1. 1-صورت وضعيت مالي شرکت صبا اميد غرب خاورميانه (سهامي خاص) ـ در مرحله قبل از بهره برداري در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 22 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان ¬دورهاي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
2. 2-بررسي اجمالي اين موسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي مياندورهاي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نميتواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ميشود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نميکند.
|
3.
3- براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
4. 4-نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 1-4 و 2-4 زير، تعديل نشده است:
1-4- براساس توافق بين سهامداران شرکت و به شرح يادداشت توضيحي 7 صورتهاي مالي، طي دوره مالي قبل مبلغ 4/5 ميليون دلار (معادل 526 ميليارد ريال) که طي قرارداد منعقده در سال 2013 به پيمانکار چيني جهت ساخت کارخانه گندله سازي کردستان پرداخت شده است، به عنوان پيشپرداخت سرمايهاي در سرفصل دارايي¬هاي ثابت مشهود به طرفيت پرداختنيهاي غير تجاري، منظور شده است. در اين ارتباط به دليل تغيير در برنامههاي ساخت کارخانه گندلهسازي کردستان، قرارداد فوقالذکر متوقف و قرارداد جديدي (EPC) در سال 2019 بين پيمانکار چيني و شرکت توسعه معدني و صنعتي صبا نور (شرکت مادر) براي احداث کارخانه گندلهسازي به مبلغ 13/5 ميليون دلار منعقد گرديده است. در اين رابطه به شرح يادداشت توضيحي 1-2-7 صورتهاي مالي، تا تاريخ اين گزارش، عرصه و اعيان کارخانه گندلهسازي، مجوز احداث کارخانه و تمامي حقوق مرتبط با آن¬ها و نيز قرارداد با تامين کننده خارجي، به نام واحد مورد گزارش منتقل نشده و به نام شرکت توسعه معدني و صنعتي صبا نور (شرکت مادر) است.
2-4- روند اجرايي ساخت پروژه احداث کارخانه گندلهسازي کردستان به شرح يادداشتهاي توضيحي 1-7 و 1-1-7 صورتهاي مالي با کندي مواجه ميباشد.
|
5. 5-اتخاذ تمهيدات لازم جهت استقرار سيستم مناسب کنترلهاي داخلي از جمله تدوين، تصويب و اجرايي نمودن نظامهاي مالي از قبيل آئيننامههاي مديريت نقدينگي و دريافت و پرداخت، شيوهنامههاي مصوب در خصوص ساختار انجام هزينههاي جاري و سرمايهاي و طبقهبندي آن در حسابها و نيز استخدام کارکنان و نظام پرداخت حقوق و دستمزد و پاداش، ضروري ميباشد.
|