اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1) صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت واسپاري سپهر صادرات (سهامي خاص) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30آذر1399و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 31 توسط اين مؤسسه ، حسابرسي شده است.

2. 2)مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3)مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابـرسي شامل اجراي روشهايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با‌اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي شرکت، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب‌بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4) همانگونه که در يادداشت 19 صورتهاي مالي منعکس است ، مانده علي الحساب افزايش سرمايه در تاريخ ترازنامه شامل مبلغ 000ر091ر1 ميليون ريال وجوه پرداختي بانک صادرات ايران مي باشد که در حقوق صاحبان سهام طبقه بندي شده است . باتوجه به درصد سهام بانک صادرات ايران و موضوع جلسه مجمع عمومي فوق العاده مورخ 23/11/1397صاحبان سهام ، بالغ بر 000ر800 ميليون ريال آن مي بايست تحت سرفصل حسابهاي پرداختني منعکس گردد .
5. ) ماليات عملکرد شرکت در سال مالي منتهي به 30 آذر ماه 1394 بر اساس برگ ماليات قطعي صادره بر مبناي علي الراس به مبلغ 641ر72 ميليون ريال تعيين و ابلاغ شده است . شرکت اعتراض خود را نسبت به برگ صادره مزبور به شورايعالي مالياتي تسليم نموده و شورا ، پرونده مزبور را به هيئت حل اختلاف مالياتي ارجاع نموده است . با توجه به مراتب فوق از بابت کسري ذخيره ماليات مزبور که بالغ بر 039ر44ميليون ريال است ، ذخيره اي در حسابها منظور نشده است .

6. 6) به نظر اين مؤسسه ، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4و5 ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت واسپاري سپهر صادرات (سهامي خاص) در تاريخ 30 آذر 1399 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد .

7. 7)حسابهاي دريافتني تجاري شامل مبلغ 335ر389 ميليون ريال خالص مطالبات (به کسر 995ر216 ميليون ريال کاهش ارزش) از شرکتهاي توليدي بازرگاني خدماتي تدبير تجارت جم و کشت و صنعت دامپروري پروار گستر پاسارگاد در رابطه با بهاي فروش دو قطعه زمين موسوم به ملک آرژانتين و دفتر بيهقي موضوع يادداشت توضيحي1-1-13 مي باشد . زمينهاي واگذار شده از شخصي به نام آقاي حياوي در سال 1391 خريداري گرديده بود که به علت وجود معارضان متعدد و در رهن بودن اسناد مربوط ، امکان انتقال اسناد مالکيت آنها به نام خريداران فراهم نگرديده است . شرکت در راستاي حل و فصل قرارداد خريد زمين هاي فوق و واگذاري آنها اقدام به انعقاد توافقنامه اي در تاريح 06/11/1395 با آقاي حياوي نموده است که بموجب آن ، نامبرده متعهد گرديد نسبت به اخذ و ارائه اقرارنامه از هر يک از شرکتهاي توليدي بازرگاني خدماتي تدبير تجارت جم و کشت و صنعت دامپروري پروار گستر پاسارگاد و کارسان آريا افق( خريدار ملک فرشته) با اين مضمون که قراردادهاي اجاره به شرط تمليک منعقده از درجه اعتبار ساقط است اخذ و به شرکت ارائه نمايد و حق هر گونه ادعا از سوي آن شرکتها عليه شرکت وتحت هرعنوان از جمله مطالبه پيش پرداختهاي موضوع قراردادهاي فوق الذکر سلب گردد و شرکت نيز پس از وصول اقرارنامه نسبت به استرداد تضامين موجود از جمله چک اقدام خواهد نمود . لازم به توضيح است که مانده حساب آقاي حياوي و شرکت کارسان آريا افق تحت سرفصل حسابهاي پرداختني موضوع يادداشت توضيحي 1-22 بترتيب به بالغ بر 302ر347 ميليون ريال و 617ر50 ميليون ريال مي باشد که شرکت کارسان آريا افق اقدام به مطالبه آن نموده است. آثار مالي ناشي از قطعيت و اجراي توافقنامه اخير الذکر و همچنين حل و فصل نهائي قراردادهاي خريد و فروش زمينهاي فوق در حال حاضر بر صورتهاي مالي مشخص نمي باشد و شواهد متقاعد کننده اي که حاکي از چگونگي حل و فصل مراتب فوق باشد ، به اين موسسه ارائه نشده است . لازم به توضيح است که ادعايي نيز از اين بابت توسط شرکت عليه آقاي حياوي در مراجع قضايي در جريان مي باشد که تا کنون حل و فصل نگرديده است . اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است .
8. 8)مبلغ 598ر36 ميليون ريال مانده حساب آقاي مهدي هاديزاده بابت پيش دريافت فروش ملک فرشته که در سال 1392 دريافت شده بود در سال مالي قبل (موضوع يادداشت توضيحي 2-7) به علت عدم ايفاي تعهدات تحت عنوان اجرت المثل ايام تصرف و در اجراي مفاد قرارداد منعقده با ايشان به عنوان درآمد شناسايي گرديده است. با توجه به شکايت کيفري از نامبرده آثار احتمالي نهايي حل و فصل قراردادهاي فيمابين موکول به ختم جريان رسيدگي قضائي دعاوي مطروحه مي باشد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
9. 9) دارائيهاي آماده واسپاري شامل مبلغ 902ر175 ميليون ريال بهاي 12 واحد آپارتمان اداري واقع در خيابان اسکندري شمالي موضوع يادداشت توضيحي 1-1-15 خريداري در سال 1394از شرکت توسعه ساختمان سپهر تهران مي باشد . طبق بررسيهاي انجام شده ، انتقال رسمي مالکيت آپارتمانهاي مزبور به نام شرکت به دليل عدم ارائه صورت مجلس تفکيکي و پايان کار تا کنون به تعويق افتاده و به اين ترتيب استفاده از وجوه مزبور در جريان فعاليتهاي عملياتي شرکت مورد استفاده واقع نشده است . اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است .
10. 10)بدهي شرکت مهر گستر راه فردا موضوع يادداشت 2-1-13 که تحت سرفصل حساب هاي دريافتني تجاري منعکس شده است در تاريخ صورت وضعيت مالي به مبلغ 199ر13 ميليون ريال مي باشد. با توجه به عدم ايفاي تعهدات توسط مشتري ، اقداماتي به منظور تمليک يک قطعه زمين واقع در شهرستان عباس آباد که در وثيقه شرکت بوده ، در جريان است که با طرح يک مورد معارض ، موضوع تاکنون در مراجع قضايي منجر به صدور راي قطعي نشده است، لذا قابليت بازيافت مطالبات شرکت محرز نمي باشد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است .

11. 11) مفاد مواد اصلاحيه قانون تجارت در موارد زير رعايت نشده است : 1-11 ) مفاد ماده 114 در مورد داشتن حداقل يک هزار سهم وثيقه توسط هر يک از اعضاي هيئت مديره طبق ماده 29 اساسنامه و تنها توثيق تعداد 100 سهم توسط هر يک از ايشان . 2-11 ) مصوبه مجمع عمومي فوق العاده مورخ 25خرداد ماه 1399صاحبان سهام ، در رابطه با کاهش سرمايه به مبلغ يک ميليون ريال در اجراي ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت و افزايش سرمايه به مبلغ 330ر1ميليارد ريال ظرف مدت مقرر ، تاکنون اجرايي نشده است . 3-11 ) مفاد ماده 240در خصوص پرداخت سود سهام مصوب مجمع عمومي ظرف مهلت مقرر .
12. 12) معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-29 به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مـورد بـررسـي قـرار گـرفتـه اسـت. در مورد معـاملات مذکـور، تشـريفات مقـرر در ماده قانـوني يـاد شـده در خصوص کسب مجـوز از هيئـت مديره انجام شده است. مضافا معاملات مزبور در چارچوب روابط معمول فيمابين شرکتهاي گروه بانک صادرات انجام شده است.
13. 13) گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است .
14. 14)در اجـراي ماده 33 دستـورالعمل اجـرائـي مبـارزه با پولشـوئي تـوسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرائي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي ، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به جز عدم آموزش پرسنل، اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.