1. مقدمه
1 -صورتهاي وضعيت مالي تلفيقي و جداگانه شرکت سرمايه گذاري دارويي تامين (سهامي عام) در تاريخ 30 آبان 1401 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي تلفيقي و جداگانه براي دوره مياني ششماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي
1 تا 43، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرارگرفته است. مسئوليت صورتهايمالي مياندورهاي با هيئتمديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجهگيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
2. دامنه بررسي اجمالي
2 -بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي مياندورهاي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نميتواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ميشود و از اينرو، اظهارنظر حسابرسي ارايه نميکند.
|
3. نتيجهگيري
3 - براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبههاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
4. 4 -توجه استفادهکنندگان از صورتهاي مالي را به موارد مندرج در يادداشتهاي توضيحي 1-1-14 الي 9-1-14، 5-14 ، 7-14، 1-1-16، 2-8-18، 7-1-19 و 1-20 صورتهاي مالي در خصوص وضعيت مالکيت و انتقال سند تعدادي از املاک گروه و در تصرف غير بودن تعدادي از آنها، وضعيت پروژههاي در جريان ساخت شرکتهاي فرعي کارخانجات دارو پخش، دارو سازي فارابي و پارس، چگونگي ادامه فعاليت شرکت فرعي دارويي آترا، خريد دانش فني توسط شرکت فرعي داروسازي زهراوي از شرکت ويتان فارمد، تعيين وضعيت سهامداري و مطالبه حقوق ناشي از آن در شرکتهاي دارويي از شرکت منحله اکسير فارما، تسهيلات مالي دريافتي شرکت کارخانجات داروپخش از بانک پاسارگاد و وضعيت ملک تملک شده از شرکت توسعه دارويي رسا جلب مينمايد.
|
5. 5 -مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيئتمديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
نتيجه گيري اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده نتيجهگيري نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نميشود.
در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتي که اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. دراينخصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.
|
6. 6 -ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، به شرح زير رعايت نشده است:
موضوع دستورالعمل و شماره مادهموضوع
دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات:
بند 1 و 2 ماده 7افشاي صورتهاي مالي،گزارش فعاليت هياتمديره به مجامع و گزارش تفسيري مديريت سالانه حسابرسي شده شرکت و گروه، (مربوط به اطلاعات سال مالي منتهي به 31/02/1401) حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي ساليانه.
بند 4 ماده 7افشاي صورتهاي مالي تلفيقي و گزارش تفسيري مياندورهاي 6 ماهه حسابرسي شده حداکثر 75 روز پس از پايان دوره 6 ماهه منتهي به 30/08/1401.
بند10 ماده 7افشاي صورتهاي مالي مياندورهاي حسابرسي شده شرکتهاي فرعي حداکثر 60 روز پس از پايان دوره 6ماهه و افشاي اطلاعات پرتفوي سرمايهگذاريهاي آنها در مقاطع 3 ،6 و 9 ماهه حداکثر 5روز کاري پس از پايان دوره سهماهه.
تبصره ماده 9افشاي فوري تغيير در ترکيب اعضاي هياتمديره، تعيين و تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي.
قسمت 2 ماده 10افشاي نسخهاي از صورتجلسه مجمع عمومي که به مرجع ثبت شرکتها ارائه شده، حداکثر يک هفته پس از ابلاغ ثبت.
دستورالعمل انضباطي ناشران:
بند 1 ماده 5پرداخت سود سهام مصوب مجمع عمومي ظرف مهلت قانوني (بند 5 ماده 6 دستورالعمل حاکميت شرکتي).
دستورالعمل حاکميت شرکتي:
ماده 32زمانبندي پرداخت سود سهام بطوري که سود سهامداران داراي سهام کنترلي پيش از ساير سهامداران پرداخت نشود (بخشي از سود سهام).
ماده 42افشاي اطلاعات بااهميت درخصوص حقوق و مزاياي مديران اصلي و رويههاي حاکميت شرکتي و ساختار آن در پايگاه اينترنتي شرکت و در يک يادداشت جداگانه در گزارش تفسيري مديريت (تبصره (8) ماده (7) دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات).
|