اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت‎وضعيت مالي شرکت حمل و نقل و خدمات دريايي آبادان (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‏هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‏هاي توضيحي 1 تا 37 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي‏مالي ميان‏دوره‏اي با هيئت‏مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس‌وجو، عمدتا از مسئولين امورمالي و حسابداري و به کارگيري روش‏هاي تحليلي وساير روش‏هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به‌مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و درنتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. با توجه به يادداشت توضيحي 2-13 صورت‌هاي مالي و به رغم سرمايه‌گذاري 100 درصدي در شرکت فرعي حمل و نقل آرمان بار، در دوره مورد گزارش صورتهاي مالي تلفيقي گروه ارائه نشده است.
4. سرفصل دريافتني‏هاي تجاري و ساير دريافتني ها به شرح يادداشت توضيحي 17 صورت‌هاي مالي، شامل مبلغ 511 ميليارد ريال اقلام راکد و انتقالي از سالهاي قبل بوده که اقدامات انجام شده منجر به وصول آنها نشده و صرفا مبلغ 280 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک‌الوصول از اين بابت در حسابها منظور شده است. احتساب ذخيره اضافي از اين بابت در حسابها ضروري است، امّا تعيين مبلغ آن در شرايط حاضر براي اين سازمان ميسر نمي‎باشد.
5. سرفصل دريافتني‏هاي تجاري و ساير دريافتني ها شامل مبلغ 167 ميليارد‌ريال طلب از مديرعامل سابق شرکت (يادداشت توضيحي 2-3-1-17) بابت سوءاستفاده مالي انجام شده توسط ايشان در سال‏هاي گذشته مي‏باشد که در ازاء آن چهار قطعه زمين و دو باب آپارتمان در سنوات قبل به شرکت واگذار نموده است. سه قطعه زمين و يک باب آپارتمان از موارد مذکور به قيمت يک ريال در دفاتر شرکت ثبت گرديده است. ضروريست ارزش منصفانه دارايي‌هاي مزبور در تاريخ تملک در دفاتر شرکت ثبت شود.
6. به شرح يادداشت توضيحي 25 صورتهاي مالي، سازمان امور مالياتي بر اساس برگ تشخيص مالياتي صادره جهت عملکرد سال 1397 مبلغ 701ر50 ميليون ريال مطالبه نموده که شرکت ضمن اعتراض به آن ذخيره‌اي در حساب‌ها منظور ننموده است. همچنين جهت عملکرد دوره مورد گزارش براساس سود ابرازي و سود فعاليت‌هاي معاف مبلغ 590ر21 ميليون ريال ذخيره در حساب‌ها منظور گرديده است که باتوجه به سوابق و هزينه‌هاي غيرقابل قبول مالياتي از کفايت لازم برخوردار نيست. مضافا سازمان امور مالياتي بابت ماليات تکليفي حقوق و دستمزد سال 1397 مبلغ 234ر17 ميليون ريال و جريمه تقسيط ماليات بر ارزش افزوده دوره مالي مورد گزارش مبلغ 847ر17 ميليون ريال مطالبه نموده که از اين بابت ذخيره‌اي در حساب‌ها منظور نشده است. باتوجه به مراتب فوق احتساب ذخيره اضافي حداقل به مبلغ 782ر85 ميليون ريال در حساب‏ها ضروريست ليکن تعيين ميزان قطعي آن موکول به اعلام نظر نهايي سازمان امور مالياتي مي‌باشد.
7. برخلاف استانداردهاي حسابداري مبلغ 140 ميليارد ريال از درآمدهاي عملياتي و مبلغ 65 ميليارد ريال از بهاي تمام شده درآمدهاي عملياتي مربوط به سال‌هاي قبل در دوره مورد گزارش در حسابها منظور شده است. مبالغ مزبور بايد به سرفصل زيان انباشته ابتداي سال(تعديلات سنواتي) منظور شود.

8. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 7 ، اين سازمان به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه‏هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

9. به شرح يادداشت توضيحي 1-28 صورتهاي مالي و در اجراي مفاد ماده 38 قانون تأمين اجتماعي، شرکت تا پايان دوره مالي مورد گزارش جمعا مبلغ 353 ميليارد ريال ذخيره حق بيمه در حساب‌ها منظور نموده و نسبت به تعلق حق بيمه به قراردادهاي حمل کالا اعتراض و در همين رابطه مکاتباتي با سازمان تأمين اجتماعي نموده که نتيجه نهايي آن تاکنون مشخص نشده است.
10. مطابق يادداشت توضيحي 4-36 صورتهاي مالي، تعداد 146 فقره شکايت عليه شرکت در مراجع قضايي و ادارات کار و امور اجتماعي در جريان مي‏باشد که تا تاريخ اين گزارش نتيجه آنها مشخص نشده است.