اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1 -صورت وضعيت مالي شرکت صرافي فراز اعتماد (سهامي خاص) به تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‏هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‏هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور‌، همراه با يادداشت‏هاي توضيحي 1 تا 28 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورت‏هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان‌، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‏هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2 -بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس‌و‌جو،‌ عمدتا از مسئولين امورمالي و حسابداري و به‌کارگيري روش‏هاي تحليلي و ساير روش‏هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‏هاي مالي است و در نتيجه ‌اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايي است،‌ آگاه مي‌شود و از اين‏رو،‌ اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3 -به شرح يادداشت توضيحي 21 براساس برگ‏هاي تشخيص صادره بابت ماليات عملکرد سال‏هاي 1397 و 1400 شرکت جمعا مبلغ 402 ميليارد ريال مطالبه شده است که از اين بابت مبلغ 109 ميليارد ريال پرداخت و يا بدهي در حساب‏ها منظور شده و به دليل اعتراض شرکت بابت مابقي ماليات مطالبه شده ثبتي در حساب‏ها بعمل نيامده است. همچنين به شرح يادداشت توضيحي 1-2-27، طي سال‎هاي قبل به استناد بند 11 ماده 12 قانون ماليات بر ارزش افزوده (مبني بر معافيت موسسات اعتباري از پرداخت ماليات بر ارزش افزوده) و بند"هـ"ماده يک آيين نامه اجرايي قانون مبارزه با پولشويي (درخصوص اينکه صرافي، موسسه اعتباري مي‏باشد)، بابت ارائه خدمات صرافي، ماليات بر ارزش افزوده از مشتريان اخذ نشده است. ليکن طبق بخشنامه شماره 526/93/200 مورخ 5/7/1393 سازمان امور مالياتي، خدمات صرافي مشمول ماليات و عوارض ارزش افزوده تلقي شده است. لذا در اين رابطه ماليات و عوارض ارزش افزوده سال‏هاي 1390 الي 1395 بر اساس برگ‎هاي مطالبه جمعا مبلغ 66 ميليارد ريال (شامل 28 ميليارد ريال جرائم) تعيين گرديده که بدهي مذکور در حساب‏ها منظور نشده است. تعديل صورت‏هاي مالي بابت موارد فوق ضروري است، ليکن تعيين ميزان آن در حال حاضر براي اين سازمان امکان‌پذير نمي‌باشد.

4. 4- براساس‎ بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‏هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي‌‌ حسابداري باشد،‌ برخورد نکرده است.