اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت نورد و توليد قطعات فولادي (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1399و صورتهاي سود و زيان، صورت تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 34 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است و مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده مي‌باشد.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. بر اساس برگهاي تشخيص صادره، ماليات عملکرد مطالبه شده براي سالهاي 1392 و 1395 جمعا بميزان 38 ميليارد بيش از ذخيره منظور شده و مبالغ پرداختي از اين بابت در حسابها مي‌باشد که مورد اعتراض شرکت واقع گرديده، ضمن اينکه بر اساس اطلاعات ارائه شده توسط شرکت، برگ تشخيص ماليات عملکرد سال مالي 1398 تا تاريخ اين گزارش صادر نشده است. ضمنا بابت جريمه ماليات بر ارزش افزوده سال 1397 جمعا 53 ميليارد ريال مطالبه شده که تا تاريخ اين گزارش تعيين تکليف نشده است. با توجه به مراتب فوق و سوابق و مقررات مربوطه، احتساب ذخيره مناسبي از بابت موارد فوق در حسابها ضروري است، ليکن تعيين ميزان قطعي بدهي مالياتي شرکت و آثار مالي مربوطه بر صورتهاي مورد گزارش، منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مقامات مالياتي مي‌باشد.

4. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در بر گيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه " ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده از فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش مبناي نتيجه گيري مشروط توضيح داده شده است، اين موسسه توجه استفاده کنندگان را به مورد مشروحه در بند 3 اين گزارش در رابطه با کسري ذخيره مالياتي بر "ساير اطلاعات"جلب مي نمايد.

6. مبلغ 17 ميليارد ريال از داراييهاي ثابت در رابطه با دو قطعه زمين خريداري شده در سنوات قبل طي مبايعه نامه مي‌باشد، که در تصرف شرکت قرار دارد، ليکن سند مالکيت رسمي آن و همچنين سند مالکيت دفتر مرکزي (بدليل بدهي به شهرداري) به نام شرکت منتقل نشده است. در اين خصوص اهميت ويژه انجام اقدامات مقتضي به منظور اخذ اسناد مالکيت اموال مذکور را خاطر نشان مي‌سازد.
7. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص ارائه بموقع اطلاعات و صورتهاي مالي حسابرسي نشده ميان دوره اي ظرف مهلت مقرر رعايت نشده است.
8. دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغي 12 آبانماه 1397 سازمان بورس و اوراق بهادار توسط اين موسسه مورد بررسي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي لزوم انتشار گزارشهاي مالي، گزارش تفسيري مديريت، و گزارش فعاليت هيئت مديره و اطلاعات با اهميت اعضاي هيات مديره، مدير عامل و کميته هاي تخصصي از طريق پايگاه اينترنتي شرکت و استقرار و مستند کردن فرآيند ارزيابي اثر بخشي مدير عامل، هيئت مديره، کميته حسابرسي و ساير کميته هاي تخصصي هيئت مديره و يا طي يادداشت جداگانه در گزارش تفسيري و تعيين کميته انتصابات و دبيرخانه مستقل هيئت مديره و ساز و کارهاي مربوطه و طراحي و پياده سازي ساز و کارهاي لازم جهت اطمينان از رعايت کليه قوانين و مقررات در خصوص اطلاعات نهاني، به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت دستورالعمل مذکور برخورد نگرديده است.