اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت¬هاي مالي شرکت کارخانجات کابلسازي ايران (سهامي عام) شامل صورت¬هاي وضعيت مالي به تاريخ 30 آذر 1399 و صورت¬هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 34، توسط اين موسسه حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت¬هاي مالي است به گونه اي که اين صورت¬ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت¬هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده، طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي¬کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه¬اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورت¬هاي مالي است. انتخاب روش¬هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت¬هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت¬هاي مالي به منظور طراحي روش¬هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل¬هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي¬شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت¬هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورت هاي مالي،کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به شرح يادداشت توضيحي 6 صورت هاي مالي ظرفيت واقعي توليد در سال مالي مورد گزارش کمتر از ظرفيت عملي محقق شده است. طبق استاندارد¬هاي حسابداري هزينه هاي جذب نشده فوق مي¬بايست از هزينه¬هاي توليد جدا و تحت عنوان هزينه هاي جذب نشده دوره در صورت¬هاي مالي انعکاس يابد . با توجه به مراتب فوق اگر چه تعديل حساب¬هاي کالاي در جريان ساخت ،کالاي ساخته شده و بهاي تمام شده کالاي فروش رفته از اين بابت ضروري است ،ليکن به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مدارک کافي تعيين مبلغ تعديلات مورد لزوم بر صورتهاي مالي مورد گزارش امکان پذير نمي¬باشد.
5. به موجب تاييديه¬هاي دريافتي مبلغ 6.207 ميليون ريال مغايرت با اشخاص طرف حساب وجود دارد. همچنين تاييديه¬هاي درخواستي در خصوص سرفصل¬هاي حساب هاي اسناد دريافتني ، حساب هاي پرداختني ، پيش دريافتها (موضوع يادداشت¬هاي 16 ، 18 و 22 توضيحي صورت هاي مالي) به ترتيب به مبالغ 14.328 ميليون ريال،12.348 ميليون ريال، 52.116 ميليون ريال تا تاريخ اين گزارش دريافت نشده است. لذا تعيين آثار مالي ناشي از تعديلات احتمالي که در صورت دريافت تائيديه هاي واصل نشده و رفع مغايرتهاي في مابين بر صورت¬هاي مالي مورد گزارش، ضرورت مي يافت براي اين موسسه مشخص نمي¬باشد.
6. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4 ، همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 5 ، صورت هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت کارخانجات کابلسازي ايران (سهامي عام) در تاريخ 30 آذر ماه 1399 و عملکرد و جريان¬هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي¬دهد.

7. صورت هاي مالي سال منتهي به 30 آذر 1398 توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 16 فروردين 1399 آن موسسه نسبت به صورت هاي مالي مزبور نظر "مشروط" اظهار شده است.

8. مواردعدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است: 1-8) مفاد مواد 25 و 114 و 115 اصلاحيه قانون تجارت و 32 اساسنامه شرکت مبني بر صدور اوراق سهام و توديع سهام وثيقه مديران نزد صندوق 2-8) مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت ، مبني بر پرداخت سود سهام مصوب حداکثر ظرف هشت ماه پس از تصميم مجمع عمومي صاحبان سهام 3-8) مفاد ماده 34 اساسنامه در خصوص برگزاري جلسات هيات مديره حداقل ماهي يکبار 4-8) اقدامات هيات مديره محترم در خصوص تکاليف مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام سال مالي منتهي به 30 آذر ماه 1398 که در مورخ 14 تير ماه 1399 تشکيل گرديده در خصوص موارد زير به نتيجه قطعي نرسيده است: 1-4-8) بند 1-2 تکاليف مقرر در خصوص هزينه هاي جذب نشده توليد (بند4 گزارش حاضر) 2-4-8) بند 3-2 تکاليف مقرر در خصوص سهام وثيقه مديران (بند1-8 گزارش حاضر )
9. معاملات مندرج در يادداشت 32 توضيحي صورت هاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. به استثنا عدم اطلاع رساني فوري به بازرس قانوني در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت شده است. مضافا معاملات مذکور در چارچوب روابط عادي تجاري في مابين انجام پذيرفته است.
10. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي¬هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به مواردي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نگرديده است.
