اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-صورت¬ وضعيت مالي شرکت ماشين سازي نيرو محرکه (سهامي عام) به تاريخ 31 شهريورماه 1402 و صورتهاي سودوزيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور،¬ همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 32 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان¬دوره¬اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-بررسي¬اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس¬وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به¬کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به مواردي¬که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده در بالا، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4-به شرح يادداشت¬هاي توضيحي 2-25 و 1-23، از بابت اصل و جرائم مالياتهاي عملکرد، ارزش افزوده، حقوق و جرائم ماده 169 جمعا مبلغ 5/25 ميليارد ريال از شرکت مطالبه شده که به دليل اشتباه در مبناي محاسبه برگ تشخيص¬هاي صادره نسبت به هريک از موارد مذکور اعتراض شده و بابت بخشي از آن مبلغ حدود 5/7 ميليارد ريال ذخيره در حسابها لحاظ شده است. قطعيت موارد مذکور و کفايت ذخاير منظور شده در حسابها موکول به خاتمه رسيدگي به اعتراضات شرکت و ابلاغ نظر نهايي مراجع ذيربط مي¬باشد.

5. 5-کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت براي دوره مالي مورد گزارش طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده است. در اين زمينه و با توجه به محدوديت¬هاي ذاتي کنترلهاي داخلي، اين مؤسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترلهاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، برخورد نکرده است.
6. 6-اهم موارد عدم رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکت¬هاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير است: رديفشماره بند و مادهشرح 1دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت¬هاي ثبت شده نزد سازمان : 1-1ماده 5پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع ظرف مهلت قانوني 2دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 18/07/1401 سازمان بورس و اوراق بهادار ابلاغي 22/09/1401 1-2ماده 3ايجاد، استمرار و تقويت ساز و کارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي. 2-2تبصره 2 ماده 3اقدام هيأت مديره نسبت به مستندسازي ساز و کارهاي مناسب جهت دستيابي به اصول حاکميت شرکتي. 3-2ماده 8استقرار ساز و کارهاي داخلي اثربخش و تشکيل واحد حسابرسي داخلي مستقل.