارش حسابرس مستقل
به مجمع عمومی صاحبان سهام کمپرسورسازي پادنا

1. صورتهاي مالي شرکت کمپرسورسازي پادنا (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 30 آذر ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مـزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 28 پيوست، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است، اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آيين‌ رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات‌ مديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. بطوريکه در يادداشت 1-8 صورتهاي مالي درج گرديده، بر اساس توافقنامه ايجاد مشارکت انتفاعي مورخ 06/10/1396 مقرر گرديده شرکت جديدي با مشارکت شرکت و شرکت چيني (دارنده دانش فني) تاسيس گردد که به دلايل مندرج در يادداشت مزبور ثبت اين مشارکت انتفاعي (Joint Vencher) انجام نشده، متعاقبا در سال مالي 1397 مبلغ 49.308 ميليون ريال بابت خريد دانش فني کمپرسور از شرکت چيني شنژن ايترون در مقابل واگذاري 25 درصد سهام شرکت مورد گزارش توسط سرمايه گذاري اميد (سهامدار عمده)، اين مبلغ از يک طرف به عنوان دارايي نامشهود و از طرف ديگر به حساب بستانکاري شرکت سرمايه گذاري اميد (يادداشت 3-10 صورتهاي مالي) منظور گرديده است. در اين خصوص ضمن اينکه قرارداد جداگانه خريد دانش فني در چارچوب روال معمول که طي آن مبلغ قرارداد و تعهدات فروشنده و خريدار مشخص شده باشد، ملاحظه نشده، مستندات قابل اتکا قيمت گذاري دانش فني نيز که توسط هيات کارشناسان رسمي دادگستري (متخصص در اين امور) تعيين گرديده، در اختيار اين موسسه قرار نگرفته است. بنا به مراتب فوق، تعيين آثار احتمالي ناشي از موارد مزبور بر اقلام صورتهاي مالي مقدور نشده است.
5. بطوريکه در يادداشتهاي 9 و 15 صورتهاي مالي درج گرديده، داراييهاي ثابت شرکت در اواخر سال مالي قبل به منظور استفاده از مزيت مالياتي مقرر در بند "ز" تبصره 10 ماده واحده قانون بودجه سال 1397 کل کشور بر اساس کارشناسي‌هاي انجام شده تجديد ارزيابي گرديده است. در اين ارتباط هزينه استهلاک مازاد داراييهاي تجديد ارزيابي شده بدون توجه به مدت باقيمانده عمر مفيد داراييهاي فوق، بر اساس مدت تعيين شده در جدول استهلاک موضوع ماده 149 قانون مالياتهاي مستقيم، در نظر گرفته شده است. بنا به مراتب فوق، تعديل هزينه استهلاک در حسابها ضروري بوده ولي با توجه به اينکه عمر مفيد داراييهاي تجديد ارزيابي شده توسط کارشناس تعيين نگرديده، تعيين ميزان آن امکان پذير نشده است.
6. پاسخ تاييديه‌هاي ارسالي براي مانده حسابهاي دريافتني به مبلغ 2.595 ميليون ريال (يادداشت 4 صورتهاي مالي) و حسابهاي پرداختني و پيش دريافتها به مبلغ 10.953 ميليون ريال (يادداشتهاي 10 و 12 صورتهاي مالي) و وکيل حقوقي شرکت واصل نشده است. بنا به مراتب فوق، تعيين تعديل‌هاي احتمالي که در صورت دريافت تاييديه‌هاي مزبور بر صورتهاي مالي ضرورت مي‌يافت، امکان پذير نشده است.
7. اطلاعات مربوط به آمار توليد محصول در طي سال به صورت گزارشهاي روزانه يا ماهانه به صورت کامل تهيه نشده و ليست انبارگرداني پايان سال نيز درخصوص مواد اوليه پاي کار با سوابق مالي شرکت انطباق کامل ندارد. همچنين شرکت از سيستم مدون بهاي تمام شده استفاده ننموده و هزينه‌هاي جذب نشده در توليد که طبق استانداردهاي حسابداري مي‌بايستي جزو اقلام ساير هزينه‌هاي عملياتي انعکاس يابد، تفکيک نگرديده است. بنا به مراتب فوق، تعديل بهاي تمام شده کالاي فروش رفته و موجودي کالاي ساخته شده و در جريان ساخت ضروري مي‌باشد ليکن به علت عدم دسترسي به اطلاعات، تعيين آثار آن امکان پذير نشده است.

8. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي (5) و (7) و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي (4) و (6) صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت کمپرسور سازي پادنا (سهامي خاص) در تاريخ 30 آذر ماه 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن ‌را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور،‌ از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

