1. -صورتهاي مالي تلفيقي گروه و داروسازي جابرابن حيان(شرکت سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات درحقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي سال مالي به تاريخ مزبور و با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 38 پيوست، توسط اين سازمان، حسابرسي شده است.
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
3. مسئوليت اين سازمان، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين سازمان الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي در باره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين سازمان مسئوليت دارد به عنوان بازرس قانوني، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
4. برخلاف استانداردهاي حسابداري خالص دارائيها و بدهيهاي قابل تشخيص شرکتهاي فرعي و وابسته در زمان تحصيل به ارزش منصفانه تعيين نگرديده، لذا اقلام صورتهاي مالي شرکتهاي فرعي و وابسته مندرج در صورتهاي مالي تلفيقي گروه از جمله سرمايهگذاريها در شرکتهاي وابسته، ارزش دفتري دارائيهاي ثابت مشهود، سرقفلي، و منافع فاقد حق کنترل (يادداشتهاي 13، 14 ، 16و 26) به نحو صحيح منعکس نگرديده است. بدليل عدم دسترسي به مدارک و مستندات لازم، تعيين آثار مالي ناشي از موارد ياد شده بر صورتهاي مالي تلفيقي گروه در شرايط حاضر براي اين سازمان مقدور نگرديده است. 5. باتوجه به يادداشتهاي توضيحي 18 و 19، دريافتني تجاري و غيرتجاري و پيش پرداختهاي گروه به مبلغ 568/2 ميلياردريال( شرکت اصلي 265/4 ميلياردريال) مطالبات راکد و سنواتي (عمدتا مربوط به شرکت توسعه دارويي رسا و اسناد واخواستي به ترتيب به مبالغ 457 ميلياردريال و 33 ميلياردريال) است که عليرغم اقدامات حقوقي انجام شده و نيز ساير پيگيريها، تاکنون وصول يا تسويه نشده و از اين بابت صرفا مبلغ 11/2 ميلياردريال کاهش ارزش در حسابها منظور گرديده است. باتوجه به مراتب فوق، ايجاد کاهش ارزش در حسابها ضروري است، ليکن به دليل نامشخص بودن نتيجه پيگيريهاي شرکت و اقدامات حقوقي صورت گرفته، تعيين ميزان آثار مالي آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش در حال حاضر براي اين سازمان مقدور نبوده است. 6. در زمان فروش دارو به مصرفکننده نهايي، تخفيفاتي با شرايط خاص از سوي شرکت اصلي به شرکتهاي پخش کننده دارو اعطا ميگردد که در تاريخ صورت وضعيت مالي يا صورتهاي مالي از اين بابت ذخيره کافي در حسابهاي شرکت اصلي اعمال نگرديده است. هرچند اصلاح حسابها در اين خصوص ضروري است، ليکن به دليل عدم اطلاعات کافي، تعيين ميزان ذخيره لازم، در حال حاضر براي اين سازمان ممکن نگرديده است.
|
7. به نظر اين سازمان، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 الي 6 صورتهاي مالي يادشده دربالا، وضعيت مالي گروه و داروسازي جابرابن حيان (شرکت سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان ميدهد.
|
8. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
اظهارنظر اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود.
در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي بااهميت است. در صورتي که اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطورکه دربند هاي 4 الي 6 بخش "مباني اظهارنظرمشروط"در بالا توضيح داده شده صورتهاي مالي داراي تحريف با اهميت است به همين دليل اين سازمان به نتيجه رسيده که مبلغ اقلام مندرج در گزارش تفسيري مديريت درخصوص موارد فوق به طور با اهميت تحريف شده است.
|
9. مفاد ماده 240 مبني بر پرداخت سود سهام ظرف مدت 8 ماه پس از تصويب مجمع عمومي عادي صاحبان سهام. 9. پيگيري شرکت جهت انجام تکاليف مقرر مجمع عمومي عادي مورخ 12 خرداد ماه1398 صاحبان سهام، در خصوص بندهاي 5، 6 و 1-9 به نتيجه نرسيده است. در مواردي اقدامي صورت نگرفته است بطور مشخص موضعگيري شود. 10. مانده دريافتني تجاري شرکت اصلي به مبلغ 044ر3 ميلياردريال (حدود151درصدفروش) ميباشد. دوره وصول مطالبات 548روز (سال قبل540روز) ميباشد. اين امر درشرايطي است که نقدينگي موردنياز شرکت عمدتا ازطريق تسهيلات دريافتي از بانکها تأمين شده و مبلغ 268 ميلياردريال هزينه مالي به شرکت تحميل گرديده است. اين درحالي است که با توجه به شرايط بازار مبلغ 344 ميلياردريال نيز تخفيف اعطا شده است.(يادداشتهاي توضيحي5 ،10 و 18). درخصوص موارد مطروحه فوق توجيهات مستدلي از طرف شرکت ارائه نشده است. 11. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 4-36 صورتهاي مالي ،به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين سازمان رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأيگيري رعايت شده است. مضافا به نظر اين سازمان، معاملات مذکور و معاملات انجام شده با ساير اشخاص در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است. 12. گزارش هيئت مديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، درباره فعاليت و وضع عمومي داروسازي جابرابن حيان (شرکت سهامي عام) که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در بندهاي 4 الي 6، نظر اين سازمان به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است. 13. 13-1بند4ماده 7دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات مبني برافشاءاطلاعات وصورت هاي مالي تلفيقي وگزارش تفسيري مياندوره اي 6ماهه حسابرسي شده حداکثر75روزپس از پايان دوره 6 ماهه. 13. 13-2-مفاد ماده 5دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده دربورس مبني بر پرداخت سود تقسيم شده در مهلت قانوني طبق مفاد ماده240 اصلاحيه قانون تجارت و بند 5 ماده 6 دستورالعمل حاکميت شرکتي. 14. -در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي، رعايت مفاد قانون مزبور، آئيننامهها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين سازمان به موارد بااهميت حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.
|