اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت مدبران صنعت سامان گستر (سهامي خاص) در تاريخ 30 آذر ماه 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 25 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 6 ، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. از مهر ماه سال 1401 عمليات توليدي ساخت دستگاه سنيتايزر متوقف شده است. در اين خصوص نظر هيئت مديره را به يادداشت توضيحي 3-10 صورتهاي مالي جلب مي نمايد. شرکت در دوره مالي مورد گزارش فاقد درآمد عملياتي بود و صرفا متحمل شناسايي هزينه هاي عمومي اداري شده که نهايتا منجر به شناسايي زيان خالص به مبلغ 783ر2 ميليون ريال گرديده است. زيان انباشته شرکت در تاريخ صورت وضعيت مالي به مبلغ 493ر3 ميليون ريال است (معادل 45/5 درصد سرمايه ثبت شده). اين رويدادها و مطالب مندرج در بند 4 اين گزارش نشان مي‌دهد که ابهامي بااهميت وجود دارد که به طور کامل راهکارهاي برون رفت از اين شرايط در صورتهاي مالي افشا نشده و مي تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند.
4. مفاد قرارداد مشارکت‌ توليد و فروش دستگاه‌هاي سنيتايزر موضوع يادداشت هاي‌توضيحي ‌2-1 و 18-2 صورتهاي مالي، در خصوص تعهدات هر يک از شرکا بطور کامل مراعات نشده است. مضافا به شرح يادداشتهاي توضيحي 2-1 و 1-6 صورتهاي مالي، طبق صورتجلسه مورخ 30 خرداد ماه 1401 موضوع مشارکت مزبور به پايان رسيده است. همچنين در سال مالي قبل سهمي بابت مشارکت در حسابها منظور نشده است. تعيين هرگونه تعديل مورد لزوم از بابت شناسايي سهم مشارکت مزبور براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.
5. به شرح يادداشتهاي توضيحي 19 و 4-18 صورتهاي مالي، اداره امور مالياتي جهت سالهاي مالي 1393، 1398 و 1400 اقدام به صدور برگ تشخيص مالياتي جمعا به مبلغ 085ر5 ميليون ريال نموده که به دليل اعتراض شرکت نسبت به مابه التفاوت با ماليات ابرازي به مبلغ 083ر2 ميليون ريال ذخيره اي در حسابها منظور ننموده است. ضمنا ماليات و عوارض موضوع قانون ماليات بر ارزش افزوده شرکت از سال مالي 1390 تاکنون مورد رسيدگي اداره امور مالياتي قرار نگرفته است. هر چند از بابت موارد فوق شامل ماليات عملکرد سالهاي مالي فوق الذکر و ماليات و عوارض ارزش افزوده تعديل در حسابها ضروريست، ليکن تعيين مبلغ قطعي آن براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.
6. مانده سرفصلهاي دريافتني تجاري و ساير دريافتني ها به مبلغ 197ر13 ميليون ريال (شامل مطالبات از اشخاص وابسته بابت فروش 6 دستگاه سنيتايزر و متعلقات در سال مالي قبل) و موجودي مواد و کالا به مبلغ 544ر2 ميليون ريال (عمدتا 3 دستگاه سنيتايزر) و پرداختني هاي تجاري و ساير پرداختني ها به مبلغ 181ر7 ميليون ريال (شامل سود سهام مصوب نشده سالهاي مالي قبل) به صورت راکد و منقول از سنوات مالي قبل مي باشد (يادداشتهاي توضيحي 12 ، 13 و 18 صورتهاي مالي). به دليل فقدان اسناد و مدارک تعيين هرگونه تعديل احتمال در خصوص مبلغ قابل بازيافت داراييها، وصول مطالبات و تسويه بدهيها براي اين مؤسسه ميسر نگرديده است.

7. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 5 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديتهاي مندرج در بند 6 ضرورت مي يافت، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. داراييهاي ثابت مشهود به بهاي تمام شده 797 ميليون ريال و موجودي مواد و کالاي شرکت به بهاي تمام شده 544ر2 ميليون ريال (يادداشتهاي توضيحي 9 و 12 صورتهاي مالي) در تاريخ صورت وضعيت مالي از پوشش بيمه اي در قبال خطرات احتمالي برخوردار نمي باشد.

9. الزامات قانوني در خصوص کسر و پرداخت کسور قانوني مالياتهاي تکليفي حقوق و اجاره در برخي موارد، رعايت نشده است.