اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت جهان روکش اسپادانا (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي يک تا 24 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت هاي مندرج در بندهاي 3 و 4، بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. به شرح يادداشت توضيحي 9 صورتهاي مالي، سرمايه گذاري بلندمدت در سهام ساير شرکتها به مبلغ 500ر7 ميليون ريال طي سنوات اخير فاقد هرگونه بازدهي اقتصادي بوده است. همچنين با توجه به عدم ارائه صورتهاي مالي شرکتهاي سرمايه پذير، تعيين هرگونه تعديلات احتمالي در خصوص ذخيره کاهش ارزش سرمايه گذاري ها که در صورتهاي مالي ضرورت مي يافت، براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
4. مانده دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها به مبلغ 329ر15 ميليون ريال (شامل مبلغ 000ر15 ميليون ريال اسناد دريافتني فروش ساختمان ظفر تهران در سال 1397) و پرداختني هاي تجاري و ساير پرداختني ها به مبلغ 526ر4 ميليون ريال (يادداشتهاي توضيحي 12 و 17 صورتهاي مالي) به صورت راکد و نقل از سنوات قبل مي‌باشد. به دليل فقدان مدارک و مستندات کافي، تعيين هرگونه تعديلات احتمالي در خصوص وصول و يا تسويه موارد فوق که بر صورتهاي مالي ضرورت مي يافت، براي اين مؤسسه مشخص نمي‌باشد.
5. به شرح يادداشت 16 صورتهاي مالي، مانده اصل و فرع تسهيلات دريافتي جمعأ به مبلغ 160ر10 ميليون ريال بابت تسهيلات اخذ شده ده ميليارد ريالي از بانک ملت مي باشد. قابل ذکر اينکه اقساط تسهيلات مذکور در موعد مقرر پرداخت نگرديده و هزينه هاي سود و کارمزد تسهيلات فوق الذکر در حسابها منظور نشده است. به موجب راي کارشناسان رسمي دادگستري شعبه 4 اجراي احکام مدني اصفهان، مانده بدهي شرکت از بابت اصل و کارمزد وام مذکور تا تاريخ 1398/7/17 مبلغ 536ر14 ميليون ريال اعلام گرديده است. به دليل فقدان اطلاعات و مدارک کافي، تعيين آثار تعديلات مورد لزوم در اين خصوص، براي اين مؤسسه امکان پذير نگرديده است.

6. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 5 و همچنين به استثناي تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بندهاي 3 و 4 ضرورت مي يافت، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. به شرح يادداشت توضيحي 2-7 صورتهاي مالي، مانده دارايي هاي در جريان تکميل شامل مبلغ 924ر89 ميليون ريال مخارج مربوط به احداث کارخانه توليد فوم xps و گرانول پلي اتيلن کراسينگ xlpe مي باشد. با توجه به طرح توجيهي فني، مالي و اقتصادي تهيه شده، زمان پيش بيني شده جهت احداث 20 ماه پس از تاريخ شروع (بهار 91) تعيين گرديده و طبق نامه شماره 10/28222 مورخ 1394/5/3 وزارت صنعت و معدن و تجارت، جواز تاسيس شرکت جهان روکش تا تاريخ 1395/4/27 تمديد گرديده، ليکن تا تاريخ تهيه اين گزارش، ماشين آلات و تجهيزات مزبور خريداري نشده است. قابل ذکر اينکه در سال مالي 1398 و دوره مالي مورد گزارش عمليات شرکت منتج به زيان گرديده و زيان انباشته در تاريخ صورت وضعيت مالي بالغ بر 811ر3 ميليون ريال مي باشد. موارد فوق نشان دهنده وجود ابهامي با اهميت است که مي¬تواند نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ترديدي عمده ايجاد کند. راهکارهاي شرکت جهت خروج از وضعيت فوق به شرح يادداشت فوق الذکر مي باشد.
8. با توجه به يادداشت هاي توضيحي 7 و 11 صورتهاي مالي، دارايي هاي ثابت مشهود و موجوديهاي مواد و کالا شرکت در تاريخ صورت وضيعت مالي از پوشش بيمه اي کافي در قبال خطرات احتمالي برخوردار نبوده است.