اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. 1)صورت وضعيت‌هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت کارخانجات توليدي شهيد قندي (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‌هاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 الي 40 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌ دوره‌اي با هيئت ‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2)به استثناي محدوديت مندرج در بند 7 ، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس" استاندارد بررسي اجمالي2410 "، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌ دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند .

3. 3)به شرح يادداشت 2-31 توضيحي، اعتراض شرکت اصلي نسبت به برگ‌هاي تشخيص و قطعي ماليات عملکرد سنوات مالي 1399 و 1400 به مبلغ 329 ميليارد ريال که از اين بابت صرفا مبلغ 176 ميليارد ريال تأديه و يا ذخيره در حساب‌ها منظور شده ، تاکنون به نتيجه نهايي نرسيده است. با توجه به مراتب فوق و بررسي سوابق مالياتي شرکت‌، احتساب ذخيره اضافي از بابت ماليات عملکرد سنوات فوق و سال 1401 در حساب‌ها ضروري است، ليکن تعيين ميزان دقيق آن تا حل و فصل نهايي موضوع با مقامات مالياتي براي اين مؤسسه مقدور نمي-باشد.
4. 4)دولت در تاريخ 23 دي 1383 و در راستاي خصوصي سازي، سهام شرکت مورد گزارش را که متعلق به شرکت مخابرات ايران بوده، به شرکت سرمايه گذاري توسعه معادن و فلزات فروخته و از آنجا که قبل از واگذاري، واحد مورد گزارش دولتي بوده و سود سهام را به طور مجزا به خزانه پرداخت مي نموده ، لذا مبلغ 95 ميليارد ريال در سال 1399 از بابت سود سهام پرداخت نشده سال‌هاي 1382 و 1383 توسط دولت مطالبه گرديده که مورد اعتراض شرکت واقع شده است. در اين خصوص بر اساس عمليات اجرايي موضوع ماده 48 قانون محاسبات عمومي کشور، سازمان امور مالياتي تعداد 6.625.294 سهم متعلق به شرکت (عمدتا سهام شرکت سرمايه گذاري توسعه معادن و فلزات) را در سال مالي قبل توقيف نموده است . با توجه به مراتب فوق، گرچه تعـديل صورت‌‌هاي مالي شرکت اصلـي ضروري است ، ليکن تعيين ميـزان دقيق آن تا حل و فصل نهايي موضوع و حصول نتـيجه اعتـراض شرکت اصلي با سازمان‌هاي ذيربط براي اين مؤسسه مشخص نمي‌باشد.
5. 5)مانده حساب‌هاي دريافتني تجاري و ساير دريافتني‌ها شامل مبلغ 703 ميليارد ريال مطالبات راکد و سنواتي است که از اين بابت صرفا مبلغ 414 ميليارد ريال ذخيره در حساب‌ها منظور گرديده است. با توجه به مراتب فوق احتساب ذخيره مازاد در حساب‌هاي شرکت ضروري است. ليکن تعيين ميزان دقيق آن تا کسب نتيجه از بررسي‌هاي در دست اقدام شرکت، براي اين مؤسسه مقدور نمي باشد.
6. 6)سرفصل پيش پرداخت‌ها (يادداشت 3-18 توضيحي) شامل مبلغ 396 ميليارد ريال خسارت ناشي از فسخ قرارداد توسط واحد مورد رسيدگي با شرکت رهنمـون اقتصاد با موضوع طراحي و ساخت مجموعه تجارت تفريحي ارگ يزد در سال 1393 مي باشد که تعيين تکليف گرديده و در مهر 1402 مبلغ 328 ميليارد ريال آن به سرفصل ساير هزينه هاي غير عملياتي منظور شده است. در صورت اصلاح ، سود دوره مورد گزارش، سود انباشته و حساب پيش پرداخت‌ها هر يک معادل مبلغ 328 ميليارد ريال کاهش خواهند يافت‌.
7. 7)مطالبات شرکت اصلي (موضوع يادداشت 4-20 توضيحي) از بابت فروش کابل و سيم در سنوات قبل به ارزش 3/11 ميليون يورو به وزارت مخابرات سوريه بوده که در تاريخ صورت وضعيت مالي مانده آن مبلغ 3.293 ميليارد ريال معادل 7/7 ميليون يورو مي باشد. عليرغم توافقنامه مورخ 25 اسفند 1401 في ما بين که مقرر گرديده تا تاريخ 11 خرداد 1402 معادل 2 ميليون يورو از مطالبات مذکور تسويه گردد، در اين خصوص تاکنون مبلغ 8/1يورو وصول شده است. ضمن اينکه طبق بررسي‌هاي انجام شده و تاييديه دريافتي در سال قبل ، وزارتـخانه مزبور مانده بدهي خود را به ميزان 233 هزار يورو کمتر اعلام نموده است. با توجه به مراتب فوق ، آثار هرگونه تعديلات احتمالي در خصوص نحوه و زمان وصول ، ميزان قابليت بازيافت و رفع مغايرت مزبور، براي اين مؤسسه مشخص نمي¬باشد.

8. 8) بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 6 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 7 ضرورت مي¬يافت، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ميان دوره اي ياد شده، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

9. 9)پوشش بيمه اي موجودي مواد و کالا موجـودي مواد و کالاي شرکت اصلي به مبلغ دفتري 2.811 ميليـارد ريال، به ارزش 1.304 ميليـارد ريال (يادداشت توضيحي 2-19) از پوشـش بيمهاي برخوردار است. ضمن اينکه بيمه نامه هاي زائر سراي مشهد ، آپارتمان واقع در رفسنجان (يادداشت 13 توضيحي)و ساختمان هاي موجود در محمد شهر و ستارخان (يادداشت 23 توضيحي) جمعا به بهاي تمام شده 365 ميليارد ريال ، در اختيار اين مؤسسه قرار نگرفته است. مفاد اين بند، تأثيري بر نتيجه گيري اين مؤسسه نداشته است.

10. 10)مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي¬شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعـات کسـب شده در فرايند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتي که اين مؤسسه به اين نتـيجه برسد که تحـريف با اهميت در " سايراطلاعات " وجود دارد، بايد اين موضـوع را گزارش کند. همـانطور که در بخش "مباني نتيجـه گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است، اين مؤسسه توجه استفـاده کننـدگان را به آثار موارد مشـروحه در بندهاي 3 تا 6 اين گزارش بر " ساير اطلاعات " جلب مي¬نمايد. مضـافا همانطور که در بند‌ 7 ‌اين گزارش توضيح داده شده است، اين مؤسـسه به دليل عدم دسـترسي به اطلاعـات لازم نتوانـسته است نتيجه گـيري کند که"ساير اطلاعات" در ارتباط با اين موضوع حاوي تحريف با اهميت است يا خير.

11. 11)اسناد مالکـيت ساختـمان خيابان ستارخان ، دو دستـگاه آپارتـمان در خيابان رياحي، زمين‌هاي واقع در اصـفهان و زمين واقـع در خيابان امام حسـين(ع) و 11 فقره آپارتمان در محـمد‌شهر‌(تهاتر طلـب با شرکت مـخابرات ايران)‌، به نام شرکت منـتقل نشـده است. همچنين دو قطعه زمين شرکت واقع در مياندرود معارض داشته و در تصـرف شـرکت نمي باشد.
12. 12)ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب‌ چک ‌ليست‌هاي ابلاغ شده آن سازمان، به شرح زيـر رعايت نشـده است: 1-12- ارائه نسخه اي از صورتجلسه مجامع عمومي طي10 روز پس از برگزاري مجمع به اداره ثبت شرکت‌ها، تعداد سهامداران با توجه به نوع بازار فعاليت شرکت و داشتن حداقل يک عضو غير موظف هيئت مديره با تحصيلات مالي، رعايت نشـده است. 2-12-کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، وفق دستورالعمل مصوب مورخ 16/02/1391 سازمان بورس و اوراق بهادار مورد ارزيابي اين مؤسسه قرار گرفته است. بر اساس بررسي‌هاي انجام شده و با توجه به محدوديت‌هاي ذاتي کنترل‌هاي داخلي و ضمن توجه به موارد مندرج در اين گزارش‌، به استثناي لزوم شناسايي ، اندازه گيري و ارزيابي ريسک‌ها و ريسک‌هاي تجاري، اين مؤسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي‌، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترل‌هاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است. 3-12-دستور العمل حاکميت شرکتي ناشران ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار‌ مصوب 18 مهر 1401 سازمان بورس و اوراق بهادار ، مورد بررسـي اين مؤسـسه قـرار گرفـته اسـت. بر اساس بررسي هاي انـجام شده، غير موظف بودن اکثريت اعضاي هيئت مـديره‌، اظهار نظر کميته حسابرسي در خصوص معاملات با اشخاص وابسته و ارائه فهرست تاييد شده معاملات با اشخاص وابسته به هيئت مديره، تصويب سياست هاي مربوط به تعيين قيمت و شرايط فروش محصولات و ارائه خدمات، استقرار و مـستند سازي فرآيندها در خصـوص اثر بخشي کميته هاي تخصصي، اطلاعات مرتبط با مديران طبق ضوابط دستورالعمل به طور کامل در پايگاه اينترنتي شرکت و به صورت يادداشت جداگانه در گزارش تفسيري مديريت، رعايت نشده است.