اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت‌هاي وضعيت مالي تلفيقي و جداگانه شرکت نفت سپاهان (سهامي ‌عام) به تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‏هاي نقدي آن و همچنين صورت سود و زيان جامع گروه براي دوره مياني منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 39 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌ دوره‌اي با هيئت ‌‌مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان ‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي ‌مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‎رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين سازمان به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است

4. ابهام با اهميت 4 -مبلغ 500ر2 ميليارد ريال از بدهي به شرکت پالايش نفت اصفهان منعکس در سرفصل پرداختني‌هاي غيرتجاري (بخشي از يادداشت توضيحي 1-3-1-28) مربوط به برآورد افزايش نرخ خريد خدمات راهبري دريافتي بابت سال‌هاي 1400، 1401 و شش ماهه اول سال 1402 نسبت به نرخ‌هاي قرارداد سال 1399 مي‌باشد که تاکنون توافق يا قراردادي بابت آن مبادله نشده است. پيامدهاي احتمالي ناشي از قطعيت بدهي مذکور منوط به توافقات آتي است که در جريان مذاکره است.

5. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت ‌مديره شرکت است. "ساير اطلاعات"شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‎گيري اين سازمان نسبت به صورت‌هاي مالي، در برگيرنده نتيجه‎گيري نسبت به "ساير اطلاعات"نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتي‌که اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات"وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

6. ساير الزامات گزارشگري 6 -ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليست‌هاي ابلاغي آن سازمان به شرح زير رعايت نشده است: رديفشماره ماده يا بندموارد عدم رعايت دستورالعمل انضباطي: 1-6ماده 5پرداخت سود مصوب مجمع عمومي سال‌هاي قبل ظرف مهلت قانوني و مطابق جدول زمانبندي. دستورالعمل حاکميتي شرکتي: 2-6تبصره 2 ماده 14عضويت اکثريت اعضاي کميته‌ انتصابات خارج از هيئت مديره. 3-6تبصره 6 ماده 14ارائه اقرارنامه درخصوص عدم عضويت در بيش از 3 کميته از شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان‌ بورس و نهادهاي مالي براي کميته هاي ريسک و انتصابات. اساسنامه نمونه و اساسنامه شرکت: 4-6تبصره 2 ماده 18پرداخت کامل سود به سهامداران حداکثر ظرف مدت 4 ماه پس از تصميم مجمع عمومي راجع به تقسيم سود. آيين‌نامه ماده 13 قانون توسعه ابزارها و نهادهاي مالي جديد: 5-6جزء (1) بندهاي "الف" و "ب" ماده 2مرتبط بودن مدارک تحصيلي کارشناسي اعضاي هيئت مديره و مديرعامل با فعاليت ناشر. ابلاغيه‌هاي سازمان بورس و اوراق بهادار 6-6شماره 161344/121 مورخ 19/8/1400افشاي صحيح تغيير بيش از 30 درصد سود عملياتي نسبت به دوره مياني مشابه سال مالي قبل.