اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي شرکت کشاورزي و دامپروري بينالود نيشابور (سهامي عام) براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورت وضعيت مالي در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 ، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 40 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است . مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است .

4. 4- نتيجه گيري اين موسسه بر اثر مفاد بندهاي ذيل تعديل نشده است: 4-1- به شرح يادداشت 4-3-20 توضيحي صورتهاي مالي ، دارائيهاي زيستي غير مولد ، از پوشش بيمه اي کافي و مناسب برخوردار نمي باشد.
4. 4-2- همانطوريکه در ياددشت 4-16 توضيحي صورتهاي مالي افشاء شده ،عليرغم دريافت وکالت بلاعزل از سهامدار عمده شرکت در خصوص انتقال رسمي مالکيت دارايي هاي خريداري شده از سهامدار مذکور در سالهاي 1393و 1394 ،اقدامات بعمل آمده جهت انتقال مالکيت رسمي مزارع ايثار ، دامداري قدس و باغ گلستان به نام شرکت ، عمدتا به دليل عدم تجميع پلاکها و اختلاف مساحي يا در رهن بودن برخي از آنها در بانک کشاورزي ، به نتيجه نرسيده است.

5. 5- مسئوليت "ساير اطلاعات " با هيات مديره شرکت است . " ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود .در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه مطالعه " ساير اطلاعات " به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در " ساير اطلاعات " وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند . در اين خصوص ، نکته قابل گزارش وجود ندارد .

6. 6- موارد عدم رعايت ضوابط و مقررات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار به شرح ذيل مي باشد : 6-1- مفاد ماده 10 دستورالعمل افشاي اطلاعات مبني بر ارائه صورتجلسه مجمع عمومي به اداره ثبت شرکتها حداکثر ظرف مهلت ده روز پس از تاريخ تشکيل مجمع . 6-2- مفاد ماده 12 دستورالعمل افشاي اطلاعات مبني بر اصلاح و افشاي جدول زمانبندي پرداخت سود حداکثر ظرف يک هفته پس از تغيير مبلغ سود پيشنهادي توسط مجمع . 6-3- مفاد ماده 13 دستورالعمل افشاي اطلاعات مبني بر افشاي فوري دريافت مجوز تغيير بيش از 10 درصدي نرخ فروش شير . 6-4- مفاد ماده 7 و 8 دستورالعمل افشاي اطلاعات و معاملات با اشخاص وابسته و بند 39 چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مبني بر رعايت الزامات ماده 129 قانون تجارت در خصوص معاملات با اشخاص وابسته. 6-5- مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران مبني بر پرداخت سود تقسيم شده طبق برنامه زمانبندي اعلام شده. 6-6- مفاد ماده 27 اساسنامه نمونه شرکتهاي پذيرفته شده در فرابورس ايران مبني بر داشتن تحصيلات مالي حداقل يکي از اعضاء غيرموظف هيئت مديره. 6-7- مفاد ابلاغيه شماره 440/01/ب/96 مورخ 1396/01/21 مبني بر ارسال لوح فشرده تصويربرداري از جلسات مجمع عمومي به سازمان بورس حداکثر ظرف 10 روز پس از مجمع.
7. 7- تاييديه مديران به امضاي يکي از اعضاي هيئت مديره نرسيده است .
8. 8- مفاد مواد 4 ، 10 ، 11 ،16، 32 ،33 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي ، ابلاغيه مورخ 1397/08/12 سازمان بورس و اوراق بهادار،به ترتيب در خصوص عدم شرکت در راي گيري مدير ذينفع جهت انتخاب به عنوان عضو موظف هيئت مديره، وجود يک عضو غيرموظف هيئت مديره با تحصيلات مالي ، اتخاذ تدابير لازم جهت اطمينان از رعايت کليه قوانين و مقررات در خصوص دارندگان اطلاعات نهاني ، تدوين و اطلاع رساني ساز و کار جمع آوري گزارش هاي مربوط به نقض قوانين و مقررات و نظارت بر اجراي آن ، استقرار فرايند ارزيابي اثربخشي تصميمات هيئت مديره و کميته هاي تخصصي، ممنوعيت پرداخت سود سهام سهامداران کنترلي قبل از ساير سهامداران ، حضور داشتن رئيس کميته حسابرسي در مجامع عمومي شرکت و افشاء حقوق و مزاياي مديران اصلي در پايگاه اينترنتي و گزارش تفسيري شرکت ، رعايت نشده است.
9. 9- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس اوراق بهادار، چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است که در اين خصوص رديفهاي 10، 12 ، 13 ، 27 ، 28، 42، 52، 62، 63، 64 و 71 چک ليست در خصوص انجام مکانيزمهاي لازم جهت کسب اطمينان معقول از اثربخشي حسابرسي داخلي و کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي ،مستندسازي ساختاري کنترلهاي داخلي توسط واحد حسابرسي داخلي و اجراي آزمونهاي کنترلي ، مستندسازي و انجام آزمونهاي محتوا در کاربرگ حسابرسي در خصوص داد و ستد و مانده حسابها ، شناسايي ، اندازه گيري و ارزيابي ريسک هاي مربوط به فن آوري اطلاعات ، شناسايي، ارزيابي و تجزيه تحليل ريسک هاي تجاري شرکت، تدوين دستورالعمل استفاده از کامپيوترها ، مستندسازي مباني ارزيابي مربوط به گزارش کنترلهاي داخلي توسط هيئت مديره و شناسايي و ارزيابي موقعيت شرکت در بازارهاي داخلي و خارجي رعايت نشده است .