9. سرفصل پرداختني‌هاي تجاري و غير تجاري (يادداشت 10 صورتهاي مالي) شامل مانده بدهي به شرکتهاي سرمايه گذاري اميد (سهامدار عمده) و آسيا ناما به ترتيب به مبالغ 328.726 و 39.339 ميليون ريال مي‌باشد. در اين ارتباط توافقنامه‌اي با شرکتهاي مزبور که طي آن تعهدات طرفين از جمله نحوه بازپرداخت و ... مشخص شده باشد، تهيه نشده است.
10. بطوريکه در يادداشتهاي 4-1 و 5 صورتهاي مالي درج گرديده، تکنولوژي ساخت کمپرسورهاي توليدي شرکت از نوع سازگار با گاز 12R به نوع سازگار با گاز 134R تغيير يافته است. در اين ارتباط بخش عمده‌اي از موجوديهاي شرکت (شامل مواد اوليه، ابزارآلات، قطعات يدکي و ...) مربوط به تکنولوژي ساخت کمپرسورهاي قبل مي‌باشد که ضروري است ليست کاملي از موجوديهاي مزبور توسط کارشناسان فني شرکت تهيه و درخصوص مازاد يا قابل مصرف بودن آنها، در هيات مديره شرکت تصميم گيري شود.
11. مانده موجودي مواد و کالا (يادداشت 5 صورتهاي مالي) در تاريخ ترازنامه به مبلغ 179.290 ميليون ريال مي‌باشد که موجوديهاي مزبور در مقابل حوادث احتمالي آتي به مبلغ 60.000 ميليون ريال داراي پوشش بيمه‌اي مي‌باشد. بررسي وضعيت امر و ايجاد پوشش بيمه‌اي مناسب براي موجوديهاي شرکت ضروري مي‌باشد.
12. سرفصل موجودي نقد (يادداشت 3 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 9.090 ميليون ريال مانده حساب جاري نزد بانک سپه (شعبه انقلاب تهران) مي‌باشد که به شرح يادداشت 1-1-3 صورتهاي مالي، اين موجودي از آبان ماه 1398 نزد بانک مزبور به منظور ترميم موجودي جهت دريافت تسهيلات بانکي نگهداري شده است.
13. وضعيت مالياتي شرکت در يادداشت 2-6 صورتهاي مالي توضيح داده شده است. در اين ارتباط: الف- طبق برگ تشخيص‌هاي صادره براي عملکرد سالهاي 1386، 1387، 1388 جمعا مبلغ 12.801 ميليون ريال زيان شرکت تاييد گرديده ولي با توجه به نحوه رسيدگي سازمان امور مالياتي، شرکت نسبت به برگ تشخيص‌هاي مزبور اعتراض نموده و در حال رسيدگي در هيات‌هاي حل اختلاف مالياتي مي‌باشد. ب- براي عملکرد سالهاي 1396، 1397 و 1398 با توجه به اينکه نتيجه عمليات شرکت زيان بوده، ذخيره در حسابها منظور نشده است. ج- طبق برگ تشخيص صادره براي عملکرد سال 1397 بر اساس درآمد مشمول ماليات به مبلغ 3.526 ميليون ريال مبلغ 881 ميليون ريال ماليات مطالبه نموده که مورد اعتراض شرکت مي‌باشد. بنا به مراتب فوق، قطعيت ماليات عملکرد سالهاي مالي مزبور منوط به رسيدگي و اعلام نظر قطعي سازمان امور مالياتي مي‌باشد. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي (9) الي (13) فوق، مشروط نشده است.

14. صورتهاي مالي سال منتهي به 30 آذر ماه 1397 شرکت توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 9 بهمن ماه 1397 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر "مشروط" بيان شده است.

15. زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه حدود 5/52 درصد سرمايه آن است، لذا شرکت مشمول مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت بوده و ضروري است مجمع عمومي فوق العاده صاحبان سهام تشکيل و در مورد انحلال يا بقاي آن در چارچوب مقررات اصلاحيه قانون تجارت تصميم گيري نمايد.
16. براي مديرعامل شرکت حق الزحمه تعيين نشده و در طي سال مالي نيز مبلغي در اين ارتباط در وجه ايشان پرداخت نشده است. در اين خصوص مفاد ماده 124 اصلاحيه قانون تجارت رعايت نشده است.
17. پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 14/11/1397 صاحبان سهام، در موارد زير به نتيجه نرسيده است: -حق حضور در وجه اعضاي هيات مديره پرداخت نشده و در حسابها نيز ذخيره منظور نشده است. -تسويه مانده بدهي به شرکت سرمايه گذاري اميد (سهامدار عمده) -افزايش توليد و فروش انبوه و رعايت مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت -رعايت الزامات ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي
18. معاملات مندرج در يادداشت 26 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مزبور مفاد ماده قانوني ياد شده درخصوص کسب مجوز از هيات مديره صورت پذيرفته ولي عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت نشده است. معاملات مزبور در چارچوب روابط خاص فيمابين با سهامداران انجام گرفته است.
19. گزارش هيات ‌مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت (با 2 امضا از 3 امضا)، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب هيات ‌مديره باشد، جلب نشده است.
20. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي مفاد ماده 10 دستورالعمل مزبور درخصوص تعيين شخص يا واحد مسئول جهت مبارزه با پولشويي و برقراري سيستم مدون به منظور شناسايي ارباب رجوع به طور کامل و ابلاغ دستورالعمل اجرايي به کارکنان و آموزش ايشان، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.

16بهمن1398
موسسه حسابرسي هشيار بهمند
سمتامضاء كنندهشماره عضویتزمان
شريک موسسه هشيار بهمند Abbas Hoshi [Sign]88008991398/12/27 10:06:44
مدير موسسه هشيار بهمند Hamid Yazdan Parasti [Sign] 1398/12/27 10:09:25