اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1- صورت هاي مالي شرکت فروشگاه¬هاي زنجيره¬اي دياکو ايرانيان (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند ماه 1394 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 28 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 2- مسئوليت تهيه صورت هاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3- مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با ‌اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب ‌بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده ‌شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط هيئت ‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌ شده، براي اظهارنظر مردود نسبت به صورت هاي مالي، کافي و مناسب است.

4. 4-1- طبق برگهاي قطعي صادره جهت عملکرد سنوات 1391 الي 1394 جمعا مبلغ 8/110ميليارد ريال بابت اصل و جرائم متعلقه و ديرکرد در پرداخت ماليات مطالبه گرديده است، که کسري ذخيره ماليات عملکرد شرکت در پايان سال 1394و پس از کسر پرداختها و ذخائر موجود در حسابها (به مبلغ 9/4 ميليارد ريال) بالغ بر 9/105 ميليارد ريال مي گردد. اصلاح حسابها از اين بابت قطعي است .ليکن بدليل اعتراض شرکت نسبت به برگهاي مزبور، تعيين ميزان بدهي مالياتي شرکت منوط به اظهار نظر نهايي مقامات ذيصلاح است. 4-2- طبق برگهاي قطعي بابت ماليات¬هاي تکليفي حقوق و دستمزد سنوات 1389 الي 1393 جمعا مبلغ 9/11 ميليارد ريال ماليات مطالبه گرديده است. با توجه به شواهد موجود و رسيدگي هاي انجام شده ذخيره به ميزان کافي در حسابها موجود نمي باشد. با توجه به مراتب فوق، اصلاح حسابها از اين بابت ضروري است ليکن به دليل عدم دسترسي به کليه پرداختها از اين بابت، تعيين ميزان کامل بدهي مالياتي ناشي از آن در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نگرديده است.
5. 5- با توجه به يادداشت توضيحي 1-1-27 سازمان تأمين اجتماعي طبق برگ مطالبه و تقسيط مورخ 26/5/1399 بابت عملکرد سنوات 1390 الي 1394 مبلغ 6/6 ميليارد ريال مطالبه نموده است که ذخيره اي از اين بابت در حسابها منظور نگرديده است. اصلاح حسابها از اين بابت موجب مي شود زيان انباشته ابتداي دوره، زيان سال مالي مورد گزارش و ساير حسابهاي پرداختني به ترتيب به مبالغ 5/4 ميليارد ريال، 1/2 ميليارد ريال و 6/6 ميليارد ريال افزايش يابد.
6. 6- با توجه به يادداشت¬هاي توضيحي 8 و 21، شرکت در سال مالي مورد گزارش از بابت سود تسهيلات دريافتي از بانک صادرات زعفرانيه ذخيره اي در حسابها منظور ننموده است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده و تأئيديه دريافتي، ميزان سود و جرائم تسهيلات دريافتي سال 1394 بالغ بر 2/6 ميليارد ريال بوده و اصلاح حسابها از اين بابت موجب افزايش زيان سال مالي مورد گزارش و تسهيلات مالي دريافتي، هر يک به مبلغ مذکور ميگردد.
7. 7- در سال مالي مورد گزارش (بشرح يادداشتهاي توضيحي 5 و 10) مبلغ 257/5 ميليون ريال موجودي کالا، مبلغ 204 ميليون ريال بهاي تمام شده دو دستگاه وسائط نقليه و مبلغ 844/1 ميليون ريال دارايي هاي در جريان (طرحهاي توجيهي) بدون تشريفات معمول تجاري، با بهاي تمام شده به عضو هيأت مديره (آقاي امين زاده صفاخانه) واگذار و به بدهکار حساب نامبرده منظور شده است. مضافا ضمن عدم ارائه صورت ريز گردش موجودي کالا، فروش و بهاي تمام شده ناشي از واگذاري و فروش کالا در حسابها شناسايي نگرديده است.
8. 8- با توجه به يادداشت توضيحي 1-15، شرکت در پايان سال مالي مورد گزارش بالغ بر مبلغ 37 ميليارد ريال از مطالبات خود از شرکت عمران شهر جديد ماهان کاهش و به بدهکار حساب¬هاي جاري سهامداران، سازمان روانشناسي و مشاوره جمهوري اسلامي و شرکت نقشه پردازان آسيا انتقال داده که منجر به تسويه حساب با حسابهاي ياد شده گرديده است (يادداشت توضيحي 19). که در اين خصوص مستندات و توافق نامه في ما بين با شرکتها و اشخاص فوق ارائه نگرديده است. مضافا تأئيديه هاي درخواستي از شرکتهاي عمران شهر جديد ماهان، شرکت نقشه پردازان آسيا، سازمان روانشناسي و مشاوره جمهوري اسلامي و جاري شرکا (آقايان کبريايي و انگشت بافت ) تا تاريخ اين گزارش واصل نگرديده است مضافا گردش حساب جاري سهامداران به شرح يادداشت 1-19 به نحو صحيح ارائه نگرديده است. با توجه به مراتب فوق و عدم دسترسي به اطلاعات و مدارک مورد نياز، آثار احتمالي ناشي از آن براي اين موسسه امکان پذير نگرديده است.
9. 9-به شرح يادداشت توضيحي 1-6، هزينه برق فروشگاه شرکت واقع در سعادت آباد مبلغ 055,1 ميليون ريال مي باشد. مبلغ مزبور شامل 5 فقره پرداختي هر يک به مبلغ 148 ميليون ريال و يک فقره پرداختي ديگر به مبلغ 3/170 ميليون ريال (جمعا به مبلغ 3/910ميليون ريال) بوده که طي سند حسابداري شماره 334 مورخ 05/05/1394 به حساب مزبور و بستانکاري شخصي موسوم به آقاي علي شياسي منظور شده است که قبوض برق و ساير مدارک و مستندات مربوط ارائه نگرديده است. مضافا مانده بستانکار حساب نامبرده ناشي از پرداخت هزينه برق و ساير پرداختها (عمدتا بابت حقوق و خريد کالا) به مبلغ 3/2 ميليارد ريال در پايان سال مالي به بستانکار شرکت عمران شهر جديد ماهان انتقال يافته است. با توجه به مراتب فوق و عدم دسترسي به اطلاعات و مدارک مورد نياز آثار احتمالي ناشي از آن بر صورتهاي مالي براي اين موسسه امکان پذير نگرديده است.

10. 10-به نظر اين موسسه، بدليل اساسي بودن آثار موارد مندرج در بندهاي 4 الي 6، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت فروشگاه هاي زنجيره اي دياکو ايرانيان (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1394 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان نمي دهد.

11. 11 -با عنايت به يادداشت هاي توضيحي 1-6 و 1-19، عمده پرداختهاي انجام شده در رابطه با تأمين کالا، حقوق و ساير هزينه ها بدون استفاده از سيستم بانکي توسط جاري شرکا / سهامداران و ساير اشخاص وابسته صورت گرفته است.

12. 12- صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 29 اسفند 1393 شرکت، توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 5 مرداد 1394 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور اظهار نظر مردود اظهار شده است.

13. 13- زيان انباشته در تاريخ ترازنامه بيش از 50 درصد سرمايه آن است. لذا شرکت مشمول مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت گرديده است. همچنين مفاد مواد 89 و 138 اصلاحيه قانون تجارت (مواد 24 و 35 اساسنامه شرکت) در خصوص دعوت و برگزاري مجمع عمومي عادي سالانه براي تصويب صورتهاي مالي در موعد مقرر و ماده 48 اساسنامه در خصوص تشکيل جلسات هيأت مديره (بطور هفتگي يا ماهيانه) رعايت نگرديده است.
14. 14- بشرح يادداشت توضيحي 2-1-6، در سال مالي مورد گزارش مبلغ 249,2 ميليون ريال بابت تخفيفات کارت هديه و بن کارت به سهامداران جهت خريد از فروشگاه¬هاي شرکت به حساب هزينه منظور شده است. در اين رابطه صورت ريز کارت هاي هديه و بن کارت هاي اهدايي به تفکيک سهامداران و مبلغ هر کارت ارائه نگرديده است.
15. 15- معاملات مندرج در يادداشت 26، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور بدون رعايت تشريفات مقرر در ماده قانون ياد شده مبني بر کسب مجوز از هيأت مديره صورت پذيرفته است. مضافا معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته است.