اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه گذاري گروه صنعتي ملي (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1399 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي گروه و شرکت براي دورة مياني شش ماهة منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 الي 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه، براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. همانطورکه در يادداشت توضيحي 25 صورت هاي مالي منعکس گرديده، ماليات بر درآمد مطالبه شده گروه جهت سال 1397 برطبق برگهاي تشخيص جمعا به ميزان 47/4 ميليارد ريال بيش از ماليات ابرازي بوده که مورد اعتراض گروه قرار گرفته است. همچنين ماليات بر درآمد سال 1398 و دورة مالي مورد گزارش گروه براساس درآمد مشمول ماليات ابرازي محاسبه شده است که با توجه به روية مورد عمل ادارة امور مالياتي در عدم قبول برخي از هزينه هاي جاري در تعيين درآمد مشمول ماليات، گروه از بابت سال و دورة مالي مذکور نيز متحمل ماليات اضافي خواهد شد. مضافا از بابت ماليات حقوق سال 1397 شرکت فرعي کفش ملي مبلغ 7/5 ميليارد ريال (شامل 4/5 ميليارد ريال اصل و مبلغ 3/0 ميليارد ريال جريمه) مطالبه گرديده که مورد اعتراض شرکت مذکور قرار گرفته است. از بابت موارد فوق الذکر ذخيره اي در حسابها منظور نشده است.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3 بالا، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. همانطورکه در ذيل يادداشت توضيحي 10 صورت هاي مالي منعکس گرديده، اخذ اسناد مالکيت براي 35 فقره از املاک در اختيار گروه که براساس وکالت نامه، مبايعه نامه و بنچاق هاي تنظيمي در سنوات قبل خريداري شده تاکنون نهائي نگرديده است. مضافا هيأت مديره شرکت در تاريخ 1399/05/25تعيين تکليف اموال مازاد گروه را به مدير عامل تفويض نموده که به استناد اختيار مذکور در تاريخ 1399/09/01دو فقره از املاک مذکور (زمينهاي رودبار گنجه و مهرآباد) به عنوان اموال مازاد گروه به سازمان بورس اوراق بهادار اعلام گرديده و اقدامات در رابطه با فروش آنها در مراحل اوليه مي باشد.
6. نظر استفاده کنندگان محترم صورت هاي مالي را به مطالب منعکس در ذيل يادداشت توضيحي 30 صورت هاي مالي درخصوص راهکارهاي مديريت براي مقابله با تأثيرات منفي "ريسک بيماري ناشي از ويروس کرونا" بر جريان هاي نقدي و عملکرد گروه جلب مي نمايد. برون رفت از شرايط بحراني مذکور منوط به اتخاذ تدابير مناسب مديريت به شرح يادداشت فوق الذکر به منظور بهبود سودآوري و نقدينگي گروه مي باشد. نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي 5 و 6 فوق مشروط نشده است.

7. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورت هاي مالي ميان دوره اي، دربرگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت هاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريفهاي با اهميت است. درصورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

8. مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد زير توسط شرکت اصلي رعايت نشده است:- شمارة مادهشرح دستورالعمل اجرائي افشاء اطلاعات شرکتهاي ثبت شده در سازمان بورس اوراق بهادار: تبصرة مادة 9-تعيين و افشاء فوري نمايندگان اشخاص حقوقي هيأت مديره و مدير عامل. مادة 10-ارائه نسخه اي از صورتجلسه مجامع عمومي ظرف 10 روز پس از تاريخ برگزاري مجمع به مرجع ثبت شرکتها و افشاء آن ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت. بند 10 و تبصرة 5 مادة 7-افشاء فوري صورت هاي مالي حسابرسي شده شرکتهاي فرعي و همچنين ارائه صورتهاي مالي مستثني شده از تلفيق. دستورالعمل انظباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار: مادة 5-پرداخت سود سهام مصوب ظرف مهلت قانوني. دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار: مواد 6، 10 و 11-نسبت حقوق صاحبان سهام به کل دارائيها حداقل به ميزان 15 درصد در پايان دورة گزارشگري. دستورالعمل حاکميت شرکتي: تبصرة 2 مادة 3-مستند سازي ساز و کارهاي مناسب جهت دستيابي به کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي. مواد 15 و 16-استقرار کميته هاي حسابرسي، انتصابات و ريسک و مستند سازي ارزيابي اثربخشي ساير کميته ها و هيأت مديره شرکتهاي فرعي به صورت حداقل سالانه. دستورالعمل کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي: -مستندسازي ساز و کارهاي فعاليت واحد حسابرسي داخلي و ارائه گزارشهاي مربوطه به هيأت مديره.
9. تا تاريخ تنظيم اين گزارش، نام، مشخصات و حدود اختيارات مديرعامل در مرجع ثبت شرکتها به ثبت نرسيده است. همچنين صورتهاي مالي توسط يک عضو از اعضاء هيأت مديره به دليل عدم معرفي نماينده امضاء نشده است.