11. موارد عدم رعايت ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار براي شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار(غير بورسي، غير فرابورسي) به شرح زير مي باشد: 1-11) مفاد بند 6 مکرر ماده 7 درخصوص افشاي اطلاعات وضعيت عمليات ماهانه حداکثر ظرف 5 روز کاري. 2-11) مفاد ماده 10 دستورالعمل مزبور در خصوص ارائه صورتجلسه مجمع عمومي به مرجع ثبت شرکت ها حداکثر ظرف 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع 3-11) مفاد ماده 12مکرر دستورالعمل مزبور درخصوص افشاي گزارش کنترل داخلي حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي 4-11) مفاد ماده 13 دستورالعمل مزبور درخصوص افشاي فوري اطلاعات با اهميت رويدادهاي زير: 1-4-11) نتايج برگزاري مناقصه و يا مزايده 2-4-11) افشاي معاملات موضوع ماده 129 قانون تجارت يا معاملات با ساير اشخاص وابسته 3-4-11) توثيق و يا فک رهن دارايي ها 5-11) مفاد تبصره ذيل ماده 13 دستورالعمل مزبور درخصوص افشاي فوري اطلاعات با اهميت حداکثر تاقبل از ساعت شروع معاملات روز بعد از وقوع رويداد 6-11) مفاد ابلاغيه شماره 440/018/ب/96 مورخ 1396/01/21 در خصوص ارسال لوح فشرده اي از تصويربرداري از جلسات مجمع عمومي براي سازمان حداکثر ظرف 10 روز بعد از مجامع
12. مفاد "دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران" در خصوص موارد زير رعايت نشده است: 1-12) مفاد ماده 9 و به تبع آن مفاد ماده 31 درخصوص بررسي سيستم کنترل¬هاي داخلي حداقل به طور سالانه توسط هيات مديره و ارائه گزارشي تحت عنوان "گزارش کنترل‌هاي داخلي" جهت درج و افشا 2-12) مفاد ماده 12 و به تبع آن مفاد ماده 37 و تبصره هاي ذيل آن درخصوص تعيين مباني حقوق و مزاياي اعضاي هيات مديره و مديران ارشد اجرايي به گونه¬اي که متناسب با عملکرد آنان بوده و با منافع بلندمدت شرکت و سهامداران همسو باشد و همچنين منجر به انگيزه‌بخشي به اعضاي هيات مديره شود 3-12) مفاد ماده 15 درخصوص تشکيل کميته¬هاي تخصصي از قبيل حسابرسي، ريسک ، انتصابات، جبران خدمات 4-12) مفاد ماده 19 درخصوص تصويب منشور هيات مديره 5-12) مفاد ماده 21 درخصوص ايجاد دبيرخانه مستقل هيات مديره جهت هماهنگي و مستندسازي جلسات هيات مديره، جمع‌آوري اطلاعات مورد نياز و پيگيري انجام امور کارشناسي مورد درخواست اعضاي هيات مديره و اطمينان‌بخشي از انجام تکاليف قانوني هيات ‌مديره 6-12) مفاد تبصره 2 ماده 21 در خصوص اطلاع رساني اعضاي هيات مديره نسبت به خلاصه‌اي از موضوعاتي که قرار است در هر جلسه‌ مطرح شود و از اين بابت تصميمات مناسب اتخاذ شود 7-12) مفاد ماده 24 در خصوص تشکيل جلسات هيات مديره در هر ماه و حداقل يکبار و تصويب ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هيات مديره در اولين جلسه هيات مديره براي دوره هاي شش ماهه توسط هيات مديره و همچنين درج تعداد جلسات هيات مديره برگزار شده در طي ‌سال و دفعات حضور هر يک از اعضاي هيات مديره جهت درج در گزارش سالانة خود به مجمع عمومي صاحبان سهام 8-12) مفاد ماده 25 درخصوص تعيين دستور جلسات آتي هيات مديره و تعيين و ترتيب اولويت طرح آنها در جلسات هيات مديره با نظر رئيس هيات مديره 9- 12) مفاد ماده 42درخصوص افشاي مشخصات کامل، تجارب و مدارک حرفه اي اعضا هيات مديره و مدير عامل، تعيين مستقل بودن اعضاي هيات مديره، ميزان مالکيت سهام اعضاي هيات مديره، عضويت اعضاي هيات مديره در هيات مديره ساير شرکت ها، حقوق و مزاياي مديران اصلي، رويه¬هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن، اطلاعات لازم در زمينه مسائل مالي، اقتصادي، محيطي و اجتماعي
13. مفاد دستورالعمل کنترل¬هاي داخلي براي ناشران پذيرفته شده فرابورس و چک ليست ابلاغي سازمان بورس و اوراق بهادار، به شرح ذيل رعايت نگرديده است: 1-13)مفاد بند 1 دستورالعمل در خصوص دارا بودن منشور اخلاقي مدون 2-13) مفاد بندهاي 5 و 6 دستورالعمل در خصوص مکتوب کردن تفکرات و نگرش¬ها به منظور دستيابي به اهداف مديريتي و رسيدن به سود مناسب و حجم بيشتري از بازار. 3-13)مفاد بند 7 دستورالعمل در خصوص تشکيل کميته حسابرسي. 4-13) مفاد بندهاي16و17 دستورالعمل شرکت نسبت به طراحي و برآورده نمودن نيازهاي پرسنلي، استفاده از روش هاي معقول جهت استخدام پرسنل و احراز صلاحيت حرفه¬اي لازم براي هر شغل، استفاده از روش¬هاي معقول جهت پاداش¬دهي و اقدامات انضباطي و ارزيابي پرسنل مضافا شرکت فاقد ساختار مناسب سازماني مي¬باشد 5-13) مفاد بند19 دستورالعمل در مورد تعريف وظايف پرسنل 6-13) مفاد بند22 دستورالعمل در خصوص دارا بودن آيين نامه انضباطي و رفتاري 7-13) مفاد بند26دستورالعمل در خصوص وجود مديريت ريسک و شناسايي و ارزيابي ريسک هاي بازار 8-13) مفاد بند37دستورالعمل در خصوص وجود تمهيدات لازم به منظور حفاظت از دارايي ها 9-13) مفاد بند 56 دستورالعمل در خصوص تعيين شخصي به عنوان حسابرس داخلي با حکم انتصاب
14. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه¬ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرارگرفته است. در اين خصوص به استثناي معرفي نماينده به واحد مبارزه با پولشويي، تهيه و تدوين برنامه¬هاي مبارزه با پولشويي و آموزش کارکنان، اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.