اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه گذاري پارس آريان (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 44 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي مياندوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بندهاي 6 و 7، بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است،‌ آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. عليرغم وجود کنترل (مستقيم و غير مستقيم) بر شرکت‌هاي سرمايه پذير بشرح يادداشت توضيحي 14، صرفا اقدام به تلفيق صورت‌هاي مالي شرکت‌هاي مشمول تلفيق بشرح يادداشت توضيحي 1-2-3 در شرکت اصلي گرديده است. مضافا استانداردهاي حسابداري درخصوص افشاء ماهيت اقلام عمده و برخي اطلاعات لازم و نيز نحوه شناسايي سرقفلي (خالص دارائي‌ها و بدهي‌هاي قابل تشخيص آنها در زمان تحصيل به ارزش منصفانه تعيين نشده) رعايت نشده است. باتوجه به مراتب فوق هر چند دسترسي به اطلاعات مورد نياز و تلفيق تمامي شرکت‌هاي فرعي و وابسته موجب تغييراتي در سطح صورت‌هاي مالي تلفيقي گروه در دوره مالي مورد گزارش و اقلام مقايسه اي آن خواهد گرديد، ليکن تعيين آثار قطعي آن در شرايط کنوني براي اين موسسه ميسر نمي باشد.
4. صورت‌هاي مالي از بابت مازاد مطالبه شده توسط سازمان امور مالياتي از بابت انواع ماليات‌هاي مترتب بر فعاليت‌هاي بانک پاسارگاد -شرکت فرعي به مبلغ 268ر6 ميليارد ريال و 608ر29 ميليارد ريال به ترتيب طبق برگ‌هاي قطعي و تشخيص صادره با عنايت به عدم پذيرش و اعتراض به آنها و نيز کسري ذخيره برآوردي عملکرد سال 1398 به مبلغ 236ر1 ميليارد ريال تعديل نشده است. در شرايط کنوني با توجه به رويه‌هاي مورد عمل سازمان ذيربط، احتساب ذخيره از بابت سنوات قطعي شده با لحاظ احتمال بخشودگي جرايم، اصلاح ضرايب مالياتي و کسر مبالغ پرداختي حداقل به مبلغ 431ر3 ميليارد ريال و ساير مبالغ ياد شده و سنوات رسيدگي نشده نيز ضروري بوده ،ليکن تعيين ميزان آن منوط به رسيدگي، مشخص شدن نتايج اعتراضات و اظهارنظر نهايي سازمان‌هاي ذيربط مي باشد
5. دارائي‌ها و بدهي‌هاي ارزي شرکت فرعي بانک پاسارگاد در تاريخ صورت وضعيت مالي در چارچوب ضوابط و مقررات بخشنامه ارزي ابلاغي بانک مرکزي تسعير و از اين بابت مبلغ 641ر20 ميليارد ريال سود ناشي از تسعير شناسايي گرديده است. با عنايت به عدم تطابق کامل رويه مورد عمل با استانداردهاي حسابداري، تسعيردارائي‌ها و بدهي‌هاي ارزي با نرخ‌هاي قابل دسترس و تعديل حساب‌هاي مرتبط از اين بابت ضروريست، ليکن به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم تعيين ميزان آن در حال حاضر براي اين موسسه ميسر نمي باشد.
6. باعنايت به تعدد پروژه‌ها، مدت زمان سپري شده و تنوع روش‌هاي تأمين مالي، کسب اطمينان از ميزان تعديلات لازم در ارتباط با نحوه ثبت هزينه‌هاي تأمين مالي طي دوران ساخت و راه اندازي پروژه‌ها در يکي از شرکت‌هاي فرعي ميدکو (شرکت فولاد زرند) ميسر نگرديده است.
7. دلايل مغايرت نامساعد حساب‌هاي فيمابين شرکت فرعي بانک پاسارگاد و بانک مرکزي به مبلغ 864ر2 ميليارد ريال (عليرغم احتساب مبلغ 250ر2 ميليارد ريال ذخيره از اين بابت در حساب‌ها) مشخص نشده است. مضافا مستنداتي مبني بر تعيين بدهي به بيمه تأمين اجتماعي مربوط به سنوات 1394 الي 1398 در شرکت فرعي بانک پاسارگاد ارائه نشده است. در شرايط کنوني، تعيين تعديلات احتمالي ناشي از موارد فوق بر صورت‌هاي مالي براي اين موسسه ميسر نمي باشد.

8. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 5 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت‌هاي مندرج در بندهاي 6 و 7 ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

9. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

10. طي دوره مالي مورد گزارش، الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار در ارتباط با افشاي به موقع صورت‌هاي مالي حسابرسي شده شرکت‌هاي فرعي، جدول زمانبندي پرداخت سود نقدي و اصلاحيه آن، افشاي فوري تصميمات مجمع عمومي، ارائه صورتجلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف مدت 10 روز به مرجع ثبت شرکت‌ها و افشاي آن ظرف مدت 10 روز پس از ابلاغ ثبت، پرداخت سود سهام سنوات قبل، معرفي نماينده توسط يکي از اعضاي حقوقي هيات مديره به مواردي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در قالب چک ليست ابلاغي سازمان مزبور برخورد نگرديده است.