اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت هاي وضعيت‌ مالي تلفيقي و جداگانه شرکت سرمايه‎گذاري توسعه معادن و فلزات (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، سود و زيان جامع، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي تلفيقي و جداگانه آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 49 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت‌هاي مندرج در بندهاي 4، 6 و 7، بررسي اجمالي اين موسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است،‌ آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. صورتهاي مالي شرکت فرعي کک طبس (يادداشت‌هاي توضيحي 1-17 و 4-1-18) صورتهاي مالي) در صورتهاي مالي مورد گزارش تلفيق نگرديده است و در ارتباط با شرکت‌ وابسته بين المللي مهندسي ايران (ايريتک)، اعمال ارزش ويژه صورت نگرفته است. به نظر اين موسسه، اعمال تعديلاتي از بابت مراتب فوق بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت دارد، ليکن به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مستندات کافي از جمله صورتهاي مالي بررسي اجمالي شده شرکتهاي مذکور، تعيين آثار آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش، در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نمي باشد.
4. به شرح يادداشت‌ توضيحي 3-2-1-20 صورتهاي مالي، در سال 1397 نود و پنج درصد از سهام شرکت توليد نيروي برق شاهرود توسط شرکت فرعي توليد و توسعه پويا انرژي نگين سبز خاورميانه به مبلغ 945ر4 ميليارد ريال خريداري شده که به موجب دادنامه مورخ 22 آبان 1399 مجتمع قضايي شهيد بهشتي، قرارداد في مابين ابطال و در نتيجه سهام ياد شده به سازمان خصوصي سازي مسترد گرديده است. علي رغم پي گيري‎ موضوع از طريق مراجع قضايي، قابليت بازيافت مبلغ 661ر2 ميليارد ريال وجوه پرداختي به سازمان خصوصي سازي از بابت اصل و فرع اقساط خريد سهام ياد شده و همچنين وصول مطالبات از شرکت توليد نيروي برق شاهرود به مبلغ 766 ميليارد ريال که مشتمل بر پرداختهاي مربوط به تعميرات اساسي و ساير موارد مي‌باشد، محرز نشده است. در اين رابطه وضعيت اسناد تضميني شرکت فرعي نزد سازمان خصوصي سازي جمعا به مبلغ 257ر3 ميليارد ريال تاکنون تعيين تکليف نشده است. با عنايت به مراتب مزبور و عدم دريافت تأييديه از سازمان خصوصي سازي و شرکت توليد نيروي برق شاهرود و همچنين پيگيري‌هاي در جريان، تعيين آثار احتمالي ناشي از موارد ياد شده بر صورتهاي مالي مورد گزارش، در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان پذير نمي‌باشد.
5. بر اساس برگهاي تشخيص و قطعي صادره بابت عملکرد سالهاي 1396 الي 1400 گروه جمعا مبلغ 152ر4 ميليارد ريال ماليات (شامل 58 ميليارد ريال جرائم) به شرح يادداشت‌ توضيحي 39 صورتهاي مالي مطالبه گرديده که مورد اعتراض قرار گرفته و مبلغ 496ر1 ميليارد ريال ذخيره‎ از بابت آن در حسابها منظور شده است. در همين ارتباط، سهم گروه از مازاد ماليات عملکرد سال‎هاي 1397 الي 1399 يکي از شرکتهاي وابسته که توسط سازمان امور مالياتي مطالبه گرديده مبلغ 839ر2 ميليارد ريال مي‌باشد که مبلغ 800ر1 ميليارد ريال ذخيره از بابت آن در حسابها منظور شده است. ماليات عملکرد سال 1401 و دوره مورد گزارش گروه بر اساس سود ابرازي و پس از اعمال معافيتهاي قانوني، جمعا به مبلغ 014ر3 ميليارد ريال محاسبه و در حسابها منظور شده است. با توجه به مراتب فوق و رويه مقامات مالياتي، به نظر اين موسسه، انجام تعديل حداقل به مبلغ 637ر3 ميليارد ريال نسبت به مبالغ شناسايي شده ضرورت دارد. در صورت اعمال تعديلات مورد لزوم سرفصلهاي سرمايه گذاري در شرکتهاي وابسته و سود دوره مورد گزارش به ترتيب به مبلغ 039ر1 ميليارد ريال و 637ر3 ميليارد ريال کاهش و بدهي مالياتي گروه معادل مبلغ 598ر2 ميليارد ريال افزايش مي يابد.
6. مطالبات شرکت فرعي کارخانجات توليدي شهيد قندي (موضوع يادداشت توضيحي 1-2-1-20 صورتهاي مالي)، بابت فروش کابل و سيم به وزارت مخابرات سوريه در سنوات قبل به ارزش 3/11 ميليون يورو مي باشد که در تاريخ صورت وضعيت مالي مانده آن مبلغ 784ر698ر7 يورو معادل 293ر3 ميليارد ريال مي‌باشد. عليرغم موضوع توافقنامه مورخ 25 اسفند 1401 في مابين شرکت فرعي با آن وزارتخانه که مقرر گرديده تا تاريخ 11 خرداد 1402 معادل 2 ميليون يورو از مطالبات مذکور تسويه گردد. در اين ارتباط تاکنون مبلغ 1/8 ميليون يورو وصول شده است. همچنين طبق پاسخ تاييديه دريافتي در سال قبل، وزارتخانه مزبور مانده بدهي خود را به ميزان 024ر233 يورو کمتر از دفاتر شرکت فرعي اعلام نموده است. با توجه به مراتب فوق، تعيين آثار تعديلات احتمالي که در صورت دسترسي به اطلاعات و مستندات لازم در خصوص چگونگي بازيافت کامل مطالبات مذکور و نيز رفع مغايرت فوق الذکر بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت مي يافت، در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان پذير نمي باشد.
7. صورت تطبيق حسابهاي في‎مابين با شرکت فرعي کک طبس با خالص مانده مطالبات به مبلغ 081ر4 ميليارد ريال تاکنون تهيه و در دسترس اين موسسه قرار نگرفته است. تعيين هرگونه تعديلات احتمالي ناشي از رفع محدوديت‌ فوق بر صورتهاي مالي مورد گزارش در شرايط حاضر براي اين موسسه مشخص نمي‎باشد.

8. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 5 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديتهاي مندرج در بندهاي 4، 6 و 7 ضرورت مي‌يافت، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

9. نتيجه‌گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 1-9 الي 4-9 زير، مشروط نشده است: 9-1- موجودي مواد و کالاي گروه در تاريخ صورت‌ وضعيت مالي به شرح يادداشت‌ توضيحي 2-23 صورتهاي مالي به بهاي تمام شده 241ر28 ميليارد ريال تا سقف 874ر6 ميليارد ريال از پوشش بيمه اي برخوردار است. 9-2- روند اجرايي برخي از پروژه‌هاي در جريان ساخت گروه و نيز برآوردهاي انجام شده در خصوص هزينه‎ها و تأخير در اجراي پروژه‎ها و نحوه تأمين منابع مالي آن به شرح يادداشت‌هاي توضيحي 6-13 و 8-13 صورتهاي مالي منعکس مي باشد. 9-3- نحوه اداره وجوه ارزي شرکتهاي فرعي کارخانجات توليدي شهيد قندي و توسعه معدني و صنعتي صبانور از طريق صرافي‎ها و نيز وضعيت تعهدات گروه در ارتباط با ارز حاصل از صادرات و رعايت مصوبات هيات وزيران و بخشنامه‌هاي بانک مرکزي در يادداشت‎ توضيحي 2-46 صورتهاي مالي منعکس مي باشد. 9-4- به شرح يادداشت توضيحي 1-2-48 صورتهاي مالي، ضمانت تسهيلات ارزي دريافتي شرکت فرعي کک طبس از بانک ذينفع طي سنوات گذشته توسط شرکت مورد گزارش (ضامن) انجام شده که به دليل عدم تسويه تعهدات توسط شرکت فرعي مذکور، اقدامات شرکت در خصوص حل و فصل تعهدات معوقه به شرح يادداشت فوق الذکر مي‌باشد.

10. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در مباني نتيجه گيري مشروط عنوان گرديد، اين موسسه به اين نتيجه رسيده است که ساير اطلاعات به شرح بندهاي 3 و 5 اين گزارش از بابت عدم تلفيق صورتهاي مالي شرکت فرعي کک طبس، اعمال روش ارزش ويژه در ارتباط با شرکت بين المللي مهندسي ايران (ايريتک) و نيز کسري ذخيره ماليات عملکرد گروه حاوي تحريف با اهميت است. همچنين اين موسسه نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب به شرح بندهاي 4، 6 و 7 اين گزارش، دريافت کند. لذا، اين موسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، نمي‌تواند نتيجه‌گيري کند که "ساير اطلاعات" از اين بابت حاوي تحريف با اهميت است يا خير. لازم به ذکر است، اطلاعات مالي آتي مندرج در فرمهاي پيش‌بيني توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در ساير اطلاعات که مي‌بايستي در چارچوب گزارشگري اطلاعات مالي آتي مورد بررسي و اظهارنظر قرار گيرد، در چارچوب گزارشگري در مورد ساير اطلاعات، توسط اين موسسه مورد بررسي و اظهارنظر قرار نگرفته است.

11. مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در ارتباط با افشاي به موقع صورتهاي مالي حسابرسي شده دوره مالي 6 ماهه منتهي به 1402/06/31 براي شرکتهاي تحت کنترل (شرکتهاي کک طبس، کاتاليست ايرانيان، صنايع فولاد کردستان و ياقوت توسعه معادن و فلزات خاورميانه)، افشاي به موقع اطلاعات پرتفوي سرمايه‌گذاري‌ها در مورد شرکتهاي تحت کنترل مشترک (شرکت پرتو تابان معادن و فلزات) که فعاليت اصلي آن‌ها سرمايه گذاري است، افشاي فوري تغيير اعضاي حقوقي هيأت مديره و نمايندگان آن‌ها و پرداخت به موقع سود تقسيم شده ظرف مهلت مقرر، انطباق کامل اساسنامه شرکت با اساسنامه نمونه سازمان بورس و اوراق بهادار و مفاد ماده 3 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادر تهران در خصوص رسيدگي شرکتهاي تحت کنترل توسط حسابرسان معتمد سازمان بورس و اوراق بهادار (شرکت کک طبس)، رعايت نشده است. همچنين، اجراي مفاد دستورالعمل رعايت ضوابط و مقررات شرکتهاي مادر (هلدينگ) سهامي عام تحت نظارت سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص رعايت ضوابط و مقررات حاکم بر نهادهاي مالي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار و نيز رعايت کامل ماده 13 قانون توسعه ابزارها و نهادهاي مالي جديد و ضوابط مربوط (موضوع ابلاغيه 102523/122 مورخ 1401/01/28 سازمان بورس و اوراق بهادار)، ضرورت دارد. مضافا ، در اجراي ابلاغيه شماره 251592/121 مورخ 1392/10/22 سازمان بورس و اوراق بهادار، مطالبات ناشي از حق تقدم‎هاي استفاده نشده سهامداران صرفا در ارتباط با اشخاص ثبت نام شده در سجام، به حساب آنان واريز گرديده است. همچنين، تطبيق کامل شرايط شرکت با مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار (تاريخ ابلاغ 1401/09/22) و رعايت کامل مفاد آن، از جمله افشاي اقدامات انجام شده در خصوص رعايت اصول و رويه‌هاي حاکميت شرکتي در گزارش تفسيري مديريت و پايگاه اينترنتي شرکت، اخذ اقرارنامه‌هاي مندرج در دستورالعمل مذکور از اعضاي هيأت مديره به کميته انتصابات و تدوين منشور کميته‌ انتصابات، ضرورت دارد.
12. فرآيند ثبت آخرين تغييرات نمايندگان حقيقي اعضاي حقوقي هيأت مديره شرکت نزد مرجع ثبت شرکتها، انجام نشده است. همچنين، صورتهاي مالي، گزارش تفسيري مديريت و تأييديه مديران توسط 4 عضو از اعضاي هيأت مديره امضا شده است.