اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت داروسازي زاگرس فارمد پارس (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1398 و صورت هاي سود و زيان، سود و زيان جامع، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دورۀ مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي يک تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيأت ‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري در بارۀ صورت هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 3، بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارايه نمي کند.

3. به شرح يادداشت توضيحي شماره 26 صورت هاي مالي، شرکت ماکرو اينترنشنال سرويس، از بابت خريدهاي ارزي شرکت مورد بررسي در سال هاي 1389 و 1390، مبلغ 841.458 درهم امارات مطالبه نموده، که ادعاي مزبور، ضمن تسعير به نرخ ارز مرجع سال 1390 (هر درهم امارات به مبلغ 3.338 ريال )، در دورۀ مالي مورد گزارش به حساب ها منظور گرديده، ليکن لزوم يا کفايت ميزان ريالي بدهي شناسايي شده در حساب ها در اين ارتباط (در نبود مباني محاسباتي مبلغ مورد ادعا و نيز مستندات دال بر تأييد مراتب تسعير بدهي ارزي اشاره شده، توسط مدعي) براي اين مؤسسه احراز نشده است.

4. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 3 بالا ضرورت مي يافت، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است

5. توجه استفاده کنندگان از صورت هاي مالي را به مندرجات يادداشت توضيحي شماره 20 صورت هاي مالي، در خصوص مطالبات از شرکت "پخش تدبير تابان" و آقايان "اميد رضا صمدي جوان" و "هوشنگ اماني"، جلب مي نمايد. نتيجه گيري اين مؤسسه بر اثر مفاد اين بند، "مشروط" نشده است.

6. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "سايراطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورت هاي مالي ، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورت هاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتي که اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص به استثناي مورد مندرج در بند 3 بالا، نکته قابل گزارشي ديگري وجود ندارد.

7. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار طي دورۀ مالي مورد گزارش، در خصوص مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران مصوب 12/11/1387، موضوع تقسيم سود طبق برنامه اعلام شده و با رعايت مهلت قانوني و نيز مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت هاي پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار به طور کامل رعايت نشده است