|
1. 1- صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي شرکت به تام روانکار (سهامي خاص) براي دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ 9 تير ماه 1398 و صورت وضعيت مالي در تاريخ مزبور ، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 31 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت و مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده ، براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.
|
|
2. 2- به استثناي محدوديت مندرج در بند 4 زير ، بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس وجو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند .
|
|
3. 3- طبق آخرين برگهاي راي هيئت حل اختلاف، ماليات بر ارزش افزوده سالهاي 1391 و 1394 ، ماليات عملکرد سال 1395، ماليات ماده 169 مکرر سال 1392 و ماليات تکليفي سال 1396 به ترتيب به مبالغ 629ر32 ، 998ر13 ، 025ر4 و 767ر3 ميليون ريال مورد مطالبه قرار گرفته که ذخيره اي از اين بابت در حسابها لحاظ نشده است. با توجه به مراتب فوق احتساب ذخيره به ميزان مبالغ مذکور در حسابها ضروريست.
4. 4- سرفصلهاي دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها ، پيش پرداختها و موجودي مواد و کالا به شرح يادداشتهاي 14 ، 16 و 17 توضيحي صورتهاي مالي به ترتيب مشتمل بر مبالغ 148ر313 ، 823ر7 و 530ر80 ميليون ريال اقلام راکد و سنواتي و واخواستي مي باشد که از بابت مبالغ فوق صرفا مبلغ 032ر197 ميليون ريال ذخيره در حسابها منظور شده است. لازم به توضيح است که بخش عمده اي از مطالبات مزبور به مبلغ 248ر299 ميليون ريال مربوط به آقاي حسين چراغي بابت فروشهاي صورت پذيرفته در سال 1394 مي باشد که از اين بابت مبلغ 000ر170 ميليون ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها شناسايي شده است. به دليل فقدان مدارک و مستندات کافي منجمله نتيجه آخرين اقدامات انجام شده جهت وصول و تسويه مطالبات فوق ، قابليت وصول مطالبات مزبور براي اين موسسه احراز نشده است .
|
|
5.
5- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 3 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 4 بالا ضرورت مي يافت ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است .
|
|
6. 6- نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي زير مشروط نشده است :
6-1- طبق يادداشت 3-21 توضيحي صورتهاي مالي ، مطالبات شرکت توتال اس. آ (فرانسه) بابت حق ليسانس سالهاي 2015 الي 2019 مشتمل بر مبلغ 606ر158 ميليون ريال تحت عنوان ساير پرداختني ها در صورتهاي مالي منعکس شده که پرداخت بدهي فوق منوط به توافق طرفين و فراهم شدن امکان مبادلات بين بانکي مي باشد.
6. 6-2- طبق يادداشت 1-5 توضيحي صورتهاي مالي ، بخش قابل ملاحظه اي از خريد مواد اوليه واحد مورد رسيدگي از شرکتهاي افزون روان و شرکت نفت بهران (سهامدار اصلي) به مبالغ 577ر483 و 172ر197 ميليون ريال صورت پذيرفته
است.
6. 6-3-همانگونه که در يادداشت 1-1-3 توضيحي صورتهاي مالي افشاء شده ، صورتهاي مالي واحد مورد گزارش با توجه به مقاصد تلفيق ، با بکارگيري استانداردهاي حسابداري جديد ، پيش از تاريخ لازم الاجرا شدن آنها، تهيه گرديده است.
|
|
7. 7- صورتهاي مالي دوره مالي 6 ماهه منتهي به 9 تير ماه 1397 شرکت ، توسط اين موسسه يا ساير موسسات حسابرسي مورد حسابرسي يا بررسي اجمالي قرار نگرفته است.
8. 8- صورتهاي مالي سال منتهي به 10 دي ماه 1397 شرکت توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 29 بهمن ماه 1397 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر مشروط اظهار شده است.
9. 9- صورتهاي مالي به تائيد مدير عامل شرکت (عضو هيئت مديره ) نرسيده است.
|