اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت¬هاي مالي مجموعه و شرکت بورس اوراق بهادار تهران (سهامي عام) شامل ترازنامه ها به تاريخ 31 شهريور 1397 و صورت¬هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور به همراه يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 28 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان دوره¬اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري، به کارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت¬هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استاندارد هاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. باتوجه به توضيحات يادداشت توضيحي 4-13، شرکت نسبت به ماليات تشخيصي عملکرد سال 1395 اعتراض نموده که تا کنون نتيجه آن قطعي نگرديده است.تعيين مبلغ بدهي ازبابت مورد مزبور منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي سازمان امور مالياتي خواهد بود. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند، تعديل نشده است.

5. صورت¬هاي مالي سال منتهي به 29 اسفند 1396 و دوره مياني شش ماهه منتهي به 31 شهريور 1396 شرکت توسط موسسه حسابرسي ديگري به ترتيب مورد حسابرسي و بررسي اجمالي قرار گرفته و گزارش هاي مورخ 4 تير1397 و 29 آبان 1396 آن موسسه نسبت به صورت هاي مالي مزبور، به صورت "مقبول" صادر شده است.

6. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورت¬هاي مالي، دربرگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ اطميناني اظهار نمي¬شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت¬هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت¬هاي با اهميت آن با صورت¬هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف¬هاي با اهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند.در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

7. کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت براي دوره مياني مورد گزارش، طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار انجام شده است. بر اساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي داخلي، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترل هاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است.
8. مقررات و ضوابط حاکم بر شرکت هاي پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. اين موسسه به استثناي مفاد ماده¬ي 13 دستورالعمل اجراي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان، مبني بر افشايِ فوريِ تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي عضو هيئت مديره و تغيير مدير عامل، به مواردي حاکي از عدم رعايت مقررات مزبور برخورد ننموده است.