اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت صرافي سپهر صادرات (سهامي خاص) در تاريخ 31 خرداد ماه 1398 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 الي 26 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. وضع اقدامات صورت گرفته در زمينه وصول مبلغ 177.546 ميليون ريال مانده مطالبات از کارگزاران و مشتريان و انعکاس 49.803 ميليون ريال زيان ناشي از کاهش ارزش آن به تفصيل در يادداشـــت‌هاي1-1-5 الي 5-1-5 صورت‌هاي مالي توضيح داده شده است. با توجه به مراتب مندرج در يادداشت‌هاي مذکور و در شرايطي که مستندات کاملي درخصوص قطعيت و چگونگي وصول مطالبات فوق در اختيار اين موسسه قرار نگرفته، تعيين زيان ناشي از کاهش ارزش خالص مطالبات ميسر نشده است.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. به شرح توضيحات يادداشت 3-23 صورت‌هاي مالي، از بابت ماليات و عوارض بر ارزش افزوده متعلقه به عمليات شرکت از ابتداي سال مالي 1397 تا کنون ذخيره اي در حساب‌ها منظور نشده و همچنين نتيجه رسيدگي به اعتراض شرکت نسبت به مطالبه ماليات عملکرد سال مالي منتهي به 30 آذر ماه 1396 هنوز به شرکت اعلام نشده و سال مالي منتهي به 30 آذر ماه 1397 نيز رسيدگي نگرديده است. نتيجه‌گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

6. اقلام مندرج در ترازنامه مورخ 31 خردادماه 1398 و صورت سود و زيان دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مذکور، بر مبناي مانده‌هاي استخراجي از حساب‌ها در تاريخ 31 خرداد ماه 1398 و اعمال پاره‌اي تعديلات لازم به صورت خارج از دفاتر نسبت به بعضي از اين مانده‌ها محاسبه گرديده‌اند.

7. مفاد دستورالعمل تاسيس، فعاليت و نظارت بر صرافي¬ها (مصوب 28 مرداد ماه 1393 شوراي پول و اعتبار) در خصوص موارد زير مراعات نشده است: الف- تمديد اعتبار مجوز شعب صرافي توسط بانک مرکزي - موضوع تبصره 1 ماده 16. ب-محدوديت مجموع تعهدات مالي ناشي از حواله هاي صادره به مشتريان تا سقف دو برابر ميزان آخرين سرمايه ثبتي صرافي- موضوع ماده 29.