|
1. 1- صورت وضعيت مالي شرکت کارخانجات توليدي پلاستيران(سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1400 و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 35 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است . مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده ، بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
|
2. 2- به استثناي محدوديتهاي مندرج در بندهاي 4 الي 6 زير ، بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو ، اظهار نظر حرفه اي ارائه نمي کند .
|
|
3. 3- در سال مالي 1394 شرکت به منظور تسويه بدهي تسهيلات مالي دريافتي از بانک سامان ، 2 قطعه از زمينهاي کارخانه را به بانک مذکور واگذار ، لکن هزينه هاي مربوط به اخذ مفاصا حساب شهرداري و ساير هزنيه هاي انتقال مالکيت در حسابها انعکاس نيافته است . تعديل حسابها از اين بابت ضروريست ، ليکن
به دليل عدم دسترسي به اطلاعات کافي در خصوص مخارج اخذ مفاصا حساب از مراجع ذيصلاح و هزينه انتقال مالکيت ، تعيين مبلغ آن در حال حاضر براي اين موسسه ميسر نشده است .
4. 4- صورتهاي مالي شرکتهاي فرعي (ايمن سوخت پلاست و چوبيران) و وابسته (افغان پلاست) ، در اختيار اين موسسه قرار نگرفته لذا آثار احتمالي ناشي از عدم ارائه صورتهاي مالي تلفيقي گروه براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
5. 5- به شرح يادداشت 1-27 توضيحي صورتهاي مالي زيان تائيد شده در سالهاي 1387 ، 1391 ، 1393 ، 1395 و 1396 به مبلغ 111/9 ميليارد ريال مي باشد . با توجه به فقدان شواهد و مستندات کافي از جمله برگهاي تشخيص و قطعي ماليات (در خصوص زيان تائيد شده) تعيين آثار احتمالي ناشي از مورد مذکور و نيز تسري بکارگيري استاندارد حسابداري شماره 35 (با عنوان ماليات بر درآمد) ، بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
6. 6- پاسخ تاييديه هاي درخواستي در خصوص تسهيلات دريافتي از بانک سامان و سازمانهاي تامين اجتماعي و امور مالياتي تا تاريخ اين گزارش واصل نشده است. اين موسسه نيز نتوانسته است از طريق اجراي ساير روشهاي حسابرسي، آثار احتمالي ناشي از دريافت تائيديه هاي مزبور بر صورتهاي مالي مورد گزارش را تعيين کند.
|
|
7.
7- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بندهاي 4 الي 6 ضرورت مي يافت ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است .
|
|
8. 8- عمليات شرکت در سنوات قبل زيان ده بوده ، به گونه اي که زيان انباشته شرکت در تاريخ صورت وضعيت مالي بيش از 9/8 برابر سرمايه ثبت شده آن بوده ، همچنين جمع بدهيهاي جاري شرکت نسبت به جمع دارائيهاي جاري آن مبلغ 315 ميليارد ريال فزوني يافته که عمدتا مربوط به تسهيلات مالي سررسيد شده مي باشد. همچنين از ظرفيت کارخانه شرکت بهره برداري کامل صورت نگرفته است. مضافا بخشي از محصولات با زيان ناخالص به فروش رسيده است. موضوع روند زياندهي شرکت به همراه ساير موارد مندرج در اين گزارش، نشان دهنده وجود ابهامي با اهميت است که مي تواند نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ، ترديدي عمده ايجاد کند و بنابراين ممکن است شرکت قادر به بازيافت دارائيها و تسويه بدهيها در روال عادي فعاليت تجاري خود نباشد. ادامه فعاليت واحد مورد گزارش منوط به تحقق برنامه هاي مندرج در يادداشت 4-1 توضيحي صورتهاي مالي مي باشد . نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
|
|
9. 9- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص موارد زير رعايت نشده است:
9-1- دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس :
- بند 1-10 ماده 7 مبني بر افشاء صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده شرکتهاي تحت کنترل حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي سالانه شرکت اصلي.
- مفاد ماده 13 در خصوص افشاي تغيير بيشتر از 10 درصد در قيمتهاي فروش محصولات يا خريد مواد اوليه.
9-2- دستورالعمل انضباطي ناشران غيربورسي و غيرفرابورسي ثبت شده نزد سازمان بورس :
- مفاد ماده 3 مبني بر حسابرسي شرکتهاي فرعي ناشر توسط حسابرسان معتمد سازمان بورس.
- مفاد ماده 5 مبني بر پرداخت سود سهام مصوب سنوات قبل ظرف مهلت مقرر در ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت.
- مفاد ماده 8 در خصوص ارائه دلايل زيان دهي و برنامه هاي آتي براي خروج از مشموليت ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت.
9-3- ابلاغيه شماره 121/161344 مورخ 1400/08/19 سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص الزام افشاي دلايل تغيير سود عملياتي بيش از 30 درصد نسبت به دوره مالي مياني مشابه قبل در قالب فرم "توضيحات در خصوص اطلاعات و صورتهاي مالي منتشر شده" .
9-4- مفاد ابلاغيه مورخ 1399/07/07 مبني بر انعقاد قرارداد بازارگرداني و معرفي بازارگردان به فرابورس ايران.
10. 10- طي دوره مالي مورد گزارش بخشي از عمليات جاري شرکت از طريق حساب بانکي يکي از کارکنان انجام شده که از اين بابت تضمين مناسب اخذ نشده است.
|