اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت‌هاي مالي صندوق سرمايه‌گذاري قابل معامله ثبات ويستا شامل صورت خالص دارايي‌ها به تاريخ 30 آذر 1402 و صورت‌هاي سود و زيان و گردش خالص دارايي‌ها براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 28 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 3)مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورت‌هاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و الزامات مقرر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي لازم براي تهيه صورت‌هاي مالي عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده مدير صندوق است. در تهيه صورت‌هاي مالي، مدير صندوق مسئول ارزيابي توانايي آن به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن به‌کارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال صندوق يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقع‌بينانه ديگري به‌جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. 2)حسابرسي اين موسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت‌هاي موسسه طبق اين استانداردها در بخش مسئوليت‌هاي حسابرس در حسابرسي صورت‌هاي مالي توصيف شده است. اين موسسه طبق الزامات آيين رفتار حرفه‌اي حسابداران رسمي، مستقل از صندوق سرمايه‌گذاري قابل معامله ثبات ويستا است و ساير مسئوليت‌هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به‌عنوان مبناي اظهارنظر، کافي و مناسب است. 4)اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اين‌که صورت‌هاي مالي، به‌عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است و صدور گزارش حسابرس که شامل اظهارنظر وي مي‌شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف‌هاي بااهميت، در صورت وجود، کشف نشود. تحريف‌ها که ناشي از اشتباه يا تقلب مي‌باشند، زماني بااهميت تلقي مي‌شوند که به‌طور منطقي انتظار رود، به‌تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده‌کنندگان که بر مبناي صورت‌هاي مالي اتخاذ مي‌شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، به‌کارگيري قضاوت حرفه‌اي و حفظ نگرش ترديد حرفه‌اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: •خطرهاي تحريف بااهميت صورت‌هاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي‌شود، روش‌هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به‌عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي‌شود. از آنجا که تقلب مي‌تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترل‌هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از اشتباه است. •از کنترل‌هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به‌منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به‌قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي صندوق، شناخت کافي کسب مي‌شود. •مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي‌شود. •بر مبناي شواهد حسابرسي کسب‌شده، در مورد مناسب بودن به‌کارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط صندوق و وجود يا نبود ابهامي بااهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي‌تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي صندوق به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه‌گيري مي‌شود. اگر چنين نتيجه‌گيري شود که ابهامي بااهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشاء شده مرتبط با اين موضوع در صورت‌هاي مالي اشاره شود يا اگر اطلاعات افشاء شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي‌گردد. نتيجه‌گيري‌ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب‌شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود صندوق از ادامه فعاليت بازبماند. •کليت ارائه، ساختار و محتواي صورت‌هاي مالي، شامل موارد افشا و اين‌که آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورت‌هاي مالي، به‌گونه‌اي در صورت‌هاي منعکس شده‌اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي‌گردد. افزون بر اين، زمان‌بندي اجرا و دامنه برنامه‌ريزي‌شده کار حسابرسي و يافته‌هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف‌هاي بااهميت کنترل‌هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع‌رساني مي‌شود. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري، مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي صندوق گزارش کند.

4. به نظر اين مؤسسه، صورت‌هاي مالي يادشده، صورت خالص دارايي‌هاي صندوق سرمايه‌گذاري قابل معامله ثبات ويستا در تاريخ 30 آذر 1402، نتايج عمليات و گردش خالص دارايي‌هاي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان مي‌دهد.

5. 5)اين مؤسسه در رسيدگي‌هاي خود به‌استثناي موارد زير به مورد بااهميت ديگري حاکي از عدم رعايت مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق و الزامات قانوني مقرر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است: رديفمفادموضوع عدم رعايت 1-5ماده 35 اساسنامه و بخشنامه 12010065 و اطلاعيه 12030058انتشار آگهي دعوت 10 روز قبل از تشکيل مجمع در تارنماي صندوق و سامانه جامع کدال (مجامع مورخ 10/12/1401 و 18/07/1402). 2-5بخشنامه 12010024لزوم انعقاد قرارداد رسمي با بانک‌ها و مؤسسات مالي و اعتباري داراي مجوز از بانک مرکزي به‌منظور دريافت سود با نرخ ترجيحي. 3-5بند 2-3 اميدنامه ابلاغيه 12020183، ابلاغيه 12020182، ابلاغيه 12020178 و ابلاغيه 12020108سرمايه‌گذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت داراي مجوز انتشار از طرف سازمان بورس و اوراق بهادار يا ارکان بازار سرمايه، اوراق بهادار با درآمد ثابت منتشره توسط دولت و اسناد خزانه حداقل 40% از کل دارايي‌هاي صندوق (براي نمونه در تاريخ‌هاي 11/10/1401 الي 20/10/1401، 05/11/1401 الي 16/11/1401، 30/03/1402، 31/03/1402، 01/04/1402 الي 31/04/1402 و 13/06/1402 الي 26/06/1402). سرمايه‌گذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت منتشره توسط دولت با تضمين سازمان برنامه‌وبودجه کشور حداقل 25% و حداکثر 30% از کل دارائي‌هاي صندوق (براي نمونه در تاريخ‌هاي 26/12/1401، 06/01/1402، 04/02/1402، 03/05/1402 و 28/06/1402). سرمايه‌گذاري در گواهي سپرده بانکي و سپرده بانکي، حداکثر به ميزان 40% از کل دارايي‌هاي صندوق (براي نمونه در تاريخ‌هاي 01/10/1401 الي 13/12/1401، 16/12/1401 الي 20/12/1401، 27/03/1402 الي 31/03/1402 و 01/04/1402 الي 30/09/1402). سرمايه‌گذاري حداکثر تا ميزان يک‌سوم از نصاب مجاز سرمايه‌گذاري در سپرده‌ها و گواهي‌هاي سپرده بانکي نزد يک بانک يا موسسه مالي و اعتباري (بانک گردشگري، پاسارگاد و اقتصاد نوين). 4-5ابلاغيه 12020221ايجاد زيرساخت‌هاي لازم به‌منظور پرداخت الکترونيکي و انجام کليه پرداخت‌هاي صندوق به‌صورت الکترونيکي (در خصوص برخي از حساب‌هاي بانکي) و کسر 25 درصد از کارمزد مدير. 5-5بندهاي 5 الي 7 ماده 56 اساسنامهالزام به انتشار ارزش خالص دارايي و ارزش آماري و مبلغ صدور و ابطال تعداد واحدهاي صادر شده و ابطال شده و ترکيب دارايي‌ها و نمودارهاي مربوط در ساعات معاملات و همچنين در پايان ساعت معاملات هر 2 دقيقه يک‌بار (براي نمونه در تاريخ‌هاي 24/10/1401، 09/12/1401، 24/12/1401، 06/03/1402، 13/03/1402، 17/04/1402، 24/04/1402، 28/04/1402، 22/07/1402، 23/07/1402 و 28/09/1402). 6-5تبصره 3 ماده 55 اساسنامهپرداخت کارمزد مدير تا سقف 90 درصد و تسويه مابه‌التفاوت بعد از ارائه گزارش حسابرسي (پرداخت 100 درصد کارمزد 3 ماهه اول سال در تاريخ 4 تير 1402 و تاريخ گزارش حسابرس 24 مرداد 1402). 7-5دستورالعمل تعيين قيمت خريد و فروش اوراق بهادارتعديل ارزش بازار اوراق بهادار با درآمد ثابت و سهام نسبت به قيمت پاياني برخلاف دستورالعمل يادشده (براي نمونه اسناد خزانه-م 1 بودجه 00-030821، اسناد خزانه- م 2 بودجه 00-031024، اسناد خزانه-م 3 بودجه 01-040520، مرابحه عام دولت 116-ش.خ 060630 و مرابحه عام دولت 94- ش.خ 030816). 8-5بند 3-3-1 و بند 5-1 رويه پذيره‌نويسيصدور واحدهاي سرمايه‌گذاري به تقاضاي بازارگردان پيش از تأمين وجوه توسط بازارگردان. 9-5کنترليسهام خريداري‌شده توسط صندوق سرمايه‌گذاري در بازار پايه (شرکت‌هاي تکادو و تأمين سرمايه کيميا). 10-5کنترليسرمايه‌گذاري در واحدهاي صندوق سرمايه‌گذاري اهرمي کاريزما علي‌رغم داشتن ريسک زياد. 11-5کنترليصندوق طي دوره اقدام به صدور و ابطال واحدهاي بازار گردان از طريق تعديل قيمت اوراق بهادار و ايجاد بازدهي مضاعف براي بازار گردان نموده است.
6. 6)محاسبات خالص ارزش روز دارايي‌ها (NAV)، ارزش آماري، قيمت‌هاي صدور و ابطال واحدهاي سرمايه‌گذاري طي سال مورد گزارش، به‌صورت نمونه‌اي مورد بررسي و کنترل اين مؤسسه قرار گرفته است، با توجه به بررسي‌هاي انجام‌شده، به مواردي حاکي از عدم صحت محاسبات انجام‌شده، برخورد نشده است.
7. 7)اصول و رويه‌هاي کنترل‌هاي داخلي مدير و متولي صندوق در اجراي وظايف مذکور در اساسنامه و اميدنامه صندوق و روش‌هاي مربوط به ثبت حساب‌ها و جمع‌آوري مدارک و مستندات مربوطه، به‌صورت نمونه‌اي مورد بررسي قرار گرفته است، به‌استثناي موارد مندرج در بند 5 اين گزارش، به مواردي که حاکي از عدم رعايت اصول و رويه‌هاي کنترل داخلي به شرح فوق باشد، برخورد نگرديده است.
8. 8)در رعايت مفاد ابلاغيه شماره 12020260 مورخ 07/06/1402 مرکز نظارت بر صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري و پيرو حسابرسي انجام شده وفق استانداردهاي حسابرسي و تأييديه‌هاي برون‌سازماني و تأييديه مديران دريافتي، نظر اين موسسه به موردي که حاکي از ايجاد محدوديت در دارايي‌هاي صندوق شامل تضمين و توثيق به نفع ساير اشخاص باشد، جلب نگرديده است.
9. 9)گزارش فعاليت مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد سال مالي صندوق مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه‌شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نشده است.
10. 10)در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط و آيين‌نامه اجرايي ماده 14 الحاقي قانون مبارزه با پولشويي، در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي مراجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به‌استثناي عدم امکان کنترل رعايت برخي از مفاد مواد آئين‌نامه اجرايي اخيرالذکر به دليل عدم استقرار سامانه و بسترهاي لازم از سوي سازمان ذيربط، اين مؤسسه به موارد بااهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده، برخورد نکرده است.