اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شــرکت سرمايه گذاري بانک کارآفرين (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور ،همراه با يادداشت هاي توضيحي (1) تا (34) پيوست مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت است، مسئوليت اين موسسه بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتـــيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود واز اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. سرفصل دريافتني هاي تجاري و غير تجاري موضوع يادداشت 19 همراه صورتهاي مالي در مجموع شامل مبلغ 140 ميليارد ريال مطالبات از شرکتهاي سرمايه پذير و داراي زيان انباشته شامل توسعه تجارت اميد کار افرين(با مالکيت 99/74 درصد)، امين اعتماد کار افرين (با مالکيت 98/99 درصد)، مي باشد. اقدامات و پيگيريهاي شرکت جهت وصول مطالبات تاکنون به نتيجه نرسيده است. همچنين بشرح يادداشت 1-18 همراه صورتهاي مالي سرمايه گذاري در سهام شرکتهاي ابنيه گستر ، توسعه صنايع پتروشيمي کوروش و گروه اقتصادي مفيد در تاريخ ترازنامه داراي زيان انباشته ميباشد از اين بابت هيچگونه بررسي در خصوص تخصيص ذخيره لازم بعمل نيامده است. با توجه به مراتب فوق و شرايط موجود ارزش بازيافتني اقلام مزبور بايد مشخص و ذخيره مطالبات مشکوک الوصول بميزان لازم شناسايي گردد.
4. براساس رسيدگي هاي به عمل آمده، مبلغ 385.747 ميليون ريال بعنوان بهاي تمام شده سرمايه گذاري در شرکت توسعه صنايع پتروشيمي کوروش تلقي شده (بشرح يادداشت 1-18 همراه صورتهاي مالي) ، در حاليکه شرکت توسعه صنايع پتروشيمي کوروش بخشي از مبلغ مذکور به ميزان 143.015 ريال را بعنوان تسهيلات تلقي نموده ،با توجه به چنين وضعيتي بررسي جامع در خصوص روشن نمودن وضعيت حساب سرمايه گذاري يا مطالبات ضروري است.

5. بر اســاس بررسي اجمالي انجام شده، به اسـتثناي آثـار مـوارد منـدرج در بنـدهاي (3) و (4)، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عــدم ارائه مطلوب صورتـــهاي مالي ياد شــده ، از تمام جنبه هاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. نظر به وجود شرايط زير در شرکت مورد رسيدگي : ● شرکت خود واحد تجاري فرعي بانک کار افرين است . (15/67 درصد از مالکيت سهام ) ● سهام شرکت تاکنون در مراجع ذيربط بازار سرمايه معامله نشده است . به غير از ثبت نزد سازمان بورس و اوراق بهادار ،شرکت تاکنون اقدامي در مورد تحويل صورتهاي مالي خود به هيات پذيرش بورس اوراق بهادار با هدف عرضه هرگونه اوراق بهادار انجام نداده است . ● واحد تجاري اصلي نهايي ( بانک کارآفرين ) خود صورتهاي مالي تلفيقي در دسترس ( سامانه کدال ) براي استفاده عموم طبق استاندارد حسابداري تهيه مي نمايد . در شرکت مورد رسيدگي با استفاده از شرايط توصيف شده در بند 6 از استاندارد حسابداري شماره 18 تهيه صورتهاي مالي تلفيقي به واحد تجاري اصلي (بانک کارافرين) محول شده است.
7. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، به شرح زيـر رعايت نشـده است: 1-7- اساسنامه شرکت تا کنون مطابق اساسنامه نمونه سازمان بورس اوراق بهادار براي شرکتهاي سرمايه گذاري (سهامي خاص) همسان سازي نشده است.

8. اين موسسه در اجراي ماده ي 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پول شويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستور العمل هاي اجرايي مربوط را، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، ارزيابي کرده است. اين موسسه، به مورد با اهميتي که نشان دهد قوانين و مقررات ياد شده رعايت نشده برخورد نکرده است.