|
1. صورت‌هاي مالي شرکت توسعه معادن پارس تأمين (سهامي خاص) ـ در مرحله قبل از بهره برداري شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و صورت‌هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي1 تا 22 توسط اين مؤسسه ، حسابرسي شده است.
|
|
2. مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است . اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است . استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت‌هاي‌مالي ، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت‌هاي‌مالي است . انتخاب روشهاي حسابرسي ، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد . براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت‌هاي‌مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود ، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود . حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت‌هاي‌مالي است.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4. 4- به نظر اين مؤسسه، صورت‌هاي مالي ياد شده در بالا ، وضعيت مالي شرکت توسعه معادن پارس تأمين (سهامي خاص) ـ در مرحله قبل از بهره برداري در تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري ، به نحو مطلوب نشان مي دهد.
|
|
5. 5-سرفصل دريافتني¬هاي تجاري و غيرتجاري موضوع يادداشت 1-1-10 توضيحي، شامل مبلغ 751ر10 ميليون ريال اعتبار ماليات و عوارض بر ارزش افزوده مي¬باشد که تاکنون اقدام موثري جهت استرداد آن صورت نپذيرفته است.
6. 6-افزايش سرفصل دارايي¬هاي ثابت مشهود موضوع يادداشت 3-6 شامل مبلغ 690 ميليون ريال، بابت خريد يک قطعه زمين به مساحت 4000 متر مربع از اراضي واقع در شهرک صنعتي نوک آباد شهرستان زاهدان مي¬باشد که در اين خصوص گزارش کارشناس رسمي دادگستري در خصوص ارزيابي قيمت اراضي فوق، به اين موسسه ارائه نگرديده است.
7. 7-شرکت طي سال مالي مورد گزارش، اقدام به خريد و فروش سهام نموده که اين فعاليت مغاير با مفاد ماده 2 اساسنامه شرکت مي¬باشد.
8. 8-مفاد ماده 124 اصلاحيه قانون تجارت و مفاد ماده 43 اساسنامه شرکت در خصوص تعيين حق¬الزحمه مديرعامل توسط هيئت مديره رعايت نگرديده است.
9. 9-اقدامات هيئت مديره نسبت به تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي صاحبان سهام مورخ 30 خردادماه 1398 در خصوص بندهاي 5 و 7 اين گزارش و تحقق افزايش سرمايه شرکت، به نتيجه قطعي نرسيده است.
10. 10-به شرح يادداشت 20 توضيحي، طي سال مالي مورد گزارش، معاملات با اشخاص وابسته موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت به وقوع نپيوسته است.
11. 11-در رعايت مفاد ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت ، گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان محترم سهام تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است . با توجه به رسيدگي هاي انجام شده ، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور و اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد ، جلب نگرديده است
12. 12-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و
آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرائي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.